第1篇 纳税筹划认知 3
第1章 纳税筹划概述 3
1.1 纳税筹划的含义及特征 3
1.2 纳税筹划的主要形式 5
1.3 纳税筹划相关概念辨析 6
1.4 纳税筹划的成本与收益 8
1.5 纳税筹划的目标 11
1.6 纳税筹划的方法 13
1.7 纳税筹划的步骤 14
本章关键词 16
本章思考题 16
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本章习题 18
第2章 纳税筹划的风险与防范 22
2.1 纳税筹划风险的含义及特征 22
2.2 纳税筹划风险产生的原因 24
2.3 纳税筹划风险的类型 25
2.4 纳税筹划风险的防范措施 27
本章关键词 28
本章思考题 29
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本章习题 31
第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务第3章 增值税的纳税筹划实务 35
3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 35
3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划 38
3.3 分开核算的纳税筹划 41
3.4 折扣方式选择的纳税筹划 42
3.5 分立农业生产部门的纳税筹划 44
3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划 46
3.7 混合销售行为的纳税筹划 47
3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 50
3.9 延期纳税的纳税筹划 51
3.10 增值税起征点的纳税筹划 52
本章关键词 53
本章思考题 53
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本章习题 55
第4章 消费税的纳税筹划实务 59
4.1 降低价格的纳税筹划 59
4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划 60
4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划 61
4.4 包装物的纳税筹划 62
4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划 63
4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 65
4.7 卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 69
4.8 手表起征点纳税筹划 71
4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划 72
4.10 延期纳税的纳税筹划 73
本章关键词 74
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本章习题 76
第5章 营业税的纳税筹划实务 80
5.1 降低原材料价格的纳税筹划 80
5.2 避免重复征税的纳税筹划 81
5.3 利用分包合同进行纳税筹划 82
5.4 分别核算的纳税筹划 83
5.5 合作建房的纳税筹划 84
5.6 加大扣除项目的纳税筹划 85
5.7 变转让无形资产为对外投资的纳税筹划 86
5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划 87
5.9 转换税目的纳税筹划 88
5.10 营业税起征点的纳税筹划 89
本章关键词 90
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本章习题 91
第6章 企业所得税的纳税筹划实务 95
6.1 选择纳税人身份的纳税筹划 95
6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划 96
6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划 97
6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划 99
6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划 100
6.6 业务招待费的纳税筹划 101
6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划 103
6.8 技术转让所得的纳税筹划 104
6.9 招聘残疾人员的纳税筹划 105
6.10 企业捐赠的纳税筹划 106
本章关键词 107
本章思考题 107
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本章习题 108
第7章 个人所得税的纳税筹划实务 112
7.1 选择纳税人身份的纳税筹划 112
7.2 工资平均发放的纳税筹划 113
7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划 115
7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划 116
7.5 费用转移的纳税筹划 118
7.6 稿酬所得的纳税筹划 119
7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划 120
7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划 121
7.9 偶然所得临界点的纳税筹划 122
7.10 个人捐赠的纳税筹划 123
本章关键词 124
本章思考题 124
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本章习题 127
第8章 其他税种的纳税筹划实务 130
8.1 关税的纳税筹划 130
8.2 城市维护建设税的纳税筹划 134
8.3 资源税的纳税筹划 136
8.4 土地增值税的纳税筹划 138
8.5 城镇土地使用税的纳税筹划 141
8.6 房产税的纳税筹划 143
8.7 车船税的纳税筹划 146
8.8 车辆购置税的纳税筹划 147
8.9 印花税的纳税筹划 150
8.10 契税的纳税筹划 154
本章关键词 156
本章思考题 156
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本章习题 158
第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务 165
9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 165
9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划 167
9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划 168
9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划 169
9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划 170
本章关键词 171
本章思考题 171
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本章习题 173
第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务 176
10.1 投资产业选择的纳税筹划 176
10.2 投资方式选择的纳税筹划 177
10.3 出资方式的纳税筹划 178
10.4 融资结构的纳税筹划 179
10.5 租赁融资的纳税筹划 181
本章关键词 182
本章思考题 182
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本章习题 183
第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务 186
11.1 物资采购对象选择的纳税筹划 186
11.2 物资采购运费的纳税筹划 187
11.3 物资采购时间选择的纳税筹划 189
11.4 存货计价方法选择的纳税筹划 190
11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 191
11.6 合理确认收入的纳税筹划 193
11.7 折扣销售的纳税筹划 194
11.8 实物折扣的纳税筹划 195
11.9 返还现金的纳税筹划 196
11.10 销售折扣的纳税筹划 197
本章关键词 198
本章思考题 199
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本章习题 201
第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务 204
12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划 204
12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划 205
12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划 206
12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划 207
12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划 208
12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划 209
12.7 企业清算的纳税筹划 211
本章关键词 212
本章思考题 212
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本章习题 214
第4篇 纳税筹划前沿 219
第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务 219
13.1 增加合同个数的纳税筹划 219
13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划 220
13.3 签订分期收款合同的纳税筹划 221
13.4 改变合同性质的纳税筹划 222
本章关键词 223
本章思考题 223
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本章习题 225
第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用 226
14.1 纳税筹划决策中的公式模型 226
14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用 231
14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用 234
14.4 现金净流量法在混合销售行为纳税筹划中的应用 237
14.5 现金净流量法在兼营行为纳税筹划中的应用 240
本章关键词 243
本章思考题 243
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本章习题 245
第15章 纳税筹划的风险管理研究 247
15.1 纳税筹划风险管理的流程框架 247
15.2 纳税筹划风险管理的准备 248
15.3 纳税筹划风险管理的实施 250
15.4 纳税筹划风险管理的监控 265
15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题 267
15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施 268
本章关键词 269
本章思考题 269
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本章习题 273
附录A 习题参考答案 276
附录B 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定 296
附录C 全国人民代表大会常务委员会 关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 298
附录D 国家税务总局 关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 303
附录E 财政部 国家税务总局 关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者 个人所得税费用扣除标准的通知 307
附录F 国务院 关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定 308
附录G 增值税改革扩围开始 大幅减税难预期 311
参考文献 313