第1章 中国财政分权与税制改革的轨迹变迁与政府间财税关系格局 1
1.1 计划经济体制下的税制发展 1
1.2 改革开放初期的税制改革与政府间财税关系调整 4
1.2.1 改革开放初期的税制改革 4
1.2.2 改革开放初期的中央与地方财政关系调整 7
1.3 1994年分税制改革后中央与地方财税关系的演变 11
1.4 中国目前中央与地方财税关系格局 18
1.4.1 中央与地方收入关系的体制格局 18
1.4.2 中央与地方各自收入比例 18
1.4.3 中央与地方的事务划分与支出范围 20
1.4.4 中央对地方的转移支付 23
1.4.5 中央与地方财税关系存在的问题 25
第2章 中国财政分权的改革取向 30
2.1 西方财政学的演进与研究方法 30
2.1.1 财政学框架的搭建与早期发展：从古典财政学到新古典财政学 30
2.1.2 财政学进入黄金时期：从政府收支管理到公共经济学 32
2.1.3 财政学研究领域的拓展：三分支模型的深化 34
2.1.4 财政学研究方法的丰富和改进 36
2.2 中国财政分权的约束条件与改革路径 42
2.2.1 传统财政分权理论的基本框架 42
2.2.2 中国财政分权的特征 44
2.2.3 中国财政分权的改革取向 49
2.3 基于财政均等的政府间转移支付制度设计 52
2.3.1 政府间转移支付的主要目标 53
2.3.2 政府间转移支付的制度环境约束 56
2.3.3 完善中国政府间转移支付的思路 60
2.3.4 财政差异的成因与均等化的效应 62
2.3.5 财政均等化的模式 63
2.3.6 均等化转移支付的构建要素 66
2.3.7 中国均等化转移支付的模式选择 69
2.4 完善中国政府间税收划分再思考 71
2.4.1 政府间税收划分的理论基础 71
2.4.2 传统分税理论的局限性 72
2.4.3 优化政府间税收划分的思路 74
2.4.4 完善中国政府间税收划分的路径选择 76
第3章 中国财产税改革研究 78
3.1 财产税归宿分析 78
3.1.1 财产税的绝对税收归宿：谁负担了财产税 79
3.1.2 财产税的平衡预算归宿：受益观点与新观点之争 83
3.1.3 财产税的差别预算归宿：财产税的替代性收入来源 87
3.1.4 财产税归宿的政策引申 90
3.2 中国财产税的现状与问题 93
3.2.1 中国现行财产税制概况 93
3.2.2 中国现行财产税存在的主要问题 110
3.3 转轨国家财产税改革的经验借鉴 119
3.3.1 转轨国家的财产税改革 119
3.3.2 转轨国家财产税改革的经验借鉴 135
3.4 中国财产税改革的路径选择 142
3.4.1 完善不动产租、税、费体系 142
3.4.2 提高财产税的立法层次，赋予地方相应的立法和管理权限 147
3.4.3 提高财产税的征管效率 148
3.5 房产税改革再思考 150
3.5.1 试点房产税的性质未尽明确 150
3.5.2 试点房产税的税制设计与政策目标存在偏离 152
3.5.3 试点房产税的征收不符合税收公共化的要求 154
3.5.4 开展房产税试点反映了地方政府取得公共收入的诉求 156
3.5.5 进一步完善房产税的思路 158
第4章 中国所得税改革探索 161
4.1 基于收入分配的个人所得税改革 161
4.1.1 对税收分配职能的不同理解和看法 161
4.1.2 发达国家和发展中国家的税制差异 164
4.1.3 个人所得税的征收成本 165
4.1.4 完善中国收入分配的税收政策选择 168
4.2 个人所得税指数化探讨 171
4.2.1 通货膨胀对个人所得税的影响 171
4.2.2 个人所得税指数化的措施 172
4.2.3 个人所得税指数化的利弊 173
4.2.4 中国个人所得税的指数化选择 174
4.3 寿险的二重性与寿险公司所得税相关问题 175
4.3.1 寿险的性质及其产品的二重性 176
4.3.2 一般公司所得税对寿险公司课税的不适用性 177
4.3.3 寿险公司所得税的设计 177
第5章 中国商品税改革思考 181
5.1 中国关税政策的优化 181
5.1.1 传统关税政策理论的局限性 181
5.1.2 关税的经济效应与政策目标 183
5.1.3 关税政策目标之间的矛盾与协调 187
5.1.4 中国关税政策的目标选择 189
5.2 关税与国内商品课税的协调 195
5.2.1 关税与国内商品税协同改革模型 196
5.2.2 关税减让条件下国内商品税存在的不协调问题 198
5.2.3 关税减让条件下中国商品税的协同改革 200
5.3 燃油税改革再思考 202
5.3.1 燃油税的征税依据 202
5.3.2 消费税的政策目标 203
5.3.3 对成品油税费改革的进一步思考 205
第6章 中国税制改革相关问题 207
6.1 税务管理组织机构的国际发展趋势与经验借鉴 207
6.1.1 世界各国税务管理组织机构的改革趋势 207
6.1.2 各国税务管理组织机构改革对中国的启示 210
6.2 税收遵从问题探讨 211
6.2.1 Allingham-Sandmo模型 212
6.2.2 纳税人与税务机关之间的相互影响和作用 213
6.2.3 税收遵从模型的政策含义与引申 217
6.3 税收增长与经济增长的相关性分析 220
6.3.1 税收增长与经济增长关系的理论框架 222
6.3.2 房地产业企业所得税收入增长的实证检验 225
6.3.3 稳定税收增长的建议 228
6.4 税收依据、纳税人权利保护与纳税服务优化 228
6.4.1 税收与公共产品提供 229
6.4.2 纳税人权利的产生与保障 230
6.4.3 纳税服务的界定与优化 233
6.4.4 保护纳税人权利的思考 235
参考文献 236
后记 246