第0章 导论 1
0.1 研究背景与选题意义 1
0.1.1 研究背景 1
0.1.2 选题意义 2
0.2 国内外文献综述 4
0.2.1 对国外内部控制缺陷披露的文献回顾 4
0.2.2 对我国内部控制缺陷披露的文献回顾 10
0.2.3 对国内外内部控制缺陷披露文献的述评 14
0.3 研究内容与方法 16
0.3.1 研究的主要内容 16
0.3.2 研究的主要方法 18
0.4 本书的创新与不足之处 19
0.4.1 本书的创新之处 19
0.4.2 本书的不足之处 20
第1章 我国上市公司内部控制缺陷披露状况分析 21
1.1 内控报告的发布情况 21
1.2 内控缺陷的披露情况 22
1.3 内部控制审计报告的发布情况 24
1.4 内部控制审计意见的出具情况 25
1.5 小结 27
第2章 内部控制缺陷披露的基本理论 28
2.1 内部控制缺陷的基本概念 28
2.1.1 内部控制缺陷的含义与种类 28
2.1.2 内部控制缺陷的认定与披露 29
2.2 内部控制缺陷披露的理论基础 34
2.2.1 委托代理理论 34
2.2.2 信号传递理论 35
2.2.3 关系契约理论 38
2.3 小结 42
第3章 基于核心价值观的内控缺陷披露动机研究 44
3.1 研究背景 44
3.2 相关概念 45
3.2.1 动机的相关概念 45
3.2.2 核心价值观的相关概念 47
3.3 企业核心价值观的构成要素 52
3.3.1 诚信 53
3.3.2 以人为本与客户导向 53
3.3.3 创新 54
3.3.4 团队精神 55
3.3.5 社会责任 55
3.4 小结 56
第4章 管理层权力、核心价值观与内控缺陷披露 57
4.1 引言 57
4.2 文献回顾与研究假设 58
4.2.1 管理层权力与核心价值观 58
4.2.2 管理层权力与内控缺陷披露 60
4.3 研究设计 61
4.3.1 样本选取及数据来源 61
4.3.2 变量设计与说明 62
4.3.3 研究模型设计 69
4.4 实证结果与分析 70
4.4.1 描述性统计 70
4.4.2 相关性分析 73
4.4.3 线性回归和检验结果分析 75
4.4.4 稳健性检验 79
4.5 主要结论与研究局限 80
4.6 小结 81
第5章 内部控制缺陷披露的成本效益分析 82
5.1 考量内部控制缺陷披露成本效益的必要性 82
5.2 内部控制缺陷披露成本与收益的构成 83
5.3 履约与违约的权衡 85
5.3.1 分析前提 85
5.3.2 基本假设 85
5.3.3 博弈模型 86
5.3.4 分析和结论 88
5.4 缺陷性质、履约成本与履约收益 89
5.4.1 履约成本与缺陷性质的关系 89
5.4.2 履约收益与缺陷性质的关系 90
5.4.3 履约成本与履约收益的关系 91
5.5 成本效益原则与核心价值观 91
5.5.1 二者的关系 91
5.5.2 正确处理二者的关系 92
5.6 小结 93
第6章 内控缺陷披露与投资者关系管理的相关性研究 95
6.1 引言 95
6.2 文献回顾与研究假设 96
6.2.1 投资者关系管理 96
6.2.2 内控缺陷披露与投资者关系管理的关系 97
6.3 研究设计 98
6.3.1 样本选取及数据来源 98
6.3.2 变量设计与说明 99
6.3.3 研究模型设计 104
6.4 实证结果与分析 104
6.4.1 描述性统计 104
6.4.2 相关性分析 105
6.4.3 二元Logistic回归和检验结果分析 107
6.4.4 稳健性检验 109
6.5 主要结论与研究不足 110
6.6 小结 111
第7章 内控缺陷披露、债务资本成本与债务期限结构 112
7.1 引言 112
7.2 文献回顾与研究假设 113
7.2.1 内控缺陷披露与债务资本成本 113
7.2.2 内控缺陷披露与债务期限结构 116
7.3 研究设计 117
7.3.1 样本选取及数据来源 117
7.3.2 变量设计与说明 118
7.3.3 研究模型设计 121
7.4 实证结果与分析 122
7.4.1 描述性统计 122
7.4.2 相关性分析 123
7.4.3 线性回归和检验结果分析 124
7.4.4 稳健性检验 126
7.5 主要结论与研究不足 127
7.6 小结 128
第8章 内控缺陷披露、内控缺陷修复与企业价值提升 129
8.1 引言 129
8.2 文献回顾与研究假设 130
8.2.1 内控缺陷披露与企业价值 130
8.2.2 内控缺陷修复与企业价值 130
8.3 研究设计 131
8.3.1 样本选取及数据来源 131
8.3.2 变量设计与说明 132
8.3.3 研究模型设计 135
8.4 实证结果与分析 135
8.4.1 描述性统计 135
8.4.2 相关性分析 136
8.4.3 线性回归和检验结果分析 138
8.4.4 稳健性检验 140
8.5 主要结论与研究不足 140
8.6 小结 141
第9章 研究结论与政策建议 142
9.1 关系契约理论应成为内控缺陷披露的理论基础 142
9.2 从核心价值观入手，更新内控缺陷披露理念 143
9.3 内控缺陷披露促进了投资者关系管理水平提高 144
9.4 内控缺陷披露影响债务资本成本与债务期限结构 144
9.5 内控缺陷披露及其修复影响企业价值的提升 145
参考文献 147
后记 164