第一章 财政与财政学的产生与发展 2
第一节 财政的起源与发展 3
一、财政的起源 3
二、财政的发展 4
三、财政的性质与特征 4
四、财政的概念 5
第二节 财政学说的形成与发展 6
一、中国古代的财政思想 6
二、当代西方的财政学说 8
三、当代中国的财政学说 10
第三节 财政学研究的内容、视角与方法 13
一、财政学研究的内容 13
二、财政学研究的视角 14
三、财政学研究的方法 15
第二章 市场、政府与财政职能 20
第一节 市场失灵 20
一、完全竞争市场与帕累托效率 21
二、市场失灵及表现 22
第二节 政府干预 28
一、三元经济系统 29
二、政府及其经济职能 29
三、政府失灵 31
第三节 财政的职能 33
一、资源配置职能 33
二、收入分配职能 33
三、经济稳定与发展职能 35
四、财政职能的相互冲突与协调 35
第三章 公共产品供给与公共抉择理论 40
第一节 公共产品供给理论 41
一、公共产品的数学定义 41
二、公共产品供给的均衡分析 41
三、公共产品市场供给的困难 44
第二节 公共抉择理论 46
一、政治市场与经济市场 46
二、公共抉择的制度基础 47
三、公共抉择的方式 47
四、公共抉择的规则 48
五、公共抉择的结果 49
六、公共抉择面临的问题 51
第四章 财政支出规模及效益评价 56
第一节 财政支出的意义及分类 57
一、财政支出的意义 57
二、财政支出的分类 57
第二节 财政支出规模 61
一、财政支出规模的含义 61
二、衡量财政支出规模的指标体系 61
三、财政支出增长的理论解释 65
四、影响财政支出增长的因素 68
第三节 财政支出效益评价 70
一、财政支出效益的含义 70
二、财政支出效益的评价方法 70
第五章 财政支出结构 80
第一节 财政支出结构概述 81
一、财政支出结构的含义 81
二、影响财政支出结构的因素 81
三、我国财政支出结构的演变 82
四、我国目前的财政支出结构 83
第二节 财政支出结构的国际比较 85
一、经济建设支出 85
二、国防支出 87
三、教育支出 88
四、卫生支出 90
五、行政管理支出 91
六、社会保障支出 93
第三节 财政支出结构的优化 95
一、公共财政支出结构优化的内涵 95
二、公共财政支出结构优化的原则 96
三、公共财政支出结构的演进规律 98
四、财政支出结构优化的实证研究 99
第六章 财政收入总论 104
第一节 财政收入的分类 105
一、财政收入的意义 105
二、财政收入的分类 105
第二节 财政收入规模 110
一、评价财政收入规模的指标 110
二、影响财政收入规模的因素 111
三、最优财政收入规模的确定 113
四、财政收入规模的国际比较 115
第三节 财政收入原则 117
一、发展经济、广开财源的原则 117
二、合理确定财政收入数量界限的原则 118
三、兼顾国家、集体和个人三者利益的原则 118
四、区别对待、合理负担的原则 118
第七章 税收基本原理 122
第一节 税收的含义及性质 123
一、税收的概念 123
二、税收的性质 124
第二节 税制要素与税收分类 125
一、税制要素 125
二、税收的分类 131
第三节 税收负担及其转嫁与归宿 132
一、税收负担 132
二、税负的转嫁与归宿 134
第四节 税收效应与税收原则 138
一、税收效应 138
二、税收的原则 142
第五节 最优税制理论 147
一、最优商品课税 147
二、最优所得课税 149
三、最优税制结构 150
第八章 商品税 154
第一节 商品税概述 155
一、商品税的特点 155
二、商品税的分类 156
第二节 增值税 157
一、增值税的含义及特点 157
二、增值税的类型 159
三、增值税的基本构成要素 161
第三节 消费税 162
一、消费税的含义及特点 163
二、消费税的基本构成要素 163
第四节 营业税 165
一、营业税概念及特点 166
二、营业税的基本构成要素 166
第五节 关税 167
一、关税的含义及分类 168
二、关税的作用 169
三、关税的基本构成要素 169
第九章 所得税 176
第一节 所得税概述 177
一、所得税的概念及特点 177
二、企业所得税的类型 178
三、个人所得税的类型 179
第二节 企业所得税 180
一、企业所得税的含义 180
二、企业所得税的特点 181
三、企业所得税的基本构成要素 181
第三节 个人所得税 183
一、个人所得税的含义 183
二、个人所得税的特点 183
三、个人所得税的基本构成要素 184
第十章 财产税及其他各税 190
第一节 财产税 190
一、财产税的含义及分类 191
二、财产税的特点 191
三、我国现行的财产税 192
第二节 其他税收 202
一、资源税 202
二、城市维护建设税 204
三、车辆购置税 204
四、耕地占用税 205
第十一章 国际税收简述 209
第一节 国际税收的产生与发展 209
一、国际税收的概念 210
二、国际税收关系的产生和发展 210
第二节 税收管辖权的分类 211
一、税收管辖权的概念及原则 211
二、税收管辖权的类型 212
第三节 国际重复征税的产生和消除 214
一、国际重复征税的产生 214
二、消除国际重复征税的方法 214
第四节 国际避税与反避税 216
一、国际避税的含义 217
二、国际避税的主要方式 217
三、国际反避税的措施 220
第五节 国际税收协定 221
一、国际税收协定的概念 221
二、国际税收协定范本 222
三、国际税收协定的适用范围 223
第十二章 税收筹划与税收征管 228
第一节 税收筹划概述 229
一、税收筹划的含义 229
二、税收筹划的特征 229
三、税收筹划的客观要求 230
第二节 税收筹划的原理与方法 231
一、税收筹划的原理 232
二、税收筹划的方法 232
第三节 税收的征管 236
一、税收征管的基本内涵 236
二、税收征管的意义 237
三、税收征管的基本内容 237
四、税收征管模式 238
五、税收征管效率 240
第十三章 政府收费收入 247
第一节 政府收费依据及原则 248
一、政府收费的含义 248
二、政府收费的依据 248
三、政府收费的原则 249
第二节 政府收费收入的内容 251
一、行政性收费收入 251
二、事业性收费收入 252
第三节 政府收费的效应及制度变革 253
一、政府收费的效应分析 253
二、政府收费制度的变革 254
第十四章 国有资产收入与经营管理 260
第一节 国有资产的含义与分类 261
一、国有资产的含义 261
二、国有资产的分类 261
第二节 国有资产收入及分配 263
一、国有资产收入的内涵 263
二、国有资产收入的形式 264
三、国有资产收人的分配 265
四、国有资本经营预算 268
第三节 国有资产的经营与管理 269
一、国有资产的经营 269
二、国有资产的管理 272
第十五章 政府公债 278
第一节 公债的含义及分类 279
一、公债的含义 279
二、公债的分类 279
第二节 公债的运行与管理 282
一、公债的发行 282
二、公债的交易 285
三、公债的偿还与兑取 287
四、公债的管理 289
第三节 公债的经济效应与政策效应 294
一、公债的经济效应 294
二、公债的政策效应 295
第十六章 政府预算与预算管理体制 299
第一节 政府预算概论 300
一、政府预算的含义 300
二、政府预算的原则 300
三、政府预算的分类 302
第二节 政府预算程序 308
一、预算的编制 308
二、预算的批准 309
三、预算的执行 309
四、决算 310
第三节 预算外资金 311
一、预算外资金的概念及特点 311
二、预算外资金的来源及作用 312
三、预算外资金管理 313
第四节 政府预算管理体制 314
一、分税制 315
二、分税制的意义及存在的问题 317
三、分税制的进一步改革 318
第十七章 财政平衡与财政政策 322
第一节 财政平衡与财政赤字 323
一、财政平衡概述 323
二、财政赤字 325
第二节 财政政策 330
一、财政政策的类型 330
二、财政政策的目标 333
三、财政政策的工具 336
四、财政政策的传导机制 337
第三节 财政政策与货币政策的配合 339
一、货币政策概述 339
二、财政政策与货币政策相互配合的必要性 341
三、财政政策与货币政策的配合模式 341
参考文献 344