第1章 导论 1
1.1 选题背景和研究意义 1
1.1.1 选题背景 1
1.1.2 研究意义 2
1.2 研究文献综述 3
1.2.1 国外研究成果 3
1.2.2 国内研究成果 8
1.3 研究方法 10
1.4 本书结构 11
1.5 本书可能的创新点 12
第2章 基于中国现实的最优税制理论拓展 14
2.1 西方不同流派最优税制原则 14
2.1.1 古典经济学派最优税制原则 14
2.1.2 社会政策学派最优税制原则 16
2.1.3 新古典经济学派最优税制原则 17
2.1.4 供给学派最优税制原则 17
2.1.5 公共选择学派最优税制原则 18
2.2 最优税制理论 19
2.3 中国税制改革特殊环境 20
2.4 拓展的最优税制理论 22
第3章 商品税改革 25
3.1 最优商品税理论 25
3.1.1 商品税课税对象、税率及归宿 26
3.1.2 经典最优商品税模型 27
3.1.3 最优商品税模型局限性 35
3.1.4 理想商品税制度界定 36
3.2 中国商品税实践 37
3.2.1 商品税收入分析 37
3.2.2 商品税比重国际比较 40
3.2.3 税种对商品税比重影响国际比较 44
3.3 中国以商品税为主体依据 47
3.4 中国商品税改革建议 48
第4章 所得税改革 52
4.1 最优所得税理论 52
4.1.1 所得税设计标准、特点及功能 52
4.1.2 经典最优所得税模型 54
4.1.3 最优所得税模型局限性 64
4.1.4 理想所得税制度界定 66
4.2 中国所得税实践 67
4.2.1 所得税收入分析 67
4.2.2 所得税比重国际比较 69
4.2.3 税种对所得税比重影响国际比较 73
4.2.4 个人所得税最优税率估计 76
4.3 中国个人所得税改革建议 79
第5章 商品税与所得税搭配改革 82
5.1 直接税与间接税最优搭配理论 82
5.1.1 直接税与间接税最优搭配内涵 82
5.1.2 直接税与间接税含义 83
5.1.3 直接税与间接税划分 84
5.2 税制模式理论 85
5.2.1 税制模式演变 85
5.2.2 税制模式比较 86
5.2.3 税制模式影响因素 88
5.3 中国直接税与间接税搭配实践 89
5.3.1 税制结构演变 89
5.3.2 直接税与间接税收入国际比较 93
5.3.3 现阶段以间接税为主体依据 103
5.4 中国直接税与间接税搭配改革建议 105
第6章 宏观税负改革 108
6.1 最优宏观税负理论 108
6.1.1 宏观税负含义 109
6.1.2 宏观税负衡量指标及其纠正 109
6.1.3 宏观税负及其影响 110
6.1.4 最优宏观税负水平界定 114
6.2 中国宏观税负水平评价、比较及估计 116
6.2.1 宏观税负水平评价 116
6.2.2 宏观税负水平国际比较 119
6.2.3 税种对宏观税负水平影响国际比较 127
6.2.4 最优宏观税负估计 130
6.3 基于最优宏观税负水平的税制改革建议 133
第7章 税收征纳制度改革 135
7.1 最优税收遵从理论 135
7.1.1 税收遵从与税收不遵从 135
7.1.2 逃税、偷税与避税 136
7.2 税收遵从的博弈分析 137
7.2.1 税收逃逸基本模型 137
7.2.2 考虑心理成本和道德成本的税收逃逸模型 139
7.2.3 受贿与税收逃逸模型 142
7.2.4 政府与税务机关博弈模型 145
7.3 中国税收逃逸分析 145
7.3.1 税收逃逸规模测算 145
7.3.2 税收逃逸成因 149
7.3.3 税收逃逸危害 151
7.4 中国税收征纳改革建议 151
第8章 可持续性税制构建 155
8.1 可持续性税收理论 155
8.1.1 可持续性税收制度含义 155
8.1.2 可持续性税收制度的提出 156
8.2 可持续性税收制度的构建——以环境税为例 158
8.2.1 构建可持续性税收制度原因 158
8.2.2 可持续性税收制度对可持续发展影响 159
8.2.3 可持续性税收制度最佳规模 162
8.3 构建可持续性税收制度建议 164
第9章 结论 170
9.1 研究总结 170
9.2 研究不足 174
参考文献 176
后记 192