导论 1
一 研究背景及意义 1
二 国内外相关文献综述 6
三 研究框架和主要内容 21
四 研究方法 23
五 可能的创新点与不足 24
第一章 税收优惠与企业市场行为的理论界定 25
第一节 税收优惠的概念界定 25
一 税收优惠的内涵 25
二 税收优惠的类型 28
三 税收优惠与相关概念的比较分析 31
第二节 企业市场行为的概念界定 36
一 企业市场行为的内涵 36
二 基于运营流程的企业市场行为分类 39
三 企业市场行为的约束条件 42
第三节 税收优惠与企业市场行为的衡量 44
一 税收优惠与企业市场行为的衡量指标 45
二 税收优惠与企业市场行为的衡量方法 50
第二章 税收优惠对企业市场行为的作用机理 54
第一节 税收优惠对企业市场行为的作用原理 54
一 税收优惠对企业投资决策行为的作用原理 54
二 税收优惠对企业科技创新行为的作用原理 59
三 税收优惠对企业市场获利行为的作用原理 65
第二节 税收优惠对企业市场行为作用效果的影响因素 72
一 税收优惠对企业市场行为作用效果的宏观影响因素 72
二 税收优惠对企业市场行为作用效果的中观影响因素 74
三 税收优惠对企业市场行为作用效果的微观影响因素 75
第三节 税收优惠作用于企业市场行为的特点分析 77
一 税收优惠作用于企业市场行为的政府主导性 77
二 税收优惠作用于企业市场行为的目标短期性 80
三 税收优惠作用于企业市场行为的边界有限性 81
四 税收优惠作用于企业市场行为的成本损耗性 83
第三章 我国税收优惠与企业市场行为的现状 86
第一节 我国税收优惠与企业市场行为的总体现状 86
一 我国企业税收优惠水平的总体现状 86
二 我国企业投资决策行为的总体现状 93
三 我国企业科技创新行为的总体现状 96
四 我国企业市场获利行为的总体现状 100
第二节 我国税收优惠与企业市场行为的分行业现状 103
一 我国企业税收优惠水平的分行业现状 103
二 我国企业投资决策行为的分行业现状 106
三 我国企业科技创新行为的分行业现状 108
四 我国企业市场获利行为的分行业现状 110
第三节 我国税收优惠与企业市场行为的分区域现状 112
一 我国企业税收优惠水平的分区域现状 112
二 我国企业投资决策行为的分区域现状 114
三 我国企业科技创新行为的分区域现状 116
四 我国企业市场获利行为的分区域现状 117
第四章 税收优惠与企业投资决策行为的实证分析 118
第一节 税收优惠与企业投资决策行为的分析框架 118
一 税收优惠与企业投资决策行为的研究假设 118
二 税收优惠与企业投资决策行为的计量模型设定 120
第二节 税收优惠与企业投资决策行为的实证结果 122
一 变量的描述性统计与散点图观察 122
二 税收优惠与企业投资决策行为模型的估计结果 128
三 税收优惠与企业投资决策行为模型的稳健性检验 134
第三节 税收优惠与企业投资决策行为实证研究的主要结论 138
第五章 税收优惠与企业科技创新行为的实证分析 140
第一节 税收优惠与企业科技创新行为的分析框架 140
一 税收优惠与企业科技创新行为的研究假设 140
二 税收优惠与企业科技创新行为的计量模型设定 141
第二节 税收优惠与企业科技创新行为的实证结果 143
一 变量的描述性统计与散点图观察 143
二 税收优惠与企业科技创新行为模型的估计结果 147
三 税收优惠与企业科技创新行为模型的稳健性检验 153
第三节 税收优惠与企业科技创新行为实证研究的主要结论 155
第六章 税收优惠与企业市场获利行为的实证分析 156
第一节 税收优惠与企业市场获利行为的分析框架 156
一 税收优惠与企业市场获利行为的研究假设 156
二 税收优惠与企业市场获利行为的计量模型设定 158
第二节 税收优惠与企业市场获利行为的实证结果 159
一 变量的描述性统计与散点图观察 159
二 税收优惠与企业市场获利行为模型的估计结果 162
三 税收优惠与企业市场获利行为模型的稳健性检验 168
第三节 税收优惠与企业市场获利行为实证研究的主要结论 171
第七章 提高税收优惠对企业市场行为激励效果的政策建议 173
第一节 逐步推进税收优惠的预算化管理 173
一 实现从税收优惠到税式支出的转变 174
二 恰当选择税收优惠预算管理模式 175
三 分步推进税收优惠预算管理工作 176
第二节 合理强化税收优惠的政策导向 177
一 强化税收优惠政策的行业导向 177
二 注重税收优惠政策的区域导向 178
三 发挥税收优惠政策的多方面导向 179
第三节 努力提高税收优惠的合意性 179
一让企业充分表达税收优惠需求 180
二 以科学的程序制定税收优惠政策 181
三 税收优惠政策与国家发展战略相结合 181
第四节 定期开展税收优惠的绩效评估 182
一 推进税收优惠制度的成本核算 183
二 促进税收优惠政策的收益评估 184
三 实现税收优惠政策的优胜劣汰 184
参考文献 186
后记 199