第一篇 税收基础 1
第1章 税收概述 3
1.1 税收与税法 4
1.1.1 税收与税法的含义 4
1.1.2 税收法律关系 5
1.1.3 税法构成要素 6
1.1.4 税法分类 7
1.1.5 税法的地位与其他法律的关系 8
1.1.6 我国的税法制定与实施 9
1.2 税收管理体制 11
1.2.1 税收管理体制的概念 11
1.2.2 税收立法权的划分 11
1.2.3 税务机构设置和税收征管范围划分 13
1.3 税制结构的发展与优化 13
1.3.1 世界各国税收制度比较 14
1.3.2 20世纪中后期以来世界税制改革的趋势 16
1.3.3 我国应对世界税制改革趋势的对策 18
第2章 货物与劳务税类 21
2.1 增值税法 22
2.1.1 增值税的基本原理 22
2.1.2 征税范围及纳税义务人 23
2.1.3 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 25
2.1.4 税率与征收率 28
2.1.5 一般纳税人应纳税额的计算 30
2.1.6 小规模纳税人应纳税额的计算 34
2.2 消费税法 34
2.2.1 消费税基本原理 34
2.2.2 纳税义务人和征税范围 34
2.2.3 税目与税率 35
2.2.4 计税依据 37
2.2.5 应纳税额的计算 38
2.3 营业税法 42
2.3.1 营业税基本原理 42
2.3.2 纳税义务人与扣缴义务人 42
2.3.3 税目与税率 44
2.3.4 营业税的计税依据 44
2.3.5 应纳税额的计算 45
2.3.6 税收优惠 51
2.4 关税法 53
2.4.1 关税基本原理 53
2.4.2 征税对象和纳税人 53
2.4.3 进出口税则 53
2.4.4 税率及运用 54
2.4.5 原产地规定 55
2.4.6 关税完税价格 55
2.4.7 应纳税额的计算 58
2.4.8 税收优惠 58
2.4.9 行李和邮递物品进口税 59
第3章 所得税类 61
3.1 企业所得税法 62
3.1.1 企业所得税基本原理 62
3.1.2 纳税义务人与征税对象 62
3.1.3 税率 63
3.1.4 应纳税所得额的计算 63
3.1.5 资产的税务处理 67
3.1.6 应纳税额的计算 69
3.1.7 税收优惠 71
3.2 个人所得税法 74
3.2.1 个人所得税基本原理 74
3.2.2 纳税义务人 74
3.2.3 所得来源的确定 75
3.2.4 应税所得项目 75
3.2.5 应纳税所得额的规定 76
3.2.6 应纳税额的计算 77
3.2.7 税收优惠 91
3.2.8 境外所得的税额扣除 93
3.2.9 征收管理 93
第4章 财产和行为税类 95
4.1 房产税法 96
4.1.1 房产税基本原理 96
4.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象 96
4.1.3 征税范围 97
4.1.4 计税依据与税率 97
4.1.5 应纳税额的计算 98
4.1.6 税收优惠 98
4.2 车船税法 99
4.2.1 车船税基本原理 99
4.2.2 纳税义务人和征税范围 99
4.2.3 税目和税率 99
4.2.4 应纳税额的计算 100
4.2.5 税收优惠 102
4.3 印花税法 102
4.3.1 印花税基本原理 102
4.3.2 印花税的纳税人 102
4.3.3 税目与税率 103
4.3.4 应纳税额计算 104
4.3.5 税收优惠 106
4.3.6 征收管理 107
4.4 契税法 108
4.4.1 契税基本原理 108
4.4.2 契税征税对象 108
4.4.3 契税的纳税人和税率 109
4.4.4 税额计算 109
4.4.5 税收优惠 110
第5章 资源税类 112
5.1 资源税法 113
5.1.1 资源税基本原理 113
5.1.2 纳税义务人 113
5.1.3 税目、单位税额 113
5.1.4 课税数量 114
5.1.5 应纳税额的计算 115
5.1.6 税收优惠 115
5.2 城镇土地使用税法 115
5.2.1 城镇土地使用税基本原理 115
5.2.2 纳税义务人 115
5.2.3 征税范围 116
5.2.4 应纳税额的计算 116
5.2.5 税收优惠 117
5.3 土地增值税法 118
5.3.1 土地增值税基本原理 118
5.3.2 纳税义务人和征税范围 119
5.3.3 税率 119
5.3.4 应纳税额的计算 120
5.3.5 税收优惠 122
5.3.6 征收管理 122
第6章 特定目的税类 124
6.1 车辆购置税法 125
6.1.1 车辆购置税基本原理 125
6.1.2 纳税义务人 125
6.1.3 征税对象与征税范围 126
6.1.4 税率与计税依据 126
6.1.5 应纳税额的计算 127
6.1.6 税收优惠 128
6.1.7 征收管理 129
6.2 耕地占用税法 129
6.2.1 耕地占用税基本原理 129
6.2.2 纳税义务人 130
6.2.3 征收范围 130
6.2.4 应纳税额的计算 130
6.2.5 税收优惠 131
6.3 烟叶税法 131
6.3.1 烟叶税基本原理 131
6.3.2 纳税义务人和征税范围 131
6.3.3 应纳税额的计算 132
6.4 城市维护建设税法及教育费附加有关规定 132
6.4.1 城市维护建设税基本原理 132
6.4.2 纳税义务人 132
6.4.3 税率 132
6.4.4 计税依据 133
6.4.5 应纳税额的计算 133
6.4.6 税收优惠 134
6.4.7 教育费附加的有关规定 134
第二篇 税收筹划 135
第7章 税收筹划概述 137
7.1 税收筹划的概念 138
7.1.1 什么是税收筹划 138
7.1.2 税收筹划与偷税、避税的关系 139
7.2 税收筹划的意义 144
7.2.1 税收筹划在宏观层面上的意义 144
7.2.2 税收筹划在微观层面上的意义 145
7.3 税收筹划的分类 146
7.3.1 按税收筹划需求的主体不同进行分类 146
7.3.2 按税收筹划供给主体的不同进行分类 147
7.3.3 按税收筹划范围大小的不同进行分类 147
7.3.4 按税收筹划税种的不同进行分类 148
7.3.5 按税收筹划环节的不同为标准进行分类 148
7.3.6 按税收筹划目标的不同进行分类 148
7.3.7 按税收筹划国境（边境）的不同进行分类 148
7.4 税收筹划的方法 149
7.4.1 税收优惠政策的筹划 149
7.4.2 延期纳税的筹划 153
7.4.3 利用纳税人身份进行筹划 155
7.4.4 税率的筹划 156
第8章 企业组织形式的税收筹划 158
8.1 企业设立形式的税收筹划 158
8.1.1 企业形式介绍 158
8.1.2 企业形式的税收筹划 159
8.2 分公司和子公司的税收筹划 160
8.2.1 分公司和子公司介绍 160
8.2.2 分公司和子公司的筹划 161
第9章 企业采购活动的税收筹划 162
9.1 购货对象的税收筹划 162
9.1.1 一般纳税人购货对象的税收筹划 163
9.1.2 小规模纳税人购货对象的税收筹划 164
9.2 采购规模和结构的税收筹划 165
9.2.1 雇用劳动力的税收筹划 165
9.2.2 固定资产采购的税收筹划 166
9.2.3 新技术、新产品、新工艺研发的税收筹划 166
9.2.4 原材料采购的税收筹划 168
9.2.5 采购结算方式的税收筹划 170
9.2.6 购货合同的税收筹划 170
第10章 企业生产活动的税收筹划 172
10.1 增值税一般纳税人和小规模纳税人选择的税收筹划 173
10.1.1 含税销售额情况下的选择 175
10.1.2 不含税销售额情况下的选择 176
10.2 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划 177
10.2.1 增值税一般纳税人与营业税纳税人的筹划 177
10.2.2 增值税小规模纳税人与营业税纳税人的筹划 179
10.3 存货计价的税收筹划 180
10.3.1 存货计价方法介绍 180
10.3.2 存货计价的税收筹划 181
10.4 固定资产折旧和大修理的税收筹划 182
10.4.1 折旧方法的税收筹划 182
10.4.2 折旧时间的税收筹划 185
10.4.3 固定资产大修理的税收筹划 186
10.5 期间费用的税收筹划 186
10.5.1 期间费用介绍 186
10.5.2 期间费用的税收筹划 187
10.6 农产品免税优惠的税收筹划 188
第11章 企业销售活动的税收筹划 190
11.1 促销方式的税收筹划 191
11.1.1 促销方式介绍 191
11.1.2 促销方式的税收筹划 191
11.2 收入确认的税收筹划 192
11.2.1 收入确认方式的税务处理 192
11.2.2 收入确认方式的税收筹划 194
11.3 设立独立销售部门的税收筹划 195
11.3.1 独立销售部门筹划的基础 195
11.3.2 独立销售部门的税收筹划 195
11.4 向避税地销售的税收筹划 196
11.4.1 避税地的类型 196
11.4.2 向避税地销售的税收筹划 197
11.5 运输费用发票开具方式的税收筹划 197
11.6 企业销售过程中营业税计税依据的税收筹划 199
11.7 房地产销售过程中土地增值税免税临界点的筹划 199
11.8 房屋出租过程中房产税的税收筹划 200
第12章 企业筹资的税收筹划 201
12.1 企业筹资方式的税负比较 201
12.1.1 税收筹划对筹资活动的影响 202
12.1.2 几种筹资方式的资金成本分析 203
12.1.3 融资成本分析的应用 204
12.2 筹资方式的决策 205
12.2.1 资本结构的决策 205
12.2.2 租赁的筹划 206
12.2.3 商业信用的税收筹划 208
12.2.4 短期借款的税收筹划 209
12.2.5 长期负债的税收筹划 210
第13章 企业投资活动的税收筹划 212
13.1 投资地点的税收筹划 212
13.1.1 国内投资地点的选择 212
13.1.2 国外投资地点的选择 214
13.2 投资方向的税收筹划 214
13.2.1 投资方向的筹划原理 214
13.2.2 投资万向的税收筹划 215
第14章 企业分配过程中的税收筹划 220
14.1 工资薪金的税收筹划 220
14.1.1 员工激励机制设计的税收筹划 220
14.1.2 全年一次性奖金发放的税收筹划 222
14.1.3 工资薪金福利化的税收筹划 224
14.1.4 工资薪金均匀发放的税收筹划 224
14.1.5 工资薪金所得和劳务报酬所得相互转化的税收筹划 225
14.2 其他税收筹划 226
14.2.1 劳务报酬费用化筹划方法 226
14.2.2 劳务报酬支付次数筹划法 227
第15章 企业资产重组的税收筹划 228
15.1 企业重组简介 229
15.1.1 企业重组及其形式 229
15.1.2 企业重组及并购 230
15.2 企业重组税收政策 230
15.2.1 一般性税务处理规定 230
15.2.2 特殊性税务处理规定 232
15.2.3 企业重组税收政策的其他规定 234
15.3 股权收购的税收筹划 234
15.3.1 股权收购的一般性税务处理 234
15.3.2 股权收购的特殊性税务处理 235
15.4 资产收购的税收筹划 236
15.4.1 资产收购的一般性税务处理 236
15.4.2 资产收购的特殊性税务处理 237
15.5 企业合并的税收筹划 238
15.5.1 企业合并的类型 238
15.5.2 企业合并的一般性税务处理 238
15.5.3 企业合并的特殊性税务处理 239
第16章 案例分析 241
16.1 制药巨头葛兰素史克“逃税门”事件 242
16.2 白酒消费税新政 243
16.3 利用储值卡偷逃漏税案例 245
16.4 工资薪金福利化的筹划边界 246
16.5 外企常用的避税技巧 249
16.6 夜总会“两套账目”偷逃税费案例 250
16.7 房屋“假赠与”面临的难题 250
主要参考文献 252