第一章 企业所得税处理 1
第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 2
一、企业所得税的纳税义务人 2
二、企业所得税的征收对象 3
三、企业所得税的税收优惠 4
第二节 计税所得的计算 13
一、收入总额的内容及其确定原则 14
二、允许扣除项目的内容确定和标准 17
三、需要调整的项目和确定 31
第三节 企业所得税应纳税额的计算与缴纳 34
一、企业所得税的计算 34
二、企业所得税的缴纳 42
第四节 企业所得税的账务处理 42
一、会计收益与计税所得差异的成因 42
二、科目的设置 44
三、企业所得税的账务处理 45
第五节 企业所得税稽查内容和方法 53
一、人工费的稽查 54
二、材料费用的稽查 61
三、折旧费的稽查 76
四、递延借项与递延贷项的稽查 82
五、管理费用的稽查 83
六、生产成本的稽查 91
七、财务费用的稽查 96
八、销售成本的稽查 99
九、销售收入的稽查 102
十、投资收益的稽查 106
十一、营业外收支的稽查 113
第二章 增值税处理 114
第一节 增值税纳税人和征收范围 115
一、增值税的纳税人 115
二、增值税的征税范围 116
三、增值税的税收优惠 117
第二节 增值税的计算与缴纳 122
一、增值税计算的直接依据 122
二、增值税应纳税额的计算 126
三、增值税的缴纳 130
第三节 企业增值税的账务处理 133
一、工业企业进项税额的账务处理 135
二、工业企业销项税额的账务处理 141
三、工业企业增值税出口退税的账务处理 144
四、应交增值税的账务处理 145
五、小规模纳税人应纳增值税的账务处理 146
第四节 增值税出口退（免）税的核算 147
一、出口货物退（免）税的基本规定 148
二、出口退税的核算 149
三、出口货物退税管理 152
四、出口退税的审核 156
第五节 销项税额的稽查 157
一、对外销售产品的稽查 157
二、自产自用产品的稽查 160
三、受托加工货物的稽查 160
四、其他错弊问题的稽查 161
五、案例举要 162
第六节 进项税额的稽查 164
一、进项税额合法性的稽查 164
二、应纳税额的稽查 166
第三章 消费税处理 168
第一节 消费税的纳税人和征收范围 169
一、消费税的纳税人 169
二、消费税的征收范围 170
三、消费税的税收优惠 170
第二节 消费税应纳税额的计算 171
一、消费税的税目和税率 171
二、消费税的计税额 176
三、应纳消费税额的计算 180
四、消费税应退税额的计算 182
第三节 金银首饰消费税规定 183
一、纳税人 183
二、在零售环节征税的金银首饰的具体范围 184
三、税率 184
四、计税依据 184
第四节 消费税的缴纳与账务处理 186
一、消费税的缴纳 186
二、消费税的账务处理 189
第五节 消费税稽查的内容和方法 195
一、消费税纳税环节稽查 196
二、应税消费品的销售额的稽查 197
三、应税消费品数量稽查 199
四、案例举要 199
第四章 营业税处理 202
第一节 营业税的纳税人和征收范围 203
一、营业税的纳税人 203
二、营业税的征收范围 204
三、营业税的税收优惠 219
第二节 营业税应纳税额的计算 212
一、营业税的计税依据 212
二、应纳税额的计算 216
三、几种经营行为的税务处理 217
第三节 营业税的缴纳与账务处理 218
一、营业税的缴纳 218
二、营业税的账务处理 220
第四节 营业税稽查的内容和方法 225
一、运输企业营运收入的稽查 225
二、建筑业营业收入的稽查 227
三、邮电通信企业的营业收入的稽查 229
四、旅游、饮食服务企业的营业收入的稽查 230
第五章 资源税处理 233
第一节 资源税的纳税人和征收范围 234
一、资源税的纳税人 234
二、资源税的征收范围 235
三、资源税的税收优惠 236
第二节 资源税应纳税额的计算 237
一、资源税的计税依据 237
二、资源税的计税额 238
三、资源税应纳税额的计算 239
第三节 资源税的缴纳和账务处理 239
一、资源税的缴纳 239
二、应纳资源税的账务处理 240
第四节 资源税稽查的内容和方法 243
一、原油征收资源税的稽查 243
二、销售数量、自用数量稽查（天然气、煤炭征收资源税的稽查） 244
三、对盐业生产单位的稽查 245
第六章 个人所得税代扣代缴处理 246
第一节 个人所得税的征收制度 247
一、个人所得税的纳税义务人 247
二、个人所得税的课征对象 248
三、个人所得税的税收优惠 250
第二节 个人所得税的计算依据 254
一、个人所得税的计税所得 254
二、税率 257
第三节 个人所得税代扣代缴税款的计算和账务处理 260
一、个人所得税的征收管理 260
二、代扣代缴税款的计算和账务处理 262
三、代扣代缴手续费的账务处理 268
第四节 应纳所得税稽查 269
一、工资、薪金所得的稽查 269
二、个体工商户生产、经营所得的稽查 270
三、企事业单位承包经营租赁经营所得的稽查 272
四、其他所得的稽查 272
第七章 外商投资企业和外国企业所得税处理 273
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征收对象与纳税优惠 274
一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 274
二、外商投资企业和外国企业所得税的征收对象 275
三、外商投资企业和外国企业所得税的优惠措施 276
第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算 280
一、计税所得额的计算原则 281
二、涉外企业收入的确定 281
三、涉外企业成本、费用、损失的确定 284
四、涉外企业计税所得的计算公式 290
第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳 291
一、涉外企业所得税应纳税额的计算 291
二、涉外企业所得税的缴纳 295
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 296
一、科目的设置与使用 296
二、账务处理举例 297
第五节 外商投资企业与外国企业所得税稽查内容和方法 304
一、应纳税所得额的审查 304
二、关联企业业务往来审查 311
三、所得税减免、优惠审查 314
四、税收抵免审查 316
五、投入资本与外汇收支业务的审查 316
六、合并申报缴纳所得税审查 320
七、案例举要 321
第八章 房产税与车船使用税处理 324
第一节 房产税的征收制度与应纳税额的计算 324
一、房产税的征收制度 325
二、房产税应纳税额的计算 326
三、房产税的纳税义务发生时间 328
四、房产税的纳税期限 328
五、房产税的纳税地点 329
第二节 车船使用税征收制度与应纳税额的计算 329
一、车船使用税征收制度 330
二、车船使用税应纳税额的计算 331
第三节 房产税、车船使用税的缴纳与账务处理 334
一、房产税和车船使用税的缴纳 334
二、房产税和车船使用税的账务处理 335
第四节 房产税的稽查 336
一、房产税的基本规定 336
二、房产税的税务稽查内容和方法 337
第五节 城市房地产税的稽查 339
一、城市房地产税的基本规定 339
二、城市房地产税的税务稽查内容和方法 340
第六节 车船使用税的稽查 341
一、车船使用税的基本规定 341
二、车船使用税的税务稽查内容和方法 342
第九章 土地增值税处理 344
第一节 土地增值税的核算 344
一、土地增值税的必要性及其设置的原则 344
二、土地增值税的作用 346
三、土地增值税的纳税人、纳税范围和计税依据 347
四、土地增值税的计算与账务处理 350
五、土地增值税的缴纳 352
第二节 土地增值税稽查内容和方法 353
一、转让房地产收入的检查 353
二、土地增值税增值额的扣除项目的检查 354
第十章 印花税处理 357
第一节 印花税的征收制度与应纳税额的计算 357
一、印花税的征收制度 358
二、印花税应纳税额的计算 360
三、印花税的缴纳 364
第二节 印花税稽查内容和方法 365