第一章 总论 1
第一节 税收概述 1
一、税收的概念与特征 1
二、税收的职能 2
三、税收的分类 3
四、税与费的比较 5
第二节 税法概述 5
一、税法与税收 5
二、税收法律关系 6
三、税法构成要素 6
四、税收立法体制 9
五、税务机构设置 11
复习思考题 11
强化训练题 11
第二章 增值税法 13
第一节 增值税概述 13
一、增值税的概念 13
二、增值税的类型及特点 13
第二节 增值税的基本要素 14
一、征税范围 14
二、增值税的纳税人 17
三、税率 19
第三节 增值税的计算 21
一、计税依据 21
二、一般纳税人应纳税额的计算 24
三、小规模纳税人应纳税额的计算 27
四、进口货物应纳税额的计算 27
第四节 增值税的征收管理 28
一、增值税纳税义务的发生时间 28
二、增值税的纳税期限 29
三、增值税的纳税地点 29
四、增值税专用发票的使用与管理 29
五、税收优惠和出口退（免）税 32
第五节 纳税申报与账务处理 34
一、纳税申报 34
二、增值税的账务处理 38
第六节 营业税改征增值税试点相关规定 40
一、纳税人概述 40
二、征税范围 41
三、税目 42
四、税率 43
五、计税方法 43
六、一般纳税人应纳税额的计算 43
七、征收管理 44
复习思考题 46
强化训练题 46
第三章 消费税法 52
第一节 消费税概述 52
一、消费税的概念 52
二、消费税的特点 52
第二节 消费税的基本要素 53
一、征税范围和税目 53
二、消费税的纳税人 55
三、税率 56
四、纳税环节 58
第三节 消费税的计算 59
一、生产应税消费品应纳税额的计算 59
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 64
三、进口应税消费品应纳税额的计算 66
第四节 消费税的征收管理 67
一、消费税的纳税义务发生时间 67
二、纳税期限 68
三、纳税地点 68
四、出口应税消费品退税的规定 68
第五节 纳税申报与账务处理 69
一、纳税申报 69
二、消费税的账务处理 71
复习思考题 71
强化训练题 72
第四章 营业税法 77
第一节 营业税概述 77
一、营业税的概念 77
二、营业税的特点 77
第二节 营业税的基本要素 78
一、征税范围 78
二、纳税人 81
三、税率 82
第三节 营业税的计算 82
一、计税依据 82
二、营业税的具体计算 83
第四节 营业税的征收管理 86
一、税收优惠 86
二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 88
第五节 纳税申报及账务处理 90
一、纳税申报 90
二、营业税的账务处理 90
复习思考题 92
强化训练题 92
第五章 城市维护建设税法及教育费附加 96
第一节 城市维护建设税法 96
一、城市维护建设税的概念 96
二、基本要素 96
三、城建税的计算 97
四、征收管理 98
五、纳税申报与账务处理 99
第二节 教育费附加 100
一、教育费附加的概念 100
二、征收范围及计征依据 100
三、计征比率 100
四、教育费附加的计算 100
五、征收管理 101
六、教育费附加的申报与账务处理 101
复习思考题 102
强化训练题 102
第六章 关税法 105
第一节 关税的基本要素 105
一、关税的概念 105
二、征税对象 105
三、纳税人 105
四、税目和税率 106
第二节 关税的计算 108
一、计税依据 108
二、应纳税额的计算 110
第三节 关税征收管理 111
一、税收优惠 111
二、关税的缴纳 112
三、关税退还 113
四、关税补征和追征 113
五、关税的纳税争议 113
六、关税的账务处理 114
复习思考题 114
强化训练题 115
第七章 企业所得税法 118
第一节 企业所得税法的基本要素 118
一、企业所得税的概念 118
二、企业所得税的纳税人 118
三、企业所得税的征税范围 120
四、企业所得税的税率 121
第二节 企业所得税的计算 122
一、应纳税所得额的确定 122
二、亏损弥补 131
三、应纳税额的计算 131
四、资产的税务处理 134
第三节 企业所得税的税收优惠 138
一、减免税优惠政策 138
二、税前扣除优惠政策 140
三、税收优惠过渡政策 141
第四节 企业所得税的征收管理 142
一、纳税期限与纳税地点 142
二、企业所得税的源泉扣缴 143
三、特别纳税调整 143
第五节 纳税申报与账务处理 146
一、纳税申报 146
二、账务处理 152
复习思考题 153
强化训练题 153
第八章 个人所得税法 161
第一节 个人所得税法的基本要素 161
一、个人所得税的概念 161
二、个人所得税的纳税人 161
三、征税范围与税目 162
四、计税依据与税率 165
五、每次收入的确定 167
第二节 个人所得税的计算 167
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 167
二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 169
三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 170
四、劳务报酬所得的计税方法 170
五、稿酬所得的计税方法 171
六、特许权使用费所得的计税方法 171
七、财产租赁所得的计税方法 172
八、财产转让所得的计税方法 172
九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 173
十、捐赠款项的扣除 173
十一、境外所得税额扣除 174
第三节 个人所得税的征收管理 174
一、个人所得税的征收 174
二、个人所得税的缴纳 175
三、纳税地点 175
四、税收优惠 176
五、纳税申报与账务处理 177
复习思考题 179
强化训练题 180
第九章 财产和行为税法 184
第一节 房产税法 184
一、房产税的概念 184
二、房产税的基本要素 184
三、房产税的计税依据及计算 186
四、房产税征收管理 187
五、房产税的纳税申报与账务处理 188
第二节 车船税法 190
一、车船税的概念 190
二、车船税的基本要素 190
三、车船税的计算 191
四、车船税的征收管理 192
五、车船税的纳税申报与账务处理 193
第三节 印花税法 195
一、印花税的概念 195
二、印花税的基本要素 195
三、印花税的计算 197
四、印花税征收管理 198
五、印花税的纳税申报与账务处理 200
第四节 契税法 201
一、契税的概念 201
二、契税的基本要素 201
三、契税的计算 202
四、契税征收管理 203
五、契税的纳税申报与账务处理 204
复习思考题 205
强化训练题 205
第十章 其他相关税法 210
第一节 资源税法 210
一、资源税的概念 210
二、资源税的基本要素 210
三、资源税应纳税额的计算 212
四、资源税征收管理 213
五、资源税的纳税申报与账务处理 214
第二节 城镇土地使用税法 215
一、城镇土地使用税的概述 215
二、城镇土地使用税的基本要素 216
三、城镇土地使用税的计算 216
四、城镇土地使用税征收管理 217
五、资源税的纳税申报和账务处理 218
第三节 土地增值税法 220
一、土地增值税的概念 220
二、土地增值税的基本要素 220
三、土地增值税的计算 221
四、土地增值税的征收管理 223
五、土地增值税的纳税申报和账务处理 224
第四节 车辆购置税法 227
一、车辆购置税的概念 227
二、车辆购置税的基本要素 227
三、车辆购置税的计算 228
四、车辆购置税的征收管理 229
五、车辆购置税的纳税申报与账务处理 229
复习思考题 231
强化训练题 231
第十一章 税收征收管理法 235
第一节 税收征收管理法概述 235
一、税收征收管理的概念 235
二、税收征收管理机关及其职权 235
第二节 税务管理 236
一、税务登记 236
二、账簿、凭证管理 238
三、纳税申报 241
第三节 税款征收 242
一、税款征收方式 242
二、税款征收措施 243
三、税务争议的解决 246
第四节 税务检查 246
一、税务机关检查的形式 246
二、税务机关在税务检查中的职权与义务 247
第五节 法律责任 248
一、违反税务管理 248
二、违反纳税申报 248
三、偷税 248
四、抗税 249
五、骗税 249
六、欠税 249
七、逃避追缴欠税款 249
八、拒绝税务机关检查 250
九、虚开增值税专用发票 250
十、非法出售增值税专用发票 250
复习思考题 250
强化训练题 250
税法综合实训 256
参考文献 264