第1章 小型零售企业会计核算基础知识 2
1.1 小型零售企业基本概念 2
1.2 《小企业会计制度》简介 4
1.3 小型零售企业会计的基础知识 7
1.4 小型零售企业的会计处理流程、报税须知 9
第2章 小型零售企业货币资金的核算 14
2.1 货币资金 14
2.1.1 现金 14
2.1.2 银行存款 17
2.1.3 其他货币资金 21
2.2 货币资金主要的税务问题 24
2.2.1 偷逃税款、截留现金的问题 24
2.2.2 偷逃税款、套开发票的问题 25
2.2.3 偷逃税款、套取现金的问题 26
2.2.4 蒙混过关、索取回扣的问题 27
2.3 货币资金主要的审计问题 28
2.3.1 现金长短款的问题 28
2.3.2 贪图利益、出借账号的问题 28
2.3.3 虚列支出、以权谋私的问题 29
2.3.4 现金长款、私自处理的问题 30
第3章 小型零售企业应收账款的核算 34
3.1 应收账款 34
3.1.1 应收票据 34
3.1.2 应收账款 38
3.1.3 坏账准备 41
3.2 应收账款主要的税务问题 44
3.2.1 弄虚作假、虚增收入的问题 44
3.2.2 购销勾结、隐瞒业务的问题 44
3.2.3 偷逃税款、多计费用的问题 45
3.2.4 违规放贷、私分利息的问题 45
3.3 应收账款主要的审计问题 46
3.3.1 巧借科目、隐瞒收入的问题 46
3.3.2 核销坏账、据为己有的问题 46
3.3.3 私设小金库的问题 47
3.3.4 利用关系，非法结算的问题 47
第4章 小型零售企业存货的核算 50
4.1 存货 50
4.1.1 材料 50
4.1.2 低值易耗品 54
4.1.3 库存商品 58
4.2 存货主要的税务问题 67
4.2.1 随意变更计价方法的问题 68
4.2.2 虚构凭证、少缴税款的问题 68
4.2.3 天灾人祸、各咎其责的问题 69
4.3 存货主要的审计问题 70
4.3.1 免费提供、偷逃税款的问题 70
4.3.2 巧用计划、虚增成本的问题 70
4.3.3 红字冲抵、账实不符的问题 72
4.3.4 计提准备、少缴税款的问题 73
第5章 小型零售企业对外投资的资金核算 76
5.1 对外投资 76
5.1.1 短期投资 76
5.1.2 长期股权投资 80
5.1.3 长期债权投资 83
5.2 对外投资主要的税务问题 86
5.2.1 如何处理投资损失的问题 86
5.2.2 计提准备、缴纳税款的问题 87
5.3 对外投资主要的审计问题 88
5.3.1 投资不实、列支费用的问题 88
5.3.2 长期债券账务处理的问题 89
5.3.3 成本与权益转换的问题 90
第6章 小型零售企业固定资产的核算 94
6.1 固定资产 94
6.1.1 固定资产 94
6.1.2 累计折旧 99
6.1.3 固定资产清理 103
6.2 固定资产主要的税务问题 104
6.2.1 张冠李戴、列支费用的问题 104
6.2.2 逃避纳税、直计收入的问题 105
6.2.3 违反规定，少计折旧的问题 106
6.3 固定资产主要的审计问题 107
6.3.1 良莠不分、计提折旧的问题 107
6.3.2 减少利润、多提折旧的问题 108
6.3.3 巧立名目、列支费用的问题 110
6.3.4 违反规定、超限折旧的问题 111
第7章 小型零售企业无形资产和长期待摊费用的核算7.1 无形资产和长期待摊费用 116
7.1.1 无形资产 116
7.1.2 长期待摊费用 118
7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题 120
7.2.1 违规列支、化整为零的问题 120
7.2.2 违规摊销、虚减利润的问题 121
7.2.3 鱼目混珠、虚增费用的问题 121
7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题 122
7.3.1 收不入账、东窗事发的问题 122
7.3.2 延长年限、少计费用的问题 123
7.3.3 模棱两可、摊销费用的问题 125
第8章 小型零售企业流动负债的核算 128
8.1 流动负债 128
8.1.1 短期借款 128
8.1.2 应付票据 130
8.1.3 应付账款 132
8.1.4 其他流动负债 135
8.2 流动负债主要的税务问题 138
8.2.1 计提“三费”、应缴税款的问题 139
8.2.2 虚挂费用、偷逃企税的问题 140
8.2.3 利用票据、截留收入的问题 141
8.2.4 违反规定、擅用借款的问题 142
8.3 流动负债主要的审计问题 143
8.3.1 虚列账款、隐瞒收入的问题 143
8.3.2 应付账款、重复入账的问题 143
8.3.3 擅用科目、虚增费用问题 144
第9章 小型零售企业长期负债的核算 148
9.1 长期负债 148
9.1.1 长期借款 148
9.1.2 长期应付款 153
9.2 长期负债主要的税务问题 155
9.2.1 虚增融资租赁固定资产的问题 155
9.2.2 虚列账户、套取资金的问题 156
9.3 长期负债主要的审计问题 157
9.3.1 融资租入固定资产，不计提折旧的问题 157
9.3.2 资本化利息的问题一 158
9.3.3 资本化利息的问题二 158
第10章 小型零售企业应交税金的核算 162
10.1 应交税金 162
10.1.1 增值税 162
10.1.2 消费税 171
10.1.3 营业税 175
10.1.4 企业所得税 179
10.1.5 其他税费 184
10.2 应交税金主要的税务问题 189
10.2.1 虚报人数、少缴税款的问题 190
10.2.2 长期挂账、少缴不缴的问题 191
10.3 应交税金主要的审计问题 192
10.3.1 虚开发票、骗取税款的问题 192
10.3.2 代开发票、偷逃税款的问题 192
第11章 小型零售企业所有者权益的核算 196
11.1 所有者权益 196
11.1.1 盈余公积 196
11.1.2 资本公积 199
11.1.3 实收资本 202
11.2 所有者权益主要的税务问题 204
11.2.1 无法支付款项错入盈余公积的纳税问题 204
11.2.2 涉及盘盈资产的纳税问题 204
11.3 所有者权益主要的审计问题 206
11.3.1 虚假注资的问题 206
11.3.2 股利错入盈余公积的问题 206
11.3.3 利用盈余公积隐瞒收入的问题 207
第12章 小型零售企业收入、费用、利润的核算12.1 收入、费用、利润 212
12.1.1 收入 212
12.1.2 费用 218
12.1.3 利润 225
12.2 收入、费用、利润主要税务问题 229
12.2.1 纳税调整的问题 229
12.2.2 押金不入账的问题 230
12.2.3 固定资产、提前报废的问题 231
12.3 收入、费用、利润主要审计问题 231
12.3.1 利用税差转移利润的问题 231
12.3.2 隐瞒增加对外投资的问题 232
12.3.3 延长工期隐瞒收入的问题 233
第13章 小型零售企业的财务报表 238
13.1 财务报表 238
13.1.1 资产负债表 238
13.1.2 利润表 246
13.2 财务报表主要的税务问题 249
13.2.1 虚列支出、隐瞒利润的问题 250
13.2.2 错填数字、账表不符的问题 250
13.2.3 往来款项、隐瞒收入的问题 251
13.3 财务报表主要的审计问题 251
13.3.1 结转成本的问题 251
13.3.2 虚假购买、偷逃税款的问题 252
13.3.3 账外设账、隐瞒收入的问题 253
附表1：企业所得税年度纳税申报表 255
附表2：增值税纳税申报表 257
附表3：个人所得税纳税申报表 262
附表4：营业税纳税申报表 265
参考书目 266