第一章 资产托管的基本内涵 1
第一节 资产保管业务的产生与发展 2
一、资产保管的产生 2
二、资产保管的发展 3
第二节 托管：中国化的法律概念 8
一、“托管”的起源 8
二、托管的实质：受托保管 12
第三节 资产托管的理论基础 16
一、委托代理理论 16
二、信托法律制度 19
第四节 资产托管法律关系的基本要素 25
一、资产托管法律关系的主体 25
二、资产托管法律关系的客体 31
三、资产托管法律关系的内容 31
第二章 托管资产 33
第一节 托管资产的内涵和特性 33
一、财产及财产权 33
二、托管资产的特征 37
三、托管资产的会计学形式 39
四、托管资产的法律性质 42
第二节 托管资产的范围和分类 44
一、托管资产的条件和范围 44
二、托管资产的分类 45
第三节 托管资产的独立性 48
一、托管资产独立于委托人的财产 48
二、托管资产独立于受托人的财产 49
三、托管资产独立于受益人的财产 50
四、托管资产独立于资产管理人的财产 51
五、托管资产独立于其他托管资产 51
六、托管资产独立于托管人的固有财产 51
第三章 托管人 53
第一节 托管人的作用和职责 53
一、托管人的作用 53
二、托管人的职责 55
第二节 托管人的市场准入、遴选、更换和退任 67
一、托管人的市场准入 67
二、托管人的遴选 75
三、托管人的更换和退任 78
第三节 托管人的机构设置和内部控制 81
一、托管人的机构设置 81
二、托管人的内部控制 84
第四章 资产托管业务 97
第一节 资产托管业务的性质、地位和种类 98
一、资产托管业务的定义 98
二、资产托管业务的地位和作用 101
三、资产托管业务的种类 110
第二节 证券投资基金托管业务 113
一、证券投资基金及当事人 113
二、证券投资基金托管业务 117
三、证券投资基金托管协议 121
四、基金管理公司特定客户资产管理合同 124
第三节 证券公司客户资产管理托管业务 128
一、证券公司客户资产管理及当事人 128
二、证券公司客户资产管理托管业务 130
三、证券公司资产管理合同和集合资产管理计划托管协议 134
第四节 信托财产保管业务 138
一、我国信托计划和信托财产保管制度 138
二、信托财产保管业务 140
三、信托财产保管协议 143
第五节 保险资产托管业务 145
一、保险资产委托管理 145
二、保险资产托管业务 146
三、保险资产托管协议 151
第六节 企业年金基金和员工福利计划托管业务 153
一、企业年金基金制度 153
二、企业年金基金托管业务 157
三、企业年金基金托管合同和操作备忘录 160
四、员工福利计划托管 161
第七节 全国社会保障基金委托资产托管业务 162
一、全国社会保障基金 162
二、全国社保基金委托资产托管业务 163
三、全国社保基金委托资产托管合同 165
第八节 QFII资产托管业务 167
一、中国QFII制度 167
二、QFII资产托管业务 171
三、QFII资产托管法律文件 174
第九节 QDII资产托管业务 175
一、中国QDII制度 175
二、QDII资产托管业务 178
三、QDII资产托管法律文件 181
第十节 银行理财、股权投资基金和Escrow托管业务 184
一、银行理财托管业务 184
二、股权投资基金托管业务 186
三、Escrow托管业务 190
第五章 资产托管服务营销策略 193
第一节 资产托管服务营销策略概述 194
一、资产托管服务的产品特性 194
二、我国资产托管服务营销存在的主要问题及原因 196
三、我国资产托管服务营销策略 199
第二节 资产托管服务多元化策略 205
一、多元化策略的涵义 205
二、我国托管银行业务范围现状 208
三、从国际托管银行业务范围看托管业务多元化发展趋势 209
四、我国托管银行业务多元化发展战略 213
五、案例 215
第三节 资产托管服务品牌策略 216
一、品牌与资产托管服务品牌的内涵 216
二、资产托管服务品牌的创建 219
三、资产托管服务品牌的经营 226
四、案例 231
第四节 资产托管服务价格策略 233
一、影响托管银行服务定价的主要因素 233
二、托管银行服务定价方法和技巧 238
第六章 资产保管 244
第一节 资产保管的内涵、基本要求和内容 244
一、资产保管的内涵 244
二、资产保管的基本要求 246
三、资产保管的内容 247
第二节 托管资产账户 250
一、托管资产账户的种类 250
二、托管资产账户的开立 254
三、托管资产账户的使用、变更和撤销 267
第三节 托管资产的财产清查 268
一、现金资产的财产清查 268
二、证券资产的财产清查 269
三、实物凭证的保管 271
四、QDII托管资产的财产清查 271
第七章 托管清算 272
第一节 交易所交易资金清算 272
一、交易所清算原则 273
二、托管资产的交易所清算模式 273
三、交易所交易资金日常清算 276
四、权益业务资金清算 279
第二节 全国银行间市场交易资金清算 282
一、银行间债券市场交易结算方式 282
二、现券业务 284
三、回购业务 285
四、债券分销 287
五、债券跨市场转托管 288
六、支付托管账户服务费 290
第三节 场外交易资金清算 291
第八章 托管资产估值 292
第一节 托管资产估值的内涵、对象和假设 292
一、托管资产估值的内涵及其特点 292
二、托管资产估值的对象 294
三、托管资产估值的基本假设 294
第二节 托管资产估值的原则和方法 296
一、托管资产估值的原则 296
二、托管资产估值的方法 298
第三节 主要托管资产投资的估值 302
一、股票投资的估值 302
二、债券投资的估值 307
三、基金投资的估值 309
四、权证投资的估值 310
第九章 托管资产会计 311
第一节 托管资产会计的基本框架、目标和质量特征 311
一、托管资产会计的基本框架 311
二、托管资产会计的基本目标 314
三、托管资产会计的质量特征 315
第二节 托管资产会计要素及其确认与计量 317
一、托管资产会计要素 317
二、托管资产会计要素的确认与计量 320
第三节 托管资产会计的假设、原则和操作限制 328
一、托管资产会计假设 328
二、托管资产会计原则 331
三、托管资产会计操作限制 333
第四节 主要托管资产的日常会计核算 334
一、股票投资的会计处理 334
二、债券投资的会计处理 336
三、资产支持证券投资的会计处理 340
四、基金投资的会计处理 341
五、权证投资的会计处理 344
六、远期投资的会计处理 346
第十章 投资监督 348
第一节 投资监督的基本内涵 348
一、投资监督是法律赋予托管银行的法定职责 349
二、投资监督是托管银行切实保护投资者利益的重要环节 349
三、投资监督是托管银行履行监管要求的深入延伸 350
四、投资监督是托管银行资产托管业务品牌的重要内容 350
第二节 投资监督的依据、内容、方法和处理方式 351
一、投资监督的依据 351
二、投资监督的内容 357
三、投资监督的方式和方法 358
四、监督结果的处理方式 359
第三节 主要托管资产组合的投资监督指标 359
一、证券投资基金的主要投资监督指标 359
二、基金公司特定客户理财的主要投资监督指标 371
三、证券公司客户资产管理的主要投资监督指标 372
四、信托公司证券投资信托的主要投资监督指标 374
五、企业年金基金的主要投资监督指标 375
六、保险资金投资监督指标体系 377
七、QFII产品的主要投资监督指标 381
八、证券经营作为QDII的主要投资监督指标 384
第十一章 资产托管报告 389
第一节 资产托管报告的内涵和作用 389
一、资产托管报告的定义和特点 389
二、资产托管报告的作用 390
第二节 资产托管报告的法律风险及规避 392
一、能力风险及其规避 392
二、恶意委托风险及其规避 393
三、资产托管报告滥用风险及其规避 393
第三节 资产托管报告的基本内容和类型 394
一、资产托管报告实例 394
二、资产托管报告的基本要素 406
三、资产托管报告的参考格式 408
参考文献 412