第一章 增值税会计案例 1
综述 增值税理论及计算要点 1
一增值税概念及纳税人的认定 1
二、增值税税率和征收率 1
三、增值税的计税依据 2
四、增值税的计算方法 2
五、一般纳税人应纳税额计算 3
六、小规模纳税人应纳税额计算 4
七、进口货物应纳税额计算 4
八、增值税会计核算 4
案例1外购材料增值税进项税额抵扣业务 5
案例2进口原材料增值税进项税额抵扣业务 7
案例3购进免税农产品增值税进项税额抵扣业务 8
案例4购进废旧物资增值税进项税额抵扣业务 10
案例5外购货物支付运费增值税进项税额抵扣业务 11
案例6固定资产增值税进项税额抵扣业务 12
案例7购进货物短缺与毁损增值税进项税额业务（1） 14
案例8购进货物短缺与毁损增值税进项税额业务（2） 15
案例9生产企业购进材料退回及折让增值税进项税额业务 16
案例10商业企业购进货物退货、折扣或折让增值税进项税额业务 17
案例11商品削价、进货退补价时增值税进项税额业务 19
案例12接受应税劳务增值税进项税额业务 20
案例13接受投资转入及接受捐赠货物增值税进项税额业务 21
案例14外购货物用于非应税项目增值税进项税额转出业务 21
案例15兼营免税项目和非应税项目增值税进项税额抵扣业务 23
案例16生产企业销售产品增值税销项税额业务 25
案例17商业企业销售商品增值税销项税额业务 28
案例18委托代销货物增值税销项税业务 29
案例19受托代销货物增值税销项税业务 30
案例20自产和委托加工的货物用于非应税项目增值税业务 32
案例21自产或委托加工的货物用于非应税项目增值税业务 32
案例22自产、委托加工或购买的货物用于投资业务 34
案例23自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费业务 34
案例24自产、委托加工或购买货物分配给投资者业务 35
案例25自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人业务 36
案例26包装物销项税额业务 37
案例27收取价外费用销项税额业务 39
案例28销货退回、销货折扣和折让时销项税业务 44
案例29混合销售业务 47
案例30销售自己使用过的固定资产业务 48
案例31以旧换新业务 49
案例32两个以上统一核算的机构纳税人货物在机构间移送业务 50
案例33向小规模纳税人购物的增值税业务 51
案例34其他特殊业务增值税处理 52
案例35小规模纳税人购进货物及接受应税劳务增值税业务 55
案例36小规模纳税人销售货物及提供应税劳务增值税业务 56
案例37小规模纳税人销售货物发生退回及折让业务 57
案例38不经常发生应税行为的企业增值税业务 57
案例39小规模纳税人当期应纳增值税业务 58
案例40生产企业出口货物免、抵、退增值税业务 58
案例41外贸企业出口货物退（免）增值税业务 61
案例42外贸企业从小规模纳税人购进特准退税出口货物 62
案例43连锁经营的增值税业务 63
案例44生产企业增值税综合业务 65
第二章 消费税会计案例 73
综述 消费税理论及计算要点 73
一、消费税概念及纳税人 73
二、消费税的计税方法 73
三、征税范围和税率 73
四、消费税的计税依据 75
五、消费税应纳税额计算 78
六、消费税会计核算 79
案例1卷烟生产应交消费税业务 82
案例2酒类生产应交消费税业务 85
案例3化妆品生产应交消费税业务 90
案例4委托加工应税消费品业务 93
案例5包装物及其押金应交消费税业务 97
案例6进口应税消费品业务 99
案例7零售金银首饰应交消费税业务 101
案例8自产自用应税消费品应交消费税业务 103
案例9汽车生产等应交消费税业务 106
案例10摩托车特殊用途应交消费税业务 108
第三章 营业税会计案例 109
综述 营业税理论及计算要点 109
一、营业税的概念、纳税人及扣缴义务人 109
二、营业税征税范围及税率 110
三、营业税优惠政策 111
四、营业税计税依据 112
五、营业税应纳税额计算 115
六、几种经营行为营业税额计算 115
七、营业税会计核算 116
案例1交通运输业应交营业税业务 117
案例2建筑业应交营业税业务 120
案例3金融业应交营业税业务 123
案例4保险业应交营业税业务 127
案例5邮电通信业应交营业税业务 128
案例6文化体育业应交营业税业务 130
案例7娱乐服务业应交营业税业务 130
案例8旅游服务业应交营业税业务 132
案例9租赁业务应交营业税 135
案例10房地产开发企业销售不动产应交营业税业务 137
案例11转让无形资产应交营业税业务 140
第四章 企业所得税会计案例 142
综述 企业所得税理论及计算要点 142
一、企业所得税的概念及纳税义务人 142
二、征税对象和税率 142
三、税收优惠 143
四、企业应纳税所得额确定及计算 144
五、企业所得税中资产的税务处理 149
六、应纳税额的计算 152
七、企业所得税会计核算 153
案例1工资薪金及三项费用的纳税调整 157
案例2业务招待、广告及业务宣传等支出的纳税调整 158
案例3借款费用及利息的纳税调整 159
案例4对外捐赠支出的纳税调整 160
案例5接受捐赠的纳税调整 161
案例6罚款、赔偿金支出的纳税调整 163
案例7资产、负债计税基础及应纳税暂时性差异的确定 164
案例8资产、负债计税基础及可抵扣暂时性差异的确定 168
案例9投资性房地产暂时性差异确定 169
案例10预计负债暂时性差异确定 170
案例11企业合并中的暂时性差异确定 170
案例12递延所得税资产的确认和计量 171
案例13固定资产——递延所得税资产会计核算 172
案例14开办费——递延所得税资产会计核算 175
案例15免税合并下——递延所得税负债核算 177
案例16固定资产——递延所得税负债核算 177
案例17交易性金融资产——递延所得税负债核算 179
案例18所得税费用的确认与计量 180
案例19以非货币性资产进行债务重组业务 182
案例20按公允价值计量的非货币性资产交换业务 183
案例21交易性金融资产投资的纳税调整与会计处理 187
案例22亏损弥补时的所得税业务 188
案例23以前年度会计差错更正的纳税调整 190
案例24境外所得的纳税调整 191
案例25销售退回的会计处理及纳税调整 192
案例26建筑企业所得税计算及会计处理 193
案例27企业所得税的综合计算及会计处理（一） 195
案例28企业所得税的综合计算及会计处理（二） 198
第五章 个人所得税会计案例 213
综述 个人所得税理论及计算要点 213
一、个人所得税的概念及纳税义务人 213
二、征税对象 213
三、税率 214
四、税收优惠 215
五、个人所得税计税依据 216
六、个人所得税应纳税额计算 217
七、个人所得税会计核算 220
案例1工资、薪金所得应交个人所得税业务 220
案例2个体工商户生产经营所得应交个人所得税业务 224
案例3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应交个人所得税业务 225
案例4劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应交个人所得税业务 227
案例5利息、股息、红利所得、偶然所得应交个人所得税业务 228
案例6财产转让所得、财产租赁所得应交个人所得税业务 229
案例7退职所得及其他所得应交个人所得税业务 230
第六章 其他各税会计案例 232
综述 其他各税理论及计算要点 232
一、城市维护建设税 232
二、教育费附加 232
三、资源税 233
四、土地增值税及其会计核算 235
五、房产税 236
六、印花税 236
七、城镇土地使用税 238
八、车船税 239
九、契税 240
十、耕地占用税 241
十一、车辆购置税 242
案例1资源税会计业务 243
案例2土地增值税会计业务 245
案例3房产税会计业务 250
案例4印花税会计业务 251
案例5城镇土地使用税、耕地占用税业务 253
案例6车船税会计业务 254
案例7契税业务 255
案例8车辆购置税业务 256
案例9进出口关税业务 257
案例10城市维护建设税与教育费附加业务 260
参考文献 264