（上册） 1
顺应形势 开拓创新 保持我国审计准则的持续趋同&财政部副部长 王军 1
遵循科学和透明的制定机制 彰显审计准则先进性特点&中国注册会计师协会副会长兼秘书长 陈毓圭 5
第一部分 初步业务活动工作底稿 13
一、初步业务活动程序表 13
二、业务承接评价表 18
三、业务保持评价表 25
四、审计业务约定书 30
第二部分 风险评估工作底稿 37
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 37
二、了解被审计单位内部控制 51
（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 51
（二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 73
1．采购与付款循环 73
2．工薪与人事循环 98
3．生产与仓储循环 116
4．销售与收款循环 138
5．筹资与投资循环 160
6．固定资产和其他长期资本循环 183
7．货币资金循环 202
三、项目组讨论纪要——风险评估 214
四、风险评估结果汇总表 215
五、总体审计策略 219
第三部分 进一步审计程序工作底稿 229
一、控制测试工作底稿 229
二、实质性程序工作底稿 238
（一）资产类 238
1．货币资金 238
2．交易性金融资产 258
3．应收票据 269
4．应收账款 274
5．预付款项 289
6．应收利息 296
7．应收股利 303
8．其他应收款 310
9．存货 318
10．可供出售金融资产 353
11．持有至到期投资 358
12．长期应收款 364
13．长期股权投资 370
14．投资性房地产 375
15．固定资产 388
16．在建工程 400
17．工程物资 407
18．固定资产清理 412
19．无形资产 417
20．开发支出 425
21．商誉 430
22．长期待摊费用 435
23．递延所得税资产 440