一、增值税基本常识 1
1.这次税制改革的指导思想、基本原则和主要内容是什么？ 1
2.这次税制改革的主要配套措施有哪些？ 2
3.国家税务局系统和地方税务局各负责征收、管理哪些税种？ 3
4.什么叫增值税？ 4
5.增值税有哪些特点？ 5
6.增值税有哪几种类型？ 5
7.增值税有什么优越性？ 6
8.增值税是怎样产生和发展的？ 7
9.我国增值税是怎样建立和发展的？ 8
10.一个好的增值税的标准是什么？ 9
11.我国为什么要进行增值税改革？ 11
12.这次增值税改革的原则是什么？ 12
13.这次增值税改革的主要内容是什么？ 13
14.新的增值税制度有哪些变化？ 14
15.新的增值税是否会增加企业税负？ 16
16.新的增值税对外商投资者是否会增加税负？有哪些优惠政策？ 17
17.实行新的增值税后是否会引起物价上涨？ 19
18.什么是价内税？什么价外税？含税价如何换算成不含税价？ 21
二、增值税纳税计算 23
19.增值税的纳税人和扣缴义务人具体包括哪些？ 23
20.什么是增值税一般纳税人和小规模纳税人？ 24
21.新的增值税暂行条例对税率是如何确定的？其适用范围包括哪些？ 26
22.增值税的免税规定有哪些？ 27
23.出口增值税应税货物的适用税率是多少？出口退税税率又是如何规定的？ 28
24.出口货物申请退税应具备什么条件？出口退税遵循的原则及范围包括哪些？ 30
25.为什么增值税不予以环节减免？ 31
26.增值税有无起征点？起征点的适用范围有哪些？ 33
27.小规模纳税人能否申请为增值税一般纳税人？ 35
28.纳税期限与纳税义务发生时间有什么联系和区别，如何确定纳税期限？ 37
29.纳税人销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的如何计算销售额？ 38
30.什么是销项税额？如何计算销项税额？ 40
31.什么是进项税额？如何计算进项税额？ 42
32.如何确定销售额？并根据其销售额计算缴纳增值税？ 43
33.如何确定增值税的进项扣除税额？ 45
34.一般纳税人在什么情况下不得抵扣进项税额？ 47
35.哪些项目的进项税额不得抵扣？纳税人兼营免税或非应税项目而无法划分不得抵扣的进项税额时，应如何计算缴纳增值税？ 49
36.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务如何计算缴纳增值税？ 51
37.为什么小规模纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税额不得抵扣进项税额？如何计算缴纳增值税额？ 53
38.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，如何计算缴纳增值税？ 54
39.当期销项税额小于进项税额的如何计算缴纳增值税？ 56
40.从事工业品生产的企业如何计算缴纳增值税？ 57
41.委托加工增值税应税货物的受托方和委托方如何计算缴纳增值税？ 59
42.从事修理修配业务的企业如何计算缴纳增值税？ 60
43.工业企业出售外购原材料如何计算缴纳增值税？ 62
44.从事批发或者零售货物的商业企业如何计算缴纳增值税？ 63
45.从事批发零售兼营的商业企业如何计算缴纳增值税？ 65
46.销售代销货物的如何计算缴纳增值税？ 67
47.同一纳税人将货物由甲地运往乙地（县外）自己分支机构销售的如何计算缴纳增值税？ 69
48.为什么对购进免税农业产品扣除要做特殊规定？如何使用扣除率计算进项税额？ 71
49.单位或个人进口货物如何计算缴纳增值税？ 73
50.将自产和委托加工货物用于非应税项目的如何计算缴纳增值税？ 75
51.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的如何计算缴纳增值税？ 76
52.将自产、委托加工的货物自用或个人消费的如何计算缴纳增值税？ 77
53.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的如何计算缴纳增值税？ 79
54.混合销售行为如何计算缴纳增值税？ 80
55.增值税的纳税人兼营非应税劳务的如何计算缴纳增值税？ 82
56.纳税人兼营不同税率的货物如何计算缴纳增值税？ 84
57.纳税人兼营免税、减税项目的如何计算缴纳增值税？ 86
58.什么是非正常损失？非正常损失能不能作为抵扣？ 88
59.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低又无正当理由的，如何确定其应纳税销售额？ 89
60.一般纳税人发生销货退回或折让时，如何计算缴纳增值税？ 91
61.小规模纳税人发生销货退回或折让而退还给购买方时的销售额，如何计算缴纳增值税？ 93
62.纳税人以外汇结算销售额的如何计算缴纳增值税？ 94
63.中华人民共和国境内的固定业户销售、进口货物或提供应税劳务的，在什么地点缴纳增值税？ 95
64.固定业户到外县（市）销售货物的在什么地点缴纳增值税？ 98
65.非固定业户销售货物或提供应税劳务的在什么地点缴纳增值税？ 100
66.中华人民共和国境外的单位和个人在我国境内销售应税劳务，而境内又没有经营机构的，在什么地点缴纳增值税？ 101
67.采取直接收款方式销售货物的纳税义务发生时间如何确定？ 102
68.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的纳税义务发生时间如何确定？ 103
69.采取赊销或分期付款方式销售货物的纳税义务发生时间如何确定？ 104
70.采取预收货款的方式销售货物的纳税义务发生时间如何确定？ 105
71.委托其他纳税人代销货物的纳税义务发生时间如何确定？ 106
72.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额的纳税义务发生时间如何确定？ 107
73.视同销售货物行为的纳税义务发生时间如何确定？ 108
74.期初存货的实际采购成本应包括哪些？ 110
75.增值税期初存货已征税款的扣除率有哪些规定？应如何计算？ 111
76.期初存货的已征税款如何处理？ 112
77.原实行“价税分流购进扣税法”的增值税企业如何确定期初存货已征税额？ 113
78.未实行“价税分流购进扣税法”的企业如何确定期初存货已征税款？ 115
79.原缴纳产品税、盐税、工商统一税和按期定率办法缴纳增值税的工业企业，如何确定外购项目的实际采购成本？ 116
80.商业企业如何确定其实际采购成本？ 117
81.期初存货的实际采购成本适用不同扣除率的，应如何确定其采购成本？ 119
82.企业销售增值税暂行条例确定的免税货物，或者兼营营业税暂行条例规定的应征营业税项目的，如何计算全部存货的实际采购成本？ 120
83.纳税人去年购进货物，1994年收到发票付款并销售的，如何计算缴纳增值税？ 121
84.销售去年存货的如何计算缴纳增值税？ 122
85.1994年1月1日前销售的货物，在1994年发生退货的，其收取的增值税应如何处理？ 123
86.在会计上对企业期初存货的已征税款如何处理？ 124
87.外贸出口企业1993年底的库存出口货物如何办理退税？ 125
三、增值税征收管理 128
88.增值税一般纳税人怎样进行税务登记？ 128
89.增值税专用发票是怎样一种发票？填开时购销双方应注意些什么？ 128
90.怎样领取、保管和使用增值税专用发票？ 131
91.增值税专用发票开具时限有什么规定？ 132
92.一般纳税人购进小规模纳税人货物取得普通发票后，又将货物零售仍开具普通发票，应如何计算缴纳增值税？ 133
93.目前企业上年存货的销售价是含税价，填开增值税专用发票时应该注意哪些问题？ 134
94.哪些情况下增值税专用发票不得作为扣税凭证？ 135
95.发生销货退回或销货折让时增值税专用发票应如何处理？ 136
96.增值税专用发票遗失后怎么办？ 137
97.对违反增值税专用发票管理规定的行为如何处罚？ 138
98.正确填报增值税纳税申报表有什么意义？纳税人应如何填报？ 138
99.视同增值税小规模纳税人的非企业性单位和不经常发生纳税行为的单位、个人如何进行纳税申报？ 140
100.如何缴纳增值税？ 141