第1章 总论 1
1.1 金融企业会计的对象 1
1.2 金融企业会计的作用与任务 2
1.3 金融企业会计的工作组织 3
第2章 金融企业会计的基础知识 6
2.1 会计要素和会计等式 6
2.2 账户和复式记账 8
2.3 会计凭证 13
2.4 账务组织和账务处理 19
第3章 存款业务的核算 29
3.1 存款业务概述 29
3.2 单位存款业务的核算 30
3.3 储蓄存款业务的核算 37
3.4 储蓄所的结账与事后监督 44
第4章 贷款和贴现的核算 48
4.1 贷款业务概述 48
4.2 信用贷款的核算 50
4.3 担保贷款的核算 59
4.4 贷款利息的核算 62
4.5 票据贴现的核算 66
4.6 贷款损失准备和坏账准备的核算 70
第5章 支付结算业务核算 74
5.1 支付结算业务概述 74
5.2 票据结算业务的核算 75
5.3 信用卡及其他结算方式的核算 88
第6章 联行往来业务的核算 99
6.1 联行往来业务概述 99
6.2 全国联行往来的核算 100
6.3 系统内资金汇划清算系统 106
6.4 电子联行往来的核算 107
第7章 金融机构往来的核算 111
7.1 金融机构往来概述 111
7.2 商业银行与中央银行往来的核算 111
7.3 商业银行往来的核算 121
第8章 现金出纳业务的核算 129
8.1 现金出纳工作概述 129
8.2 现金出纳业务的核算 130
8.3 库房管理和现金运送的核算 132
第9章 外汇业务的核算 135
9.1 外汇业务概述 135
9.2 货币兑换的核算 136
9.3 外汇存款业务的核算 139
9.4 外汇贷款业务的核算 141
9.5 国际贸易结算业务的核算 145
第10章 金融性公司业务核算 150
10.1 信托投资业务的核算 150
10.2 保险业务的核算 156
10.3 租赁业务的核算 165
10.4 证券业务的核算 170
10.5 证券投资基金的核算 177
第11章 投资业务的核算 186
11.1 交易性金融资产 186
11.2 可供出售金融资产 187
11.3 持有至到期投资 190
第12章 固定资产业务的核算 193
12.1 固定资产业务概述 193
12.2 固定资产业务的核算 195
第13章 无形资产和其他资产业务的核算 202
13.1 无形资产业务的核算 202
13.2 其他资产业务的核算 205
第14章 损益的核算 207
14.1 损益业务概述 207
14.2 收入的核算 208
14.3 费用的核算 212
14.4 利润及利润分配的核算 216
第15章 所有者权益的核算 222
15.1 所有者权益概述 222
15.2 实收资本 222
15.3 资本公积 224
15.4 留存收益 225
第16章 年度决算及财务会计报告 227
16.1 年度决算 227
16.2 财务会计报表 230
16.3 资产负债表 230
16.4 利润表 232
16.5 现金流量表 234
主要参考文献 238