1 全面推开营改增概述 1
1.1 现行增值税基本制度 1
1.2 营业税改征增值税试点改革进程 5
1.3 全面推开营业税改征增值税试点的基本内容 6
1.4 全面推开营业税改征增值税试点的意义 6
2 全面推开营改增政策解读 7
2.1 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）解读 7
2.1.1 《营业税改征增值税试点实施办法》解读 7
附：《销售服务、无形资产、不动产注释》解读 73
2.1.2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解读 90
2.1.3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》解读 116
2.1.4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》解读 157
2.2 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》解读 166
2.2.1 背景和目的 166
2.2.2 基本概念及原则 167
2.2.3 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》解读 170
2.3 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》解读 182
2.3.1 背景和目的 182
2.3.2 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》解读 183
2.4 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》解读 198
2.4.1 背景和目的 198
2.4.2 基本概念及原则 199
2.4.3 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》解读 202
2.5 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》解读 213
2.5.1 背景和目的 213
2.5.2 基本政策规定 213
2.5.3 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》解读 216
2.6 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》解读 226
2.6.1 背景和目的 226
2.6.2 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》解读 227
2.7 增值税纳税申报表解析 240
2.7.1 概述 240
2.7.2 一般纳税人申报表 242
2.7.3 小规模纳税人申报表 284
2.7.4 《增值税预缴税款表》 294
2.8 增值税发票使用和开具有关问题解析 299
2.8.1 背景和目的 299
2.8.2 增值税发票的使用 304
2.8.3 增值税发票开具的基本规定 310
2.8.4 增值税发票开具有关问题 311
2.8.5 税务机关代开发票的变化 316
2.8.6 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 318
2.9 地税机关代开增值税发票有关问题解析 321
2.9.1 背景 321
2.9.2 代开发票部门 321
2.9.3 代开发票流程 322
2.9.4 风险管理 329
3 全面推开营改增相关业务支持与保障 330
3.1 全力优化纳税服务 确保改革平稳落地——全面推开营改增纳税服务有关业务要求 330
3.2 委托代征业务相关政策分析与系统升级要求 336
3.3 关于委托代征政策和系统问题的补充说明 341
3.4 全面推开营改增信息技术保障工作要求 343
4 全面推开营改增文件汇编 350
4.1 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知2016年3月23日 财税〔2016〕36号 350
4.2 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第13号 397
4.3 国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第14号 400
4.4 国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第15号 403
4.5 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第16号 406
4.6 国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第17号 409
4.7 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第18号 412
4.8 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第19号 416
4.9 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告2016年4月19日 国家税务总局公告2016年第23号 417
4.10 国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知2016年3月23日 税总发〔2016〕41号 422
4.11 国家税务总局关于推进国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见2016年3月25日 税总发〔2016〕42号 425
4.12 国家税务总局关于做好营业税改征增值税纳税服务工作的通知2016年3月28日 税总发〔2016〕43号 427
4.13 国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知2016年3月31日 税总发〔2016〕46号 431
4.14 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知2016年3月31日 税总函〔2016〕145号 435
后记 438