第1章 税收的基本概念 1
1.1什么是税收 1
1.1.1税收是一种强制征收 1
1.1.2税收的主体 1
1.1.3税收的客体 2
1.1.4税收的目的 2
1.1.5税收的依据 3
1.2税收的形式特征 3
1.2.1一般报偿性 3
1.2.2规范性 4
1.2.3强制性 4
1.3税收的职能 4
1.3.1财政职能 5
1.3.2资源配置职能 5
1.3.3收入分配职能 5
1.3.4调节经济总量的职能 6
1.4税收的原则 6
1.4.1财政原则 6
1.4.2公平原则 7
1.4.3效率原则 8
本章小结 9
综合练习 9
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第2章 税收制度与税制结构 11
2.1税收制度的构成要素 11
2.1.1征税对象 11
2.1.2纳税人 12
2.1.3税率 13
2.1.4纳税环节 16
2.1.5纳税期限 16
2.1.6纳税地点 16
2.1.7税收减免 17
2.2税制结构的主要类型 18
2.2.1税收分类 18
2.2.2现代各国的税制结构 20
2.3税制结构的影响因素 21
2.3.1经济因素 22
2.3.2政策因素 22
2.3.3征管因素 22
2.3.4历史因素 23
本章小结 23
综合练习 23
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第3章 中国税收制度的历史沿革 25
3.1计划经济体制下的税制发展 25
3.2改革开放初期的税制改革 28
3.3 1994年的税制改革 30
3.4 2003年启动的新一轮税制改革 31
本章小结 33
综合练习 33
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第4章 增值税 35
4.1税种概述 35
4.1.1增值税的概念 35
4.1.2增值税的计税方法 360
4.1.3增值税的特殊作用 37
4.1.4增值税的基本类型 38
4.1.5增值税的产生和发展 39
4.2征税范围和纳税人 40
4.2.1征税范围 40
4.2.2纳税人 42
4.3税基 43
4.3.1规范计税方法的税基 43
4.3.2简易计税方法的税基 49
4.3.3进口货物的税基 50
4.4税率 50
4.4.1基本税率 50
4.4.2低税率 51
4.4.3零税率 51
4.4.4征收率 52
4.5起征点与减免税 52
4.5.1起征点 52
4.5.2减免税 53
4.6税额计算与缴纳 57
4.6.1一般纳税人应纳税额的计算 57
4.6.2小规模纳税人应纳税额的计算 58
4.6.3税款的缴纳 58
4.7出口退税 59
4.7.1出口退税的范围 60
4.7.2出口退税率 60
4.7.3出口货物应退税额的计算 61
本章小结 63
综合练习 64
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第5章 消费税 65
5.1税种概述 65
5.1.1消费税的含义 65
5.1.2消费税的类型 65
5.1.3消费税的产生与发展 66
5.1.4中国近年来消费税的调整趋势 67
5.2征税范围和纳税人 68
5.2.1征税范围 68
5.2.2纳税人 72
5.3税基与税率 73
5.3.1税基 73
5.3.2税率 78
5.4税额计算与缴纳 79
5.4.1应纳税额的计算 79
5.4.2税款的缴纳 82
5.5出口退税 83
5.5.1出口退税的范围 83
5.5.2出口退税率 84
5.5.3出口退税额的计算 84
5.5.4已退税消费品退关或退货的处理 84
本章小结 84
综合练习 85
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网上资源 85
第6章 营业税 86
6.1税种概述 86
6.2征税范围和纳税人 87
6.2.1征税范围 87
6.2.2纳税人和扣缴义务人 96
6.3税基与税率 96
6.3.1税基 96
6.3.2税率 100
6.4起征点与减免税 101
6.4.1起征点 101
6.4.2减免税 101
6.5税额计算与缴纳 104
6.5.1应纳税额的计算 104
6.5.2税款的缴纳 105
本章小结 106
综合练习 106
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第7章 关税 108
7.1税种概述 108
7.1.1关税的概念 108
7.1.2关税的分类 109
7.1.3关税的产生与发展 111
7.2征税范围和纳税人 112
7.2.1征税范围 112
7.2.2纳税人 112
7.3税基与税率 112
7.3.1税基 112
7.3.2税率 118
7.4税收减免 120
7.4.1法定减免 120
7.4.2特定减免和临时减免 121
7.5税额计算与缴纳 121
7.5.1应纳税额的计算 121
7.5.2税款的缴纳 122
本章小结 124
综合练习 125
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网上资源 125
第8章 其他商品税 126
8.1城市维护建设税 126
8.1.1税种概述 126
8.1.2征税对象和纳税人 126
8.1.3税基与税率 127
8.1.4税收减免 127
8.1.5税额计算与缴纳 127
8.2教育费附加 128
8.3车辆购置税 129
8.3.1税种概述 129
8.3.2征税范围与纳税人 129
8.3.3税基与税率 130
8.3.4税收减免 131
8.3.5税额的计算与缴纳 131
8.4烟叶税 132
8.4.1税种概述 132
8.4.2征税范围和纳税人 132
8.4.3税基和税率 133
8.4.4税额的计算与缴纳 133
本章小结 134
综合练习 134
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第9章 企业所得税 135
9.1税种概述 135
9.1.1企业所得税的概念 135
9.1.2企业所得税的产生与发展 135
9.2纳税人与征税对象 137
9.2.1纳税人 137
9.2.2征税对象 138
9.3税基与税率 138
9.3.1税基 138
9.3.2税率 145
9.4资产的税务处理 146
9.5特别纳税调整 150
9.6税收优惠 153
9.6.1经济政策性优惠 153
9.6.2社会政策性优惠 156
9.6.3过渡性优惠 157
9.7税额抵免 158
9.8税额计算与缴纳 159
9.8.1应纳税额的计算 159
9.8.2税款的缴纳 160
本章小结 163
综合练习 164
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网上资源 164
第10章 个人所得税 165
10.1税种概述 165
10.1.1个人所得税的概念 165
10.1.2个人所得税的类型 165
10.1.3个人所得税的产生与发展 166
10.2纳税人与应税所得 167
10.2.1纳税人 167
10.2.2应税所得 168
10.2.3所得来源地的判断 170
10.3税基与税率 170
10.3.1税基 170
10.3.2税率 175
10.4税收减免 176
10.4.1免征个人所得税 176
10.4.2减征个人所得税 177
10.4.3暂免征收个人所得税 177
10.4.4对在中国境内短期居住个人的减免 178
10.5税额抵免 178
10.6税额计算 179
10.6.1基本公式 179
10.6.2特殊情况下的税额计算 180
10.7税款的缴纳 183
本章小结 185
综合练习 186
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网上资源 187
第11章 资源税 188
11.1税种概述 188
11.2征税范围和纳税人 189
11.2.1征税范围 189
11.2.2纳税人 189
11.3税基与税率 190
11.3.1税基 190
11.3.2税率 190
11.4税收减免 216
11.5税额计算与缴纳 217
11.5.1税额计算 217
11.5.2税款缴纳 217
本章小结 218
综合练习 218
推荐阅读材料 218
网上资源 219
第12章 土地增值税 220
12.1税种概述 220
12.2征税范围和纳税人 220
12.2.1征税范围 220
12.2.2纳税人 221
12.3税基和税率 221
12.3.1税基 221
12.3.2税率 223
12.4税收减免 223
12.4.1建造普通标准住宅的减免税 223
12.4.2对国家征用、收回房地产的减免税 224
12.4.3个人转让房地产的减免税 224
12.5税额计算与缴纳 224
12.5.1税额计算 224
12.5.2税款缴纳 225
本章小结 226
综合练习 226
推荐阅读材料 227
网上资源 227
第13章 城镇土地使用税 228
13.1税种概述 228
13.2征税范围和纳税人 228
13.2.1征税范围 228
13.2.2纳税人 229
13.3税基与税率 229
13.3.1税基 229
13.3.2税率 229
13.4税收减免 230
13.4.1基本规定 230
13.4.2其他规定 231
13.5税额计算与缴纳 232
13.5.1税额计算 232
13.5.2税款缴纳 233
本章小结 233
综合练习 234
推荐阅读材料 234
网上资源 234
第14章 耕地占用税 235
14.1税种概述 235
14.2征税范围与纳税人 235
14.2.1征税范围 235
14.2.2纳税人 236
14.3税基与税率 237
14.3.1税基 237
14.3.2税率 237
14.4税收减免 238
14.4.1免征耕地占用税 238
14.4.2减征耕地占用税 238
14.5税额计算与缴纳 239
14.5.1税额计算 239
14.5.2税款缴纳 240
本章小结 240
综合练习 240
推荐阅读材料 240
网上资源 241
第15章 房产税 242
15.1税种概述 242
15.2征税范围和纳税人 242
15.2.1征税范围 242
15.2.2纳税人 243
15.3税基与税率 243
15.3.1税基 243
15.3.2税率 244
15.4税收减免 244
15.5税额计算与缴纳 245
15.5.1税额计算 245
15.5.2税款缴纳 245
本章小结 246
综合练习 246
推荐阅读材料 246
网上资源 247
第16章 契税 248
16.1税种概述 248
16.2征税范围和纳税人 248
16.2.1征税范围 248
16.2.2纳税人 249
16.3税基与税率 250
16.3.1税基 250
16.3.2税率 250
16.4税收减免 250
16.5税额计算与缴纳 251
16.5.1税额计算 251
16.5.2税款缴纳 252
本章小结 252
综合练习 253
推荐阅读材料 253
网上资源 253
第17章 车船税和船舶吨税 254
17.1车船税 254
17.1.1税种概述 254
17.1.2征税范围与纳税人 254
17.1.3税基与税率 255
17.1.4税收优惠 256
17.1.5税额计算与税款缴纳 257
17.2船舶吨税 259
17.2.1税种概述 259
17.2.2征税范围和纳税人 259
17.2.3税基与税率 259
17.2.4税收减免 260
17.2.5税额计算与缴纳 261
本章小结 261
综合练习 262
推荐阅读材料 262
网上资源 262
第18章 印花税 263
18.1税种概述 263
18.2征税范围和纳税人 263
18.2.1征税范围 263
18.2.2纳税人 265
18.3税基与税率 266
18.3.1税基 266
18.3.2税率 269
18.4税收减免 270
18.5税额计算与缴纳 270
18.5.1税额计算 270
18.5.2税款缴纳 271
本章小结 273
综合练习 273
推荐阅读材料 274
网上资源 274
参考文献 275