上篇 企业所得税法解读 3
第一章 企业所得税概述 3
一、企业所得税的纳税人 3
二、企业所得税的征税对象 7
相关链接1 所得来源的确定原则 9
相关链接2 所得与机构、场所之间有无“实际联系”的具体标准 10
三、企业所得税的税率 11
第二章 应税收入 12
一、《企业所得税法》下收入的类型 12
二、《企业所得税法》下各种收入的具体类型及确认 14
三、不征税收入的具体范围 30
第三章 成本费用税前扣除 32
一、成本费用税前扣除的原则性规定 32
二、税前扣除成本的内容 33
三、税前扣除期间费用的内容 36
四、税前扣除税金的内容 38
五、税前扣除损失的内容 39
六、税前扣除其他支出的内容 42
七、成本费用税前扣除标准 43
相关链接 如何确认融资租赁 53
八、不得税前扣除的成本费用 56
第四章 资产的税务处理 59
一、各项资产的计税基础 59
二、固定资产折旧的税前扣除 61
三、长期待摊费用的税前扣除 70
四、无形资产摊销费用的扣除 72
五、投资资产的成本不能扣除 77
六、存货成本的税前扣除 79
七、各类生物资产的计税基础、折旧方法与折旧年限 81
八、转让资产净值的扣除 84
九、开办费的内容、摊销方法、摊销年限 84
第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算 86
一、应纳税所得额的计算 86
二、应纳税额的计算 89
第六章 所得税法的税收优惠 92
一、规定免税收入 92
二、规定免征、减征企业所得税的所得项目 92
三、支出的加计扣除优惠 94
四、降低税率 94
相关链接 符合《国家重点支持的高新技术领域》范围 95
五、减计收入 95
六、抵扣应纳税所得额 95
七、税额抵免 96
八、税收管理主体方面的优惠规定 96
第七章 源泉扣缴 97
一、预提所得税减按10％征收 97
二、法定扣缴时限与金额 98
三、指定扣缴的三种情形 99
四、新增特定情况下的欠税追缴 99
五、非居民企业取得权益性投资收益不再免税 100
六、利息所得的免税范围有变化 101
七、转让财产所得减除项目由“原值”变为“净值” 101
第八章 特别纳税调整 103
一、关联方 103
二、独立交易原则 103
三、转让定价调整的合理方法 104
四、成本分摊协议 105
五、预约定价安排 106
六、资料提供 106
七、核定应纳税所得额 107
八、受控外国企业 108
九、资本弱化规则 108
十、加息条款 108
十一、纳税调整期限 109
第九章 税法征收管理 110
一、纳税地点 110
二、纳税期限 111
三、货币计量 112
下篇 企业所得税汇算清缴实务操作 115
第十章 企业所得税汇算清缴的管理程序 115
一、企业所得税汇算清缴的定义 115
二、企业所得税汇算清缴的依据 115
三、企业所得税汇算清缴的主体范围 115
四、企业所得税汇算清缴的时限 118
五、企业所得税汇算清缴的程序 118
六、未按规定汇算清缴企业所得税的处罚规定 122
第十一章 年度汇算清缴前的资料报备 124
一、税收优惠的一般程序性管理 124
二、关于资产损失的报备 129
第十二章 企业所得税汇算清缴操作 135
一、收入类调整项目 135
二、扣除类调整项目 161
相关链接1 可以税前扣除支出的认定 162
相关链接2 职工福利费的列支范围 166
相关链接3 职工教育经费的使用范围 168
相关链接4 工会经费的开支范围 170
相关链接5 防止资本弱化来避税 180
三、资产类调整项目 197
相关链接6 无形资产资本化的五个条件 216
四、准备金调整项目 220
五、房地产企业预售收入计算的预计利润 228
六、特别纳税调整应税所得 230
第十三章 对部分税收政策的解读 231
一、关于特别纳税调整 231
二、关于境外税收抵免的政策解读 259
三、主要税收优惠政策的适用问题 267
附表 企业所得税年度纳税申报表 273
附表1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 273
附表2 企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表 278
附表3 企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表 281
附表4 企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 285
附表5 企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表 287
附表6 企业所得税年度纳税申报表附表二（2）金融企业成本费用明细表 289
附表7 企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位成本费用明细表 293
附表8 企业所得税年度纳税申报表附表三 纳税调整项目明细表 295
附表9 企业所得税年度纳税申报表附表四 企业所得税弥补亏损明细表 300
附表10 企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 301
附表11 企业所得税年度纳税申报表附表六 境外所得税抵免计算明细表 304
附表12 企业所得税年度纳税申报表附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 306
附表13 企业所得税年度纳税申报表附表八 广告费用和业务宣传费跨年度纳税调整表 308
附表14 企业所得税年度纳税申报表附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 310
附表15 企业所得税年度纳税申报表附表十 资产减值准备项目调整明细表 313
附表16 企业所得税年度纳税申报表附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表 315
附录 税收法律法规 318
附录1 中华人民共和国企业所得税法 318
附录2 中华人民共和国企业所得税法实施条例 328
附录3 企业所得税汇算清缴管理办法 353
附录4 企业所得税备案项目报送资料管理规范 359