项目一 办理纳税基础事务 1
1.1 办理纳税基础事务·工作任务 1
1.2 办理纳税基础事务·相关知识 7
1.2.1 税收及税法 7
1.2.2 税务登记 9
1.2.3 税种登记 11
1.2.4 发票及其管理规定 12
1.2.5 纳税申报 14
1.2.6 税款缴纳 15
1.2.7 税款的减免 16
1.2.8 纳税人的违法责任 17
1.3 办理纳税基础事务·操作指南 18
1.3.1 办理开业登记 18
1.3.2 领购发票 20
项目二 增值税核算与申报 22
2.1 增值税核算与申报·工作任务 22
2.2 增值税核算与申报·相关知识 34
2.2.1 增值税原理 34
2.2.2 增值税的征税范围 35
2.2.3 增值税纳税人 36
2.2.4 增值税的税率 37
2.2.5 增值税的计税依据 38
2.2.6 增值税税额计算 39
2.2.7 增值税税收优惠 40
2.2.8 增值税纳税义务发生时间 41
2.2.9 增值税纳税地点 41
2.2.10 增值税纳税申报 42
2.2.11 增值税专用发票 43
2.2.12 增值税出口退税 48
2.3 增值税核算与申报·操作指南 53
2.3.1 一般纳税人增值税核算与申报操作指南 53
2.3.2 小规模纳税人增值税核算与申报操作指南 64
2.3.3 生产企业出口货物“免、抵、退”税业务操作指南 65
2.3.4 外贸企业出口退税业务操作指南 67
附录1 城市维护建设税和教育费附加 68
附录1.1 城市维护建设税 68
附录1.2 教育费附加 69
项目三 消费税核算与申报 70
3.1 消费税核算与申报·工作任务 70
3.2 消费税核算与申报·相关知识 77
3.2.1 消费税的纳税人 77
3.2.2 消费税征税范围 77
3.2.3 消费税税率 79
3.2.4 消费税应纳税额的计算方法 79
3.2.5 消费税纳税义务发生时间 80
3.2.6 消费税纳税地点 80
3.2.7 消费税纳税期限 81
3.2.8 消费税的纳税申报 81
3.2.9 消费税与增值税的比较 81
3.3 消费税核算与申报·操作指南 82
3.3.1 计算应纳消费税额 82
3.3.2 核算消费税的应税业务 85
项目四 营业税核算与申报 88
4.1 营业税核算与申报·工作任务 88
4.2 营业税核算与申报·相关知识 96
4.2.1 营业税的征税范围 96
4.2.2 营业税的纳税人和扣缴义务人 98
4.2.3 营业税纳税义务发生时间 99
4.2.4 营业税纳税期限 99
4.2.5 营业税纳税地点 100
4.2.6 营业税税收优惠 100
4.3 营业税核算与申报·操作指南 101
4.3.1 计算应纳营业税额 101
4.3.2 核算营业税的应税业务 104
4.3.3 填制纳税申报表 105
项目五 关税核算与申报 107
5.1 关税核算与申报·工作任务 107
5.2 关税核算与申报·相关知识 110
5.2.1 关税纳税义务人 110
5.2.2 关税征税对象 111
5.2.3 关税税率 111
5.2.4 原产地规定 112
5.2.5 关税完税价格 113
5.2.6 关税的减免 116
5.2.7 关税征收管理 118
5.3 关税核算与申报·操作指南 119
5.3.1 关税应纳税额的计算 119
5.3.2 关税的申报缴纳 120
5.3.3 关税涉税业务会计核算 122
项目六 资源税核算与申报 124
6.1 资源税核算与申报·工作任务 124
6.2 资源税核算与申报·相关知识 126
6.2.1 资源税 126
6.2.2 城镇土地使用税 128
6.3 资源税核算与申报·操作指南 130
6.3.1 资源税的计算与核算 130
6.3.2 城镇土地使用税的计算与核算 131
附录2 耕地占用税 133
项目七 土地增值税核算与申报 136
7.1 土地增值税核算与申报·工作任务 136
7.2 土地增值税核算与申报·相关知识 138
7.2.1 土地增值税的征税对象 138
7.2.2 土地增值税的纳税人 138
7.2.3 土地增值税的税率 138
7.2.4 土地增值税的减免规定 138
7.2.5 土地增值税的征管 139
7.2.6 土地增值税的申报缴纳 139
7.3 土地增值税核算与申报·操作指南 140
7.3.1 计算土地增值税的计税依据 140
7.3.2 计算应纳土地增值税额 141
7.3.3 填制土地增值税纳税申报表 141
7.3.4 土地增值税会计处理 145
项目八 财产行为税核算与申报 146
8.1 财产行为税核算与申报·工作任务 146
8.2 财产行为税核算与申报·相关知识 152
8.2.1 房产税 153
8.2.2 契税 154
8.2.3 车辆购置税 156
8.2.4 车船税 158
8.2.5 印花税 160
8.3 财产行为税核算与申报·操作指南 164
8.3.1 房产税核算与申报 164
8.3.2 契税核算与申报 165
8.3.3 车辆购置税核算与申报 165
8.3.4 车船税核算与申报 167
8.3.5 印花税核算与申报 167
项目九 个人所得税核算与申报 169
9.1 个人所得税核算与申报·工作任务 169
9.2 个人所得税核算与申报·相关知识 173
9.2.1 个人所得税的征税对象 173
9.2.2 个人所得税的纳税人和扣缴义务人 174
9.2.3 税收优惠的规定 174
9.2.4 个人所得税的纳税方法 175
9.2.5 个人所得税的纳税期限 176
9.2.6 个人所得税的纳税地点 176
9.3 个人所得税核算与申报·操作指南 177
9.3.1 工资、薪金所得应纳所得税的计算与账务处理 177
9.3.2 对企事业单位的承包承租经营所得应纳所得税的计算与会计处理 178
9.3.3 劳务报酬所得应纳所得税的计算与会计处理 180
9.3.4 稿酬所得应纳税额的计算与会计处理 181
9.3.5 特许权使用费所得应纳税额的计算与会计处理 182
9.3.6 财产租赁所得应纳税额的计算与会计处理 182
9.3.7 财产转让所得应纳税额的计算与会计处理 183
9.3.8 利息股利红利所得应纳税额的计算与会计处理 184
9.3.9 个体工商户生产经营所得应纳税额的计算与核算 185
9.3.10 偶然所得和其他所得应纳税额的计算与核算 188
9.3.11 个人所得税应纳税额的特殊计税方法 188
9.3.12 填制扣缴个人所得税报告表 190
项目十 企业所得税核算与申报 192
10.1 企业所得税核算与申报·工作任务 192
10.2 企业所得税核算与申报·相关知识 198
10.2.1 企业所得税的纳税人 198
10.2.2 企业所得税征税对象 198
10.2.3 企业所得税税率 199
10.2.4 应税所得额的形成与计算 199
10.2.5 企业所得税的计算 205
10.2.6 企业所得税的申报缴纳 207
10.2.7 企业所得税税收优惠 222
10.2.8 所得税费用的核算 226
10.3 企业所得税核算与申报·操作指南 233
10.3.1 纳税调整 233
10.3.2 预交企业所得税 240
10.3.3 企业所得税年终汇算清缴的所得税的计算 241
10.3.4 填制企业所得税纳税申报表 241
10.3.5 企业所得税核算程序 245
10.3.6 企业所得税账务处理 246
参考文献 248