第1章 会计舞弊概念研究 1
1.1 本章概述 1
1.2 国外财务报表舞弊概念研究 1
1.3 国内会计舞弊概念研究 3
1.4 本书的会计舞弊定义 6
第2章 舞弊动因研究 8
2.1 本章概述 8
2.2 舞弊的冰山理论（二因素论） 8
2.2.1 “冰山理论”的渊源 8
2.2.2 舞弊的“冰山理论” 9
2.3 舞弊的三角形理论（三因素论） 10
2.3.1 索耶的舞弊因子学说 10
2.3.2 Albrecht的舞弊三角形理论 10
2.3.3 Paul Dunn的新三角形理论 11
2.4 舞弊的GONE理论（四因素论） 12
2.5 舞弊风险因子理论 12
2.6 舞弊的“五因素论” 13
2.7 国外多种舞弊动因理论的关系 14
2.8 国内会计舞弊动因理论 14
第3章 职业道德角度的会计舞弊识别研究 16
3.1 本章概述 16
3.2 道德立场是否会有助于对舞弊识别问题的理解 17
3.2.1 对该文的概述 17
3.2.2 该文的研究方法 18
3.2.3 该文的研究内容和结论 21
3.3 会计职业道德的文化价值与道德认知发展：一个跨文化研究 24
3.3.1 对该文的概述 24
3.3.2 该文的研究方法 24
3.3.3 该文的研究内容和结论 25
第4章 财务状况角度的会计舞弊识别研究 29
4.1 本章概述 29
4.2 资产负债表中的舞弊 32
4.2.1 对该文的概述 32
4.2.2 该文的研究方法 32
4.2.3 该文的研究内容和结论 33
4.3 更正前期季报盈余公司的特征分析 34
4.3.1 对该文的概述 34
4.3.2 该文的研究方法 35
4.3.3 该文的研究内容和结论 37
4.4 美国证券交易委员会《会计与审计处罚公告》的财务与市场效应 45
4.4.1 对该文的概述 45
4.4.2 该文的研究方法 46
4.4.3 该文的研究内容和结论 51
4.5 运用神经网络评估管理舞弊风险 62
4.5.1 对该文的概述 62
4.5.2 该文的研究方法 65
4.5.3 该文的研究内容和结论 71
4.6 盈余和现金流量之间的差额——财务报告舞弊识别指标 80
4.6.1 对该文的概述 80
4.6.2 该文的研究方法 81
4.6.3 该文的研究内容和结论 90
4.7 盈余舞弊是和高的递延所得税有关还是和账面收益——应税收益的差有关？ 95
4.7.1 对该文的概述 95
4.7.2 该文的研究方法 96
4.7.3 该文的研究内容和结论 99
4.8 国内有关研究 101
第5章 公司治理角度的会计舞弊识别研究 104
5.1 本章概述 104
5.2 公司治理与信息披露质量 106
5.2.1 对该文的概述 106
5.2.2 该文的研究方法 107
5.2.3 该文的研究内容和结论 109
5.3 董事会构成与财务报表舞弊相关性的实证分析 112
5.3.1 对该文的概述 113
5.3.2 该文的研究方法 114
5.3.3 该文的研究内容和结论 117
5.4 舞弊后能重新恢复信任——公司治理起作用了吗？ 122
5.4.1 对该文的概述 123
5.4.2 该文的研究方法 124
5.4.3 该文的研究内容和结论 128
5.5 高管股权激励与会计舞弊是否有关 137
5.5.1 对该文的概述 137
5.5.2 该文的研究方法 138
5.5.3 该文的研究内容和结论 142
5.6 国内有关研究 144
第6章 法律制度角度的会计舞弊识别研究 147
6.1 本章概述 147
6.2 诉讼和独立审计师：经营失败和管理舞弊的作用 149
6.2.1 对该文的概述 150
6.2.2 该文的研究方法 150
6.2.3 该文的研究内容和结论 151
6.3 审计师关于重大违规行为的经验：频率、特征和可识别性 154
6.3.1 对该文的概述 155
6.3.2 该文的研究方法 155
6.3.3 该文的研究内容和结论 157
6.4 舞弊类型和审计师诉讼：美国SEC“会计与审计处罚公告”分析 158
6.4.1 对该文的概述 158
6.4.2 该文的研究方法 160
6.4.3 该文的研究结论 166
6.5 审计委员会特征、契约与财务报表舞弊 170
6.5.1 对该文的概述 170
6.5.2 该文的研究方法 172
6.5.3 该文的研究内容和结论 174
6.6 国内有关研究 177
第7章 多角度的会计舞弊识别研究 179
7.1 本章概述 179
7.2 盈余操纵的动因和后果：SEC处罚公司的一个分析 180
7.2.1 对该文的概述 180
7.2.2 该文的研究方法 181
7.2.3 该文的研究内容和结论 185
7.3 会计丑闻的环境分析：导致会计舞弊的公司环境 190
7.3.1 对该文的概述 190
7.3.2 该文的研究方法 191
7.3.3 该文的研究内容和结论 193
7.4 国内有关研究 197
第8章 基于“红旗标志”的会计舞弊识别研究 199
8.1 本章概述 199
8.2 管理舞弊的“红旗标志”：一个验证 202
8.2.1 对该文的概述 202
8.2.2 该文的研究方法 203
8.2.3 该文的研究内容和结论 203
8.3 管理舞弊的“红旗标志” 206
8.3.1 对该文的概述 206
8.3.2 该文的研究方法 207
8.3.3 该文的研究内容和结论 207
8.4 作为财务报表舞弊识别的“红旗标志”：基于投资者与债权人视角 210
8.4.1 对该文的概述 210
8.4.2 该文的研究方法 211
8.4.3 该文的研究内容和结论 212
8.5 对用“红旗标志”识别欺诈性财务报告的有效性分析 213
8.5.1 对该文的概述 213
8.5.2 该文的研究方法 213
8.5.3 该文的研究内容和结论 216
8.6 国内有关研究 218
第9章 内幕交易与会计舞弊 220
9.1 本章概述 220
9.2 财务报表舞弊和内幕交易——实证分析 222
9.2.1 对该文的概述 222
9.2.2 该文的研究方法 223
9.2.3 该文的研究内容和结论 226
9.3 违反公认会计原则的夸大盈余的动机和处罚 231
9.3.1 对该文的概述 231
9.3.2 该文的研究方法 233
9.3.3 该文的研究内容和结论 238
9.4 国内有关研究 244
第10章 Treadway委员会对会计舞弊识别的研究 245
10.1 本章概述 245
10.2 全美反舞弊性财务报告委员会关于舞弊性财务报告的研究报告 246
10.2.1 对该研究报告的概述 247
10.2.2 该研究报告的研究方法 248
10.2.3 该研究报告的研究内容 248
10.2.4 该研究报告所提的建议 253
10.3 舞弊性财务报告：1987～1997年美国上市公司的分析 259
10.3.1 对该研究报告的概述 259
10.3.2 该研究报告的研究方法 260
10.3.3 该研究报告的研究内容 260
10.3.4 该研究报告所提的建议 264
10.4 舞弊性财务报告：1998～2007年美国上市公司的分析 264
10.4.1 对该研究报告的概述 264
10.4.2 该研究报告的研究方法 265
10.4.3 该研究报告的主要内容 265
附录 美国反舞弊大事记（1933～2011年） 275
主要参考文献 277
致谢 288