第一部分 审计理论 3
第一章 审计概论 3
第一节 审计基本知识 3
一、审计的基本概念 3
二、审计的种类 5
三、审计的职能 7
四、审计的作用 8
五、审计与会计之间的关系 9
第二节 我国审计监督体系 10
一、审计监督体系 10
二、注册会计师审计与其他审计的关系 10
第二章 注册会计师管理制度 17
第一节 注册会计师考试与注册登记 17
一、注册会计师考试 17
二、注册登记 18
第二节 注册会计师业务范围 19
一、鉴证业务 19
二、非鉴证业务 20
第三节 会计师事务所 20
一、会计师事务所组织形式 20
二、会计师事务所设立条件 21
第四节 注册会计师协会 22
一、中国注册会计师协会的职责 22
二、中国注册会计师协会会员 23
三、协会权力机构和常设办事机构 23
四、地方注册会计师协会 24
第三章 执业准则体系与职业道德规范 27
第一节 注册会计师执业准则体系 27
一、注册会计师执业准则体系的基本框架 27
二、中国注册会计师鉴证业务基本准则 29
三、质量控制准则 32
第二节 中国注册会计师职业道德规范 35
一、中国注册会计师职业道德基本准则 35
二、中国注册会计师职业规范指导意见 37
第四章 注册会计师的法律责任 46
第一节 注册会计师法律责任概述 46
一、注册会计师法律责任的依据 46
二、会计责任与审计责任 47
三、注册会计师法律责任产生的原因 48
四、注册会计师承担法律责任的种类 50
五、中国注册会计师法律责任相关法律规定 50
第二节 注册会计师如何避免法律诉讼 54
一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施 54
二、规避法律责任的对策 54
第五章 审计目标和审计过程 59
第一节 审计目标 59
第二节 管理层认定与具体审计目标 62
一、管理层认定 62
二、具体审计目标 63
第三节 审计过程与审计目标的实现 64
一、接受业务委托 64
二、计划审计工作 65
三、实施风险评估程序 65
四、实施控制测试和实质性程序 65
五、完成审计工作和编制审计报告 65
第六章 审计证据与审计工作底稿 70
第一节 审计证据 70
一、审计证据的概念 70
二、审计证据的种类 71
三、审计证据的特性 73
四、获取审计证据的审计程序 75
五、审计证据的整理与分析 77
第二节 审计工作底稿 78
一、审计工作底稿概述 78
二、审计工作底稿的形成与复核 79
三、审计工作底稿的归档管理 80
第七章 计划审计、重要性与审计风险 86
第一节 计划审计工作 86
一、初步业务活动 86
二、总体审计策略和具体审计计划 88
三、审计过程中对计划的更改 92
四、指导、监督与复核 92
五、计划审计工作的记录 93
第二节 审计重要性 93
一、审计重要性的含义 93
二、重要性的运用 94
第三节 审计风险 98
一、审计风险的含义和特征 98
二、审计风险的构成要素及其关系 98
三、重要性、审计风险与审计证据的关系 100
第八章 审计方法 105
第一节 审计方法概述 105
一、审计抽样的含义 106
二、审计抽样的种类 106
三、抽样风险和非抽样风险 107
四、审计抽样的样本设计 108
五、评价样本结果 110
第二节 控制测试中抽样技术的运用 112
一、基本概念 112
二、属性抽样的具体方法 113
第三节 实质性程序中抽样技术的运用 114
第九章 风险评估与风险应对 120
第一节 风险评估 120
一、了解被审计单位及其环境 121
二、了解被审计单位的内部控制 124
三、评估重大错报风险 128
四、与治理层和管理层的沟通 132
五、审计工作记录 133
第二节 风险应对 133
一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 133
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 134
三、控制测试 137
四、实质性程序 141
第十章 销售与收款循环审计 147
第一节 销售与收款循环审计的概述 147
一、销售与收款循环涉及的主要业务活动 148
二、销售与收款循环涉及的会计资料 150
第二节 销售与收款循环的控制测试 151
一、销售交易的内部控制和控制测试 151
二、收款交易的内部控制和控制测试 153
第三节 销售与收款循环的实质性程序 154
一、销售交易的实质性程序概述 154
二、收款交易的实质性程序 156
三、主要账户的实质性程序 156
第十一章 采购与付款循环审计 173
第一节 采购与付款循环的概述 173
一、采购与付款循环涉及的主要业务活动 173
二、采购与付款循环涉及的会计资料 175
第二节 采购与付款循环的内部控制测试 176
一、采购交易的内部控制和控制测试 176
二、付款交易的内部控制和控制测试 177
三、固定资产的内部控制和控制测试 178
第三节 采购与付款循环的实质性程序 179
一、采购与付款循环的实质性程序概述 179
二、付款交易的实质性程序 180
三、主要账户的实质性程序 180
第十二章 生产与存货循环审计 194
第一节 生产与存货循环概述 194
一、生产与存货循环涉及的主要业务活动 194
二、生产与存货循环涉及的会计资料 195
第二节 生产与存货的控制测试 196
一、生产与存货循环的关键内部控制 196
二、生产与存货循环的控制测试 197
第三节 生产与存货循环的实质性程序 199
一、生产与存货交易的实质性分析程序 199
二、生产与存货交易和相关余额的细节测试 199
第四节 存货审计 200
一、存货的审计目标 200
二、存货实质性程序 201
第四节 应付职工薪酬审计 208
一、应付职工薪酬的审计目标 208
二、应付职工薪酬的实质性程序 208
第十三章 筹资与投资循环审计 215
第一节 筹资与投资循环审计的概述 215
一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 215
二、筹资与投资循环所涉及的会计资料 216
第二节 筹资与投资循环的控制测试 217
一、筹资活动内部控制及其测试 217
二、投资活动的内部控制及其测试 218
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 219
一、借款审计 220
二、所有者权益审计 222
三、投资相关项目审计 224
第十四章 货币资金审计 232
第一节 货币资金与业务循环概述 232
一、货币资金与业务循环 232
二、货币资金涉及的会计资料 233
第二节 货币资金的内部控制测试 233
一、货币资金内部控制的目标 233
二、货币资金内部控制的内容 233
三、货币资金内部控制的测试 234
第三节 货币资金的实质性程序 235
一、库存现金审计 235
二、银行存款审计 238
第十五章 审计报告 246
第一节 审计报告编制前的工作 246
一、审计差异调整 247
二、获取管理当局声明书 249
三、取得律师声明书 250
四、与治理层沟通 250
五、对财务报表总体合理性实施分析程序 251
六、完成审计工作底稿二级复核 251
七、评价审计结果，形成审计意见 252
第二节 审计报告 252
一、审计报告的含义 252
二、审计报告的作用 252
三、审计报告的种类 253
四、审计报告的要素和内容 253
五、审计报告的基本类型 255
第二部分 审计实务 269
一、审计实务指导目的 269
二、审计实务的任务 269
三、审计实务资料及要求 269
参考文献 283