导论 1
第一章 社会福利理论与个人所得税法 9
壹、社会福利的定义、分类和理论 10
一、社会福利定义的复杂化 11
二、社会福利分类的多样化 16
三、社会福利思想的五大理论 24
贰、社会福利的法律意义 28
一、法学里的社会福利 28
二、税法里的社会福利 40
第二章 人权与个人所得税法原则 49
壹、财产权保障原则 50
一、宪法上形式与实质税法原则 52
二、财产权保障的宪法意义 55
三、纳税人财产权保障 64
四、实现个人选择的私有财产权保障 67
贰、生存权保障原则 69
一、积极的人权 70
二、国家补充性原则 78
三、以租税饶让来保障人性尊严 82
參、平等权与量能课税原则 90
一、机会公平 90
二、量能课税净所得原则 94
三、效率和简易原则对公平的补充 108
肆、实质平等与租税公平原则 113
一、实质公平 114
二、税法达成实质分配公平的两种方式 118
三、租税政策的平等权违宪审查 125
第三章 美国综合所得税法架构及其费用减除项目分析 131
壹、综合衡量纳税能力的税法架构 132
一、联邦税制 133
二、税制模式 135
三、纳税主体 137
四、纳税客体 138
五、税率与应纳税额 163
六、税捐稽征 168
贰、多元的费用减除方式 171
一、扣除或宽免的理由 172
二、费用减除项目的各种形式 176
三、制度间的替换 183
第四章 美国个人所得税法中人权保障的发展分析 199
壹、财政收入的量能平等效果 200
一、从违宪立法到租税主力的税法演进历史 201
二、所得税与当时社会福利背景的关系 203
三、所得税的制度设计和量能课税 204
四、租税优惠及反思 208
贰、家庭责任和工作救济的生存权保障 217
一、税法社会治疗功能的实现 217
二、同中有异的两党租税政策 218
三、重视家庭责任和工作救济在税法上的体现 220
參、家庭间的结果公平 226
一、以家庭为单位的租税政策促进实质公平 226
二、AMT的修正与废除 230
三、二○○五年税法改革提案中的家庭费用减除 235
四、欧巴马总统二○○九年新法 243
第五章 美国个人所得税法费用减除项目中的人本精神 247
壹、以费用扣除政策实现「人人有其屋」的实质公平 248
一、利息费用扣除 249
二、历史巧合中产生的特殊优惠大户 251
三、评价 253
贰、以企业的福利性医疗保险来保障人民健康的生存 263
一、医疗扣除、免税与储蓄的租税优惠 264
二、社会「治疗」的后起之秀 272
三、评价 277
參、以家庭为单位衡量主观净所得 291
一、子女抚养费用减除、纳税单位、EITC 293
二、从综合性的数字到细密的个人化减除 302
三、评价 309
肆、个人选择公益团体来实现社会福利 323
一、慈善捐赠费用扣除 324
二、历久不衰的政策鼓励 330
三、评价 333
第六章 美国税法改革对完善中国个人所得税法的启示 341
壹、社会福利理论与中国个人所得税法 342
一、租税国家宪法上财产权、生存权保障的基础 342
二、费用减除中的人本精神 353
三、运用税法规定促进实质公平 361
四、社会福利理论实现不足之处 364
贰、美国个人所得税法改革模式与成果 374
一、综合制与费用减除的架构 374
二、美国费用减除规定的发展历程 378
三、费用减除项目所实现的精神 389
參、和谐社会下中国个人所得税法的未来蓝图 402
一、综合制与费用减除实现量能课税精神 403
二、起征点的生存权保障 405
三、从单位人福利到社会人福利的租税政策 407
四、社会福利理论下费用减除的税法改革 410
结论 417
主要参考书目 421