第一章 税法性质及体系 1
第一节 法视野下的税收 1
一、税收概念 1
二、税收的基本特征 4
三、税收的作用 5
第二节 税法概念及基本原则 6
一、税法概念 6
二、税法基本原则 7
第三节 税法性质 23
一、税法是公法还是私法 23
二、税法是行政法还是经济法 25
三、税法是侵权法还是权利保护法 26
第四节 税法体系 27
一、理论上的税法体系 27
二、现实中的税法体系 28
第五节 税收实体法要素 33
一、纳税人 33
二、征税对象 33
三、税率 35
四、税收特别措施 37
五、纳税期限 39
六、纳税地点 40
第六节 税收程序法结构 40
一、税收程序法的含义及特征 40
二、税收程序法的基本原则 42
三、税收程序法的基本内容 44
第七节 税法价值及作用 48
一、税法价值 48
二、税法作用 49
第二章 税收法律关系 52
第一节 税收法律关系的性质 52
一、税收法律关系的特征 52
二、关于税收法律关系性质的学说 54
三、公法之债——税收法律关系性质之解读 58
四、税收法律关系的本质——平等性 62
第二节 税收法律关系的构成 65
一、税收法律关系的主体 65
二、税收法律关系的客体 74
三、税收法律关系的内容 74
第三节 税收法律关系的运行及保护 80
一、税收法律关系的运行 80
二、税收法律关系的保护 81
第三章 国家税权 83
第一节 税权与国家征税权 83
一、税权的含义 83
二、国家征税权 85
三、国家征税权的合法性、正当性 92
第二节 税收立法权 93
一、税收立法权的含义 93
二、税收立法主体 94
三、税收立法的基本原则 98
四、关于授权税收立法问题 99
第三节 国家税收债权 101
一、国家税收债权的性质与特征 101
二、国家税收债权的成立与变动 102
三、税收优先权 104
四、税收代位权 108
五、税收撤销权 110
六、国家税收债权的担保 112
第四节 税收管辖权 113
一、税收管辖权的概念 113
二、居民税收管辖权 114
三、地域税收管辖权 116
四、税收管辖权的国际协调与限制 119
第四章 纳税人权利 123
第一节 纳税人权利及体系 123
一、纳税人权利的含义 123
二、纳税人权利体系 125
第二节 纳税人基本权利 128
一、知情权 128
二、最低生活保障之税收豁免权 135
三、正当程序权 136
四、救济权 137
第三节 纳税人的程序权利 137
一、程序主持者或决定者的中立保障权 138
二、权利被告知权及卷宗阅览权 139
三、听证权 140
四、陈述、申辩权 140
五、要求说明理由权 141
六、程序抵抗权 141
七、纳税人的保密权 142
八、纳税人的救济权 143
第四节 纳税人的实体权利 143
一、法定最低限额纳税权 143
二、免、减税权 144
三、抵免税权 144
四、税收返还请求权 145
五、出口退税权 148
六、纳税人信赖利益保护权 148
第五节 纳税人权利实现机制 155
一、依法行政是纳税人权利实现的最有效的途径 155
二、纳税人权利保护存在的主要法律缺陷 159
三、完善纳税人权利体系，改善纳税人权利现状，保护纳税人权益的路径 161
第五章 税务行政处罚中的纳税人权利保护 164
第一节 税务行政处罚的含义及种类 164
一、税务行政处罚的含义 164
二、税务行政处罚的种类 165
第二节 税务行政处罚的基本原则 167
一、处罚法定原则 167
二、处罚公正、公开原则 171
三、处罚与教育相结合原则 172
四、一事不再罚原则 173
第三节 税务行政处罚的实施主体 176
第四节 税务行政处罚对象 179
一、税务行政处罚对象的范围 179
二、关于税务行政处罚对象的几个特殊问题 180
第五节 税务行政处罚的行为类型 184
一、税务行政处罚的违法行为的内涵 184
二、违反税务管理的行为 186
三、直接妨害税款征收的行为 198
四、违反发票管理规定的行为 205
第六节 税务行政处罚程序 206
一、税务行政处罚调查取证程序 206
二、税务行政处罚简易程序 210
三、税务行政处罚一般程序 213
四、税务行政处罚听证程序 218
五、税务行政处罚执行程序 220
第六章 税务行政复议 224
第一节 税务行政复议的性质与特征 224
一、税务行政复议的法律性质 224
二、税务行政复议的特征 227
第二节 税务行政复议范围与复议机关 228
一、税务行政复议范围 228
二、税务行政复议机关 233
三、税务行政复议机构 234
第三节 税务行政复议申请权 234
一、税务行政复议申请权的法律保障 234
二、税务行政复议申请人资格 245
三、税务行政复议被申请人的确定 247
四、税务行政复议申请权行使条件 248
第四节 税务行政复议申请的审查与处理 253
一、税务行政复议申请的审查事项 253
二、税务行政复议申请的处理 254
第五节 税务行政复议的审理与决定 257
一、被申请人答复程序 257
二、税务行政复议证据制度 260
三、税务行政复议的审查方式 262
四、税务行政复议审查事项 264
五、复议决定 266
六、税务行政复议调解、和解 271
七、税务行政复议决定执行 275
第六节 完善税务行政复议程序建议 275
一、废止纳税争议行政复议前置条件 275
二、重构税务行政复议机构 277
第七章 税务行政诉讼 280
第一节 税务行政诉讼概论 280
一、税务行政诉讼的概念和特征 280
二、税务行政复议与税务诉讼的衔接关系 281
三、税务行政诉讼的合法性审查原则 282
四、税务行政诉讼的作用 283
第二节 税务行政诉讼的受案范围及管辖 285
一、税务行政诉讼的受案范围 285
二、税务行政诉讼管辖 285
第三节 税务行政诉讼的原告和被告 288
一、税务行政诉讼原告 288
二、税务行政诉讼原告的诉讼权利及法律保障 290
三、税务行政诉讼的被告 294
四、税务行政诉讼被告的诉讼权利和义务 295
第四节 税务行政诉讼证据规则 295
一、税务行政诉讼的举证责任分配 295
二、税务行政诉讼证据的提供要求 298
三、税务行政诉讼证据的质证 303
四、税务行政诉讼证据的审核认定 308
第五节 税务行政诉讼第一审程序 312
一、起诉 312
二、起诉的审查与处理 313
三、审理程序 314
四、审理程序中的各项制度 318
第六节 税务行政诉讼第二审程序和审判监督程序 319
一、税务行政诉讼第二审程序 319
二、税务行政诉讼审判监督程序 321
第七节 税务行政诉讼的法律适用与判决形式 324
一、税务行政诉讼的法律适用 324
二、法律规范冲突及其适用规则 324
三、税务行政诉讼的判决形式 325
四、税务行政诉讼一审适用裁定的情形 327
五、税务行政诉讼二审裁判形式 328
第八章 税务行政赔偿 333
第一节 税务行政赔偿的含义与赔偿范围 333
一、税务行政赔偿的含义 333
二、税务行政赔偿的范围 334
第二节 税务行政赔偿的归责原则及构成要件 338
一、税务行政赔偿的归责原则 338
二、税务行政赔偿的构成要件 340
第三节 税务行政赔偿请求人与赔偿义务机关 343
一、税务行政赔偿请求人 343
二、税务行政赔偿义务机关 343
第四节 税务行政赔偿程序 346
一、税务行政赔偿请求途径 346
二、税务行政赔偿行政程序 348
三、税务行政赔偿复议处理程序 351
四、税务行政赔偿的诉讼程序 352
第五节 税务行政赔偿方式和赔偿标准 353
一、税务行政赔偿方式 353
二、税务行政赔偿的标准 355
第六节 税务行政追偿 356
一、税务行政追偿的特征 356
二、税务行政追偿的性质和形式 357
三、税务行政追偿的条件与标准 358
四、税务行政追偿程序 359
第九章 涉税犯罪及辩护 360
第一节 犯罪与刑法概述 360
一、犯罪概念及特征 360
二、刑法基本原则 361
三、犯罪构成要件 364
四、刑罚与量刑情节 367
五、涉税犯罪类型 368
第二节 逃避纳税义务犯罪 370
一、逃避缴纳税款罪 370
二、抗税罪 377
三、逃避追缴欠税罪 379
四、骗取出口退税罪 382
第三节 危害发票管理犯罪 385
一、危害发票管理犯罪概况 385
二、虚开增值税专用发票罪 386
第四节 税收征管渎职犯罪 392
一、徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成 393
二、税务工作人员收受贿赂而不征或者少征税款如何定性 394
第五节 涉税犯罪辩护 395
一、辩护权及辩护的意义 395
二、涉税犯罪辩护职责和辩护方式 398
参考文献 419
后记 431