第一章 导论 1
第一节 财政的起源与发展 2
一、财政的起源 2
二、财政理论体系的发展 3
第二节 财政学的研究对象与研究内容 5
一、财政学的研究对象 5
二、财政学的研究内容 5
第三节 财政学的研究目的与研究方法 6
一、财政学的研究目的 6
二、财政学的研究方法 7
重点概念 8
同步练习 8
第二章 财政概念与财政职能 11
第一节 市场失灵与政府干预 11
一、市场和市场效率 11
二、市场失灵 15
三、政府干预 16
四、政府干预失效 16
第二节 财政的含义与特点 17
一、财政的含义 17
二、财政的特点 19
第三节 公共物品、公共需要与公共定价 20
一、公共物品 20
二、公共需要 22
三、公共定价 23
第四节 财政职能 24
一、资源配置职能 24
二、收入分配职能 26
三、经济稳定与发展职能 28
重点概念 29
同步练习 30
第三章 财政支出的一般理论 32
第一节 财政支出的含义、分类及原则 32
一、财政支出的含义 32
二、财政支出的分类 33
三、财政支出原则 36
第二节 财政支出规模分析 38
一、财政支出规模及衡量指标 38
二、财政支出规模的变化趋势 40
三、财政支出规模不断增长的原因 42
第三节 财政支出结构 47
一、财政支出结构的含义和类型 47
二、影响财政支出结构的因素 51
四、财政支出结构的优化 52
第四节 财政支出效益分析 53
一、财政支出效益的内涵 53
二、财政支出效益的分析方法 54
三、提高财政支出效益的途径 57
重点概念 58
同步练习 58
第四章 购买性支出 61
第一节 行政管理支出与国防支出 61
一、行政管理支出 61
二、国防支出 64
第二节 文教科卫支出 66
一、文教科卫支出的含义及内容 66
二、文教科卫支出的经济性质和意义 67
三、教育支出 69
四、科学研究支出 71
五、医疗卫生支出 72
第三节 财政投资性支出 74
一、财政投资概述 74
二、基础设施投资 76
三、农业财政支出 78
重点概念 80
同步练习 80
第五章 转移性支出 83
第一节 社会保障支出 83
一、社会保障概述 83
二、社会保障支出的理论基础 85
三、中国社会保障制度的建立与发展 86
四、社会保障基金的来源途径及财政运行方式 88
五、中国社会保障基金的筹集及运行 90
六、中国社会保障制度存在的问题及其改革 90
第二节 财政补贴支出 93
一、财政补贴的含义及特征 94
二、财政补贴的分类 94
三、财政补贴的经济影响 96
四、我国财政补贴存在的问题和改革方向 97
第三节 税收支出 100
一、税收支出的含义及性质 100
二、税收支出的主要形式 100
重点概念 102
同步练习 102
第六章 财政收入概述 105
第一节 财政收入的含义及其分类 105
一、财政收入的含义 105
二、财政收入的分类 106
第二节 财政收入原则 109
一、发展经济、广开财源原则 110
二、兼顾国家、集体、个人三者利益的原则 110
三、兼顾中央和地方两级利益的原则 110
四、“合理负担”原则 111
第三节 财政收入规模 111
一、财政收入规模的衡量指标 111
二、影响财政收入规模的主要因素 111
三、我国财政收入规模变化的趋势 113
四、财政收入规模的国际比较 115
重点概念 117
同步练习 117
第七章 税收基本原理 120
第一节 税收的本质、特征及原则 120
一、税收的本质 121
二、税收的特征 121
三、税收原则 122
第二节 税收术语和分类 123
一、税收术语 123
二、税收分类 127
第三节 税负转嫁 128
一、税负转嫁与归宿的含义 128
二、税负转嫁的方式 129
三、税负转嫁的影响因素 130
重点概念 131
同步练习 131
第八章 税收制度 134
第一节 税收制度及其发展 134
一、税收制度概述 134
二、税收制度发展的进程 135
三、世界各国税制改革实践 136
四、我国的税制改革 138
第二节 商品税 140
一、增值税 140
二、消费税 142
三、营业税 144
四、关税 145
第三节 所得税 146
一、企业所得税 147
二、个人所得税 147
三、土地增值税 149
第四节 资源税与财产税 150
一、资源税 150
二、财产税 150
重点概念 152
同步练习 152
第九章 非税收入 155
第一节 非税收入的概念与管理 155
一、非税收入的内涵、类型 155
二、我国非税收入管理模式的沿革 157
三、目前我国非税收入的管理方式 159
四、我国非税收入的规模 160
第二节 行政事业性收费 161
一、行政事业性收费的内涵、特征 161
二、设置行政事业性收费项目的原则性规定与审批程序 162
三、我国行政事业性收费规模 163
第三节 政府性基金 164
一、政府性基金的内涵、特征 164
二、政府性基金的分类 167
三、政府性基金的设立原则 169
四、政府性基金的管理 169
重点概念 170
同步练习 170
第十章 国债与国债市场 173
第一节 国债原理 173
一、国债的含义 173
二、国债的特点 174
三、国债的产生条件 174
四、国债的分类 175
五、国债的功能 176
第二节 国债的发行 177
一、国债的发行原则 177
二、国债的发行条件 178
三、国债的发行方式 179
第三节 国债的偿还 180
一、国债的偿还制度 181
二、国债的偿还方式 181
三、国债的偿还资金来源 182
第四节 国债市场 183
一、国债市场的含义及其构成 183
二、国债发行市场 183
三、国债流通市场 184
四、国债市场的作用 185
第五节 国债管理 186
一、国债负担 186
二、国债规模 187
三、国债结构 188
重点概念 188
同步练习 189
第十一章 政府预算管理 192
第一节 政府预算概述 193
一、政府预算的含义 193
二、政府预算体系 193
三、政府预算的范围 194
四、政府预算的特点 195
五、政府预算的发展历程 196
六、政府预算的分类 197
七、我国现行的复式预算 200
八、政府预算的改革——新《预算法》的实施 201
九、进一步加强预算管理的要求 202
第二节 政府预算的编制、审批、执行和决算 203
一、政府预算的编制 203
二、政府预算审查和批准 207
三、政府预算的执行 208
四、政府预算决算 210
第三节 预算外资金管理 210
一、预算外资金的含义 210
二、预算外资金管理的原则和方法 214
三、预算外资金的改革 216
重点概念 217
同步练习 217
第十二章 财政政策 219
第一节 财政平衡 220
一、财政平衡的含义 220
二、财政平衡的统计口径 220
三、理解财政平衡的几个角度 221
四、财政赤字的分类、弥补方式及其经济效应 224
第二节 财政政策概述 227
一、财政政策的含义及特点 227
二、财政政策的分类 227
三、财政政策的构成 230
第三节 财政政策与货币政策的配合 237
一、货币政策概述 237
二、财政政策与货币政策相互配合的必要性 240
三、财政政策和货币政策相互配合的方式 242
重点概念 244
同步练习 244
第十三章 财政透明度与财政监督 246
第一节 财政透明度 247
一、财政透明度的含义 247
二、财政透明度的作用 248
三、我国财政透明度的现状与问题 250
四、中国财政透明度评估 251
五、关于提高我国财政透明度的建议 253
第二节 财政监督 255
一、财政监督的定义与范围 255
二、财政监督的法律依据 256
三、财政监督的方式 257
四、财政监督的技术方法 261
五、实施财政监督的意义 262
六、财政监督中存在的问题与完善 263
重点概念 267
同步练习 268
参考文献 270