第1章 税务会计理论 1
1.1 会计与税收的辩证关系 1
1.1.1 会计与税收的相互影响 1
1.1.2 分离·趋同·协作：税会关系模式 2
1.2 税务会计的概念结构 6
1.2.1 税务会计的产生和发展 6
1.2.2 税务会计的概念 7
1.2.3 税务会计的特点 8
1.2.4 税务会计与财务会计的关系 8
1.3 税务会计的目标、前提假设与原则 10
1.3.1 税务会计的目标 10
1.3.2 税务会计的前提假设 10
1.3.3 税务会计的原则 11
1.4 税务会计科目及其应用 13
1.5 税务会计模式及其选择 15
1.5.1 税务会计模式比较 15
1.5.2 中国税务会计模式的选择 17
本章小结 18
思考与练习 18
第2章 税收制度基础 19
2.1 税收制度及税制要素分析 19
2.1.1 纳税人 20
2.1.2 征税对象 20
2.1.3 计税依据 21
2.1.4 税目 21
2.1.5 税率 21
2.1.6 纳税环节与纳税期限 22
2.2 税收征管制度与征管模式 23
2.2.1 税务登记制度 24
2.2.2 账簿、凭证管理 25
2.2.3 纳税申报 26
2.2.4 税款征收 27
2.2.5 税务检查 29
2.2.6 税收征管模式 30
2.3 纳税人的权利、义务与法律责任 31
2.3.1 纳税人的权利 31
2.3.2 纳税人的义务 33
2.3.3 纳税人的法律责任 34
本章小结 39
思考与练习 40
第3章 增值税会计 41
3.1 增值税概述 41
3.1.1 增值税的含义及类型 42
3.1.2 纳税人及扣缴义务人 44
3.1.3 征税范围 45
3.1.4 税目税率 47
3.1.5 增值税的减免税 48
3.2 增值税的计算与申报 48
3.2.1 一般纳税人增值税的计算 48
3.2.2 小规模纳税人增值税的计算 52
3.2.3 增值税的申报 53
3.3 增值税的会计处理 60
3.3.1 会计科目的设置 60
3.3.2 进项税额及其转出的会计处理 62
3.3.3 不允许抵扣进项税额的会计处理 65
3.3.4 销项税额的会计处理 65
3.3.5 增值税减免税的会计处理 75
3.3.6 增值税结转及缴纳的会计处理 76
本章小结 79
思考与练习 79
第4章 消费税会计 81
4.1 消费税概述 81
4.1.1 纳税人与征税范围 81
4.1.2 税目与税率 82
4.1.3 消费税的纳税期限与纳税地点 83
4.2 消费税的计算与申报 84
4.2.1 自产自销消费品消费税的计算 84
4.2.2 自产自用消费品消费税的计算 85
4.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算 86
4.2.4 进口应税消费品消费税的计算 87
4.2.5 消费税的申报与缴纳 87
4.3 消费税的会计处理 89
4.3.1 消费税会计账户的设置 89
4.3.2 账务处理 89
本章小结 97
思考与练习 97
第5章 营业税会计 99
5.1 营业税概述 99
5.1.1 纳税义务人和扣缴义务人 100
5.1.2 税目及其征收范围、税率 101
5.1.3 营业税的减免税规定 105
5.2 营业税的计算与申报 107
5.2.1 营业税的计算 107
5.2.2 营业税的纳税申报 112
5.3 营业税的会计处理 115
5.3.1 营业税会计科目的设置 115
5.3.2 交通运输业营业税的会计处理 116
5.3.3 建筑业营业税的会计处理 116
5.3.4 金融保险业营业税的会计处理 117
5.3.5 邮电通信业营业税的会计处理 118
5.3.6 文化体育业营业税的会计处理 118
5.3.7 娱乐业营业税的会计处理 118
5.3.8 服务业营业税的会计处理 119
5.3.9 转让无形资产营业税的会计处理 119
5.3.10 销售不动产营业税的会计处理 120
本章小结 121
思考与练习 121
第6章 关税与出口退税会计 123
6.1 关税概述 123
6.1.1 关税的纳税人与征税范围 123
6.1.2 关税税则、税目和税率 124
6.1.3 关税的优惠政策 125
6.2 关税的计算与申报 126
6.2.1 关税完税价格 126
6.2.2 关税的计算 128
6.2.3 关税的申报、缴纳与退补 129
6.3 关税的会计处理 130
6.4 出口货物免退税的会计处理 133
6.4.1 出口货物免退税概述 133
6.4.2 出口货物退税办法及退税率 133
6.4.3 出口货物免退税的计算 134
6.4.4 出口货物免退税的会计处理 136
本章小结 139
思考与练习 139
第7章 企业所得税会计 141
7.1 企业所得税概述 141
7.1.1 企业所得税的发展历程 141
7.1.2 纳税人与扣缴义务人 142
7.2 企业所得税的计算与申报 143
7.2.1 应纳税所得额 143
7.2.2 具体扣除项目 154
7.2.3 资产的税务处理 166
7.2.4 境外抵免税款 171
7.2.5 税收优惠 174
7.2.6 税率 177
7.2.7 应纳税额的计算 178
7.2.8 纳税申报 179
7.3 重组业务的所得税处理 184
7.3.1 企业重组基础概念 185
7.3.2 企业重组的一般性税务处理 186
7.3.3 企业重组的特殊性税务处理 187
7.4 特别纳税调整 190
7.4.1 独立交易原则 190
7.4.2 预约定价原则 192
7.4.3 反资本弱化原则 193
7.4.4 一般反避税原则 194
7.4.5 关于反避税的税务处罚规定 197
7.5 企业所得税的会计处理 197
7.5.1 所得税会计基础 197
7.5.2 资产负债表债务法 199
7.5.3 企业所得税的会计核算 209
7.5.4 所得税会计信息的列报与披露 219
本章小结 220
思考与练习 220
第8章 个人所得税会计 223
8.1 个人所得税概述 223
8.1.1 个人所得税的发展历程 223
8.1.2 纳税人 224
8.1.3 纳税范围与所得形式 225
8.2 个人所得税的计算与申报 227
8.2.1 个人所得税的计算 227
8.2.2 个人所得税的纳税申报 242
8.3 个人所得税的会计处理 242
本章小结 247
思考与练习 247
第9章 其他税种会计 249
9.1 城建税及教育费附加的会计处理 249
9.1.1 城建税的基本法律规定 249
9.1.2 教育费附加的基本法律规定 250
9.1.3 城建税、教育费附加的会计处理与申报 251
9.2 印花税的会计处理 254
9.2.1 印花税概述 254
9.2.2 印花税的基本法律规定 254
9.2.3 印花税的计税依据与应纳税额的计算 257
9.2.4 印花税的会计处理与纳税申报 258
9.3 契税的会计处理 261
9.3.1 契税的基本法律规定 261
9.3.2 契税的计税依据及应纳税额的计算 262
9.3.3 契税的会计处理与纳税申报 263
9.4 资源税的会计处理 266
9.4.1 资源税概述 266
9.4.2 资源税的基本法律规定 266
9.4.3 资源税的计税依据和应纳税额的计算 268
9.4.4 资源税的会计处理与纳税申报 269
9.5 土地增值税的会计处理 274
9.5.1 土地增值税的基本法律规定 274
9.5.2 土地增值税的计税依据 275
9.5.3 土地增值税应纳税额的计算 277
9.5.4 土地增值税的会计处理与纳税申报 278
9.6 城镇土地使用税的会计处理 284
9.6.1 城镇土地使用税概述 284
9.6.2 城镇土地使用税的基本法律规定 284
9.6.3 城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算 286
9.6.4 城镇土地使用税的会计处理和纳税申报 287
9.7 房产税的会计处理 289
9.7.1 房产税的基本法律规定 289
9.7.2 房产税的计税依据及应纳税额的计算 290
9.7.3 房产税的会计处理与纳税申报 292
9.8 车船税的会计处理 294
9.8.1 车船税概述 294
9.8.2 车船税的基本法律规定 295
9.8.3 计税依据和应纳税额的计算 297
9.8.4 车船税的会计处理与纳税申报 298
9.9 烟叶税的会计处理 300
9.9.1 烟叶税的基本法律规定 300
9.9.2 烟叶税的计税依据及应纳税额的计算 301
9.9.3 烟叶税的会计处理与纳税申报 301
本章小结 303
思考与练习 304
第10章 涉税账务调整 306
10.1 涉税账务调整的意义与原则 306
10.1.1 涉税账务调整的意义 306
10.2.2 涉税账务调整的原则 307
10.2 涉税账务调整的方法与技巧 307
10.2.1 日常错账的账务调整方法 307
10.2.2 年终结账前错账的调账方法 309
10.2.3 以前年度影响损益项目的调账方法 309
10.3 汇算清缴中的涉税账务调整 312
10.3.1 利润增减的账务调整 312
10.3.2 预提费用的账务调整 313
10.3.3 跨年度费用的扣除与列支 314
10.3.4 逾期未支付的应付账款的账务调整 315
10.4 税务稽查补税与账务调整 316
10.4.1 查补的增值税款及其纳税调整方法 316
10.4.2 查补的应纳税所得额如何弥补亏损 317
10.4.3 企业虚报亏损的账务调整方法 317
本章小结 319
思考与练习 319
附录A 税务会计特殊处理及会计税法差异项目一览表 321
参考文献 342