第一篇 金融企业会计基本理论 1
第一章 我国金融体系的构成 1
第一节 银行体系 2
一、中央银行 2
二、商业银行 3
第二节 非银行金融机构 4
本章小结 7
复习思考题 7
第二章 金融企业会计概述 8
第一节 金融企业会计的概念及特点 9
一、金融企业会计的概念 9
二、金融企业会计的特点 9
第二节 金融企业会计核算的基本前提和会计基础 10
一、金融企业会计基本前提 10
二、金融企业会计基本核算基础 12
第三节 金融企业会计的信息质量要求 12
一、可靠性 13
二、相关性 13
三、可理解性 13
四、可比性 14
五、实质重于形式 14
六、重要性 14
七、谨慎性 15
八、及时性 15
第四节 金融企业的会计对象和会计要素 16
一、金融企业的会计对象 16
二、金融企业的会计要素 17
第五节 金融企业的会计计量属性 18
一、历史成本 18
二、重置成本 18
三、可变现净值 19
四、现值 19
五、公允价值 19
第六节 金融企业会计工作的组织 19
一、机构与人员 19
二、会计制度 20
本章小结 21
复习思考题 21
第三章 金融企业会计的核算方法 23
第一节 会计科目 24
一、会计科目设置 24
二、会计科目分类 25
第二节 记账方法 30
一、复式记账法——借贷记账法 31
二、单式记账法 32
第三节 会计凭证 33
一、会计凭证的种类 33
二、会计凭证的基本内容 39
三、会计凭证的处理 39
第四节 账务组织 41
一、明细核算系统 41
二、综合核算系统 46
三、账务核对 49
四、账务处理 50
五、记账规则与错账更正 50
本章小结 51
复习思考题 52
第二篇 商业银行会计 53
第四章 存款业务核算 53
第一节 存款业务概述 54
一、存款的种类 54
二、存款的账户及管理 55
三、存款业务会计科目的设置 57
第二节 单位存款业务核算 58
一、单位活期存款的核算 59
二、单位定期存款的核算 65
三、单位通知存款的核算 69
第三节 个人储蓄业务核算 71
一、储蓄存款的种类 71
二、活期储蓄存款的核算 71
三、定期储蓄存款的核算 74
四、个人通知储蓄存款及教育储蓄存款 81
本章小结 82
复习思考题 82
第五章 贷款与贴现业务的核算 85
第一节 贷款业务概述 86
一、贷款的概念 86
二、贷款业务的种类 86
三、贷款的核算方式 87
四、贷款的核算原则 88
第二节 贷款业务核算 89
一、贷款业务的会计科目 89
二、贷款业务的确认与计量原则 90
三、信用贷款的核算 91
四、担保贷款的核算 95
第三节 贷款减值核算 99
一、贷款减值概述 99
二、抵债资产的核算 103
三、贷款呆账的核算 105
第四节 贷款利息核算 106
一、贷款利息计算的基本规定 106
二、贷款利息的核算 107
三、贷款利息的计算方法 107
第五节 贴现业务核算 108
一、票据贴现业务概述 108
二、会计科目的设置 109
三、贴现银行办理贴现的核算 109
四、贴现汇票到期银行收回票款的核算 110
本章小结 111
复习思考题 111
第六章 支付结算业务的核算 113
第一节 支付结算业务概述 114
一、支付结算的概念 114
二、支付结算的核算要求 115
三、支付结算的种类 117
四、支付结算核算的基本程序 117
第二节 票据结算业务的核算 117
一、支票的核算 118
二、银行本票的核算 126
三、银行汇票的核算 131
四、商业汇票的核算 136
第三节 结算方式的核算 141
一、汇兑的核算 141
二、托收承付的核算 144
三、委托收款的核算 149
第四节 信用卡的核算 151
一、信用卡的概念 151
二、信用卡的基本规定 151
三、信用卡发行的核算 152
四、信用卡存取现金的核算 153
五、凭信用卡直接消费的核算 154
本章小结 156
复习思考题 156
第七章 系统内联行往来核算 160
第一节 商业银行系统内往来的核算 161
一、商业银行系统内往来业务概述 161
二、系统内资金汇划与清算的核算 162
第二节 现代化支付系统的核算 166
一、我国现代化支付系统概述 166
二、大额实时支付系统的核算 168
三、小额批量支付系统的核算 175
本章小结 182
复习思考题 182
第八章 跨系统银行间往来业务核算 184
第一节 金融机构往来业务概述 185
一、金融机构往来的概念 185
二、金融机构往来的核算内容 185
三、金融机构往来的核算要求 185
第二节 商业银行与中央银行往来的核算 186
一、设置会计科目 186
二、向中央银行缴存和支取现金的核算 187
三、向中央银行缴存存款的核算 188
四、向中央银行借款的核算 191
五、向中央银行贴现的核算 192
第三节 商业银行往来的核算 193
一、同城票据交换核算 194
二、异地跨系统汇划款项转汇业务核算 196
三、同业拆借业务核算 200
本章小结 203
复习思考题 203
第九章 外汇业务核算 205
第一节 外汇业务概述 206
一、外币、外汇及汇率 206
二、外汇业务的主要内容 209
三、外汇业务的记账方法 210
第二节 外汇买卖业务核算 211
一、外汇买卖的账务组织 211
二、外汇买卖的账务处理 214
第三节 外汇存贷款业务核算 217
一、外汇存款的核算 217
二、外汇贷款的核算 223
第四节 国际结算业务核算 229
一、信用证结算方式的核算 229
二、托收结算方式的核算 233
三、汇兑结算方式的核算 234
本章小结 236
复习思考题 236
第十章 所有者权益的核算 238
第一节 所有者权益概述 239
一、所有者权益的概念 239
二、所有者权益的主要内容 239
第二节 实收资本核算 242
一、实收资本核算的一般规定 242
二、实收资本的账务处理 242
第三节 资本公积与留存收益的核算 247
一、资本公积的核算 247
二、留存收益的核算 250
第四节 损益的核算 252
一、收入的核算 252
二、费用的核算 254
三、营业外收入与营业外支出的核算 256
第五节 利润与利润分配的核算 257
一、利润概述 257
二、利润的核算 258
三、利润分配的核算 259
本章小结 261
复习思考题 261
第十一章 年度决算与财务报告 263
第一节 年度决算概述 264
一、年度决算的意义 264
二、年度决算工作 265
第二节 财务报告 268
一、财务报告的分类 268
二、财务报告的编制要求 269
三、资产负债表 269
四、利润表 272
五、现金流量表 274
六、所有者权益变动表 276
七、会计报表附注 279
本章小结 280
复习思考题 280
第十二章 保险业务的核算 283
第一节 保险业务概述 284
一、保险 284
二、保险合同 287
第二节 财产保险业务核算 288
一、财产保险的特征及业务处理程序 288
二、原保险合同收入的确认和计量 289
三、原保险合同成本的确认和计量 292
四、原保险业务保险准备金的核算 294
第三节 人身保险业务核算 296
一、人寿保险保费收入的确认和核算 296
二、人寿保险业务保险金给付的核算 297
三、意外伤害保险和健康保险的核算 300
四、人身保险准备金的核算 302
第四节 再保险业务核算 304
一、再保险分出业务的核算 304
二、再保险分入业务的核算 307
本章小结 309
复习思考题 309
第十三章 证券业务的核算 312
第一节 证券概述 313
一、证券公司 313
二、证券 313
三、证券业务的种类 314
第二节 证券经纪业务核算 315
一、证券经纪业务的构成要素 315
二、证券经纪业务的原则 316
三、证券经纪业务的特点 316
四、证券经纪业务的核算 317
第三节 自营证券业务核算 321
一、自营证券的概念和特点 321
二、自营证券的范围 322
三、自营证券的核算 323
第四节 证券承销业务核算 328
一、证券承销的形式 328
二、代理发行证券的核算 328
第五节 证券回购业务的核算 332
一、买入返售证券 332
二、卖出回购证券 333
本章小结 333
复习思考题 334
第十四章 租赁业务的核算 337
第一节 租赁业务概述 338
一、租赁的概念 338
二、租赁的特点 338
三、租赁的种类 338
四、融资租赁与经营租赁的区别 340
五、租赁业务的相关概念 341
第二节 经营租赁业务的核算 343
一、经营租赁的主要特点 343
二、经营性租赁的账务处理 343
第三节 融资租赁业务的核算 347
一、融资租赁的主要特征 347
二、融资租赁的四种功能 347
三、融资租赁的账务处理 348
本章小结 358
复习思考题 359
参考文献 362