1 绪论 1
1.1 选题背景 1
1.2 选题意义 2
1.2.1 理论意义 2
1.2.2 现实意义 3
1.3 国内外研究文献综述 4
1.3.1 国外文献综述 4
1.3.2 国内文献综述 6
1.4 几个基本概念比较及税务审计概念界定 8
1.4.1 几个基本概念辨析 8
1.4.2 税务审计概念界定 10
1.4.3 税务审计对象范围 13
1.4.4 税务审计的作用 17
1.5 研究方法 17
1.6 研究思路和内容 19
1.7 创新及下一步研究方向 20
2 税务审计的主要理论基础 22
2.1 税收原则 22
2.1.1 税收原则 23
2.1.2 税收原则对税务审计的指导意义 26
2.2 税收遵从 26
2.2.1 税收遵从概念和类型及测度指标 26
2.2.2 税收遵从的影响因素 34
2.2.3 纳税人遵从行为的经济学分析 37
2.2.4 税收遵从模型 40
2.2.5 国外税务审计与税收遵从关系 51
2.2.6 税收遵从风险管理和税收风险管理 53
2.3 有关审计理论 56
2.3.1 审计假定与逻辑学 57
2.3.2 审计风险评估 58
2.3.3 审计职业判断 59
2.4 税务审计制度设计可借鉴的经济学理论 61
2.4.1 一般均衡理论 61
2.4.2 委托代理理论 62
2.4.3 交易费用理论 62
2.4.4 博弈论 63
2.5 本章小结 64
3 中国税务审计的现状和问题及解决思路 65
3.1 中国税制和征管及审计的发展历程 65
3.1.1 中国税制的发展历程 66
3.1.2 税收征管及税务审计的发展历程 67
3.2 中国税务审计现状 71
3.2.1 现行税务审计模式及其在征管中的地位 71
3.2.2 税务稽查现状 73
3.2.3 涉外税务审计现状 77
3.2.4 纳税评估现状 82
3.3 税务审计中存在的问题分析 87
3.3.1 税务稽查、涉外税务审计和纳税评估各自为战，缺乏整合 87
3.3.2 风险管理理论应用较浅，风险评估结果不够准确 88
3.3.3 审计流程的选案、实施和处理环节均有缺陷 89
3.3.4 审计信息不对称，信息收集制度的强制性不够 93
3.3.5 审计工具硬件未实现移动办公，软件未能经常升级 94
3.3.6 缺乏现代审计技术，对应的审计方法未全面使用 94
3.3.7 电子商务征管力度较弱，税务审计尚未展开 95
3.3.8 审计绩效考核制度较落后，审计人员能力较低 96
3.4 税务审计问题的解决思路 97
3.4.1 有效税务审计的概念 97
3.4.2 构建税务审计制度 98
3.4.3 创新税务审计方法 98
3.5 本章小结 99
4 国外税务审计经验借鉴 100
4.1 税务审计类型及其与征管关系 101
4.1.1 税务审计类型 101
4.1.2 税务审计与税收征管体制 102
4.2 税务审计组织和管理制度 103
4.2.1 税务审计组织类型 103
4.2.2 税务审计人员能力管理 106
4.2.3 税务审计绩效管理 107
4.3 税务审计流程是有效审计的程序保证 112
4.3.1 税务审计流程图 112
4.3.2 税务审计流程主要内容 112
4.3.3 促进征纳双方审计合作的措施 120
4.4 税务审计选案方法 121
4.4.1 税务审计随机选案 122
4.4.2 税务审计基于风险选案 124
4.5 税务审计信息内容及获取途径 135
4.5.1 税务机关通过多种途径收集证据 135
4.5.2 纳税人信息内容及提供方式 139
4.5.3 第三方信息报告制度 142
4.5.4 国际情报交换 145
4.6 税务审计工具的发展和应用 146
4.6.1 税务审计手册 146
4.6.2 计算机辅助税务审计工具 150
4.6.3 便利税务审计的企业会计软件 151
4.7 税务审计方法 156
4.7.1 税务审计的主要方法 157
4.7.2 用数据导向法应对企业信息化 159
4.7.3 纳税人收入确定方法 160
4.7.4 间接收入测度方法 160
4.8 大企业税务审计的制度和方法 168
4.8.1 美国大企业税务审计 168
4.8.2 跨国公司税务审计 173
4.9 国外税务审计经验借鉴 174
4.9.1 税务审计理论现实可行，一以贯之 175
4.9.2 税务审计机构设置合理，人员素质较高 175
4.9.3 税务审计流程科学完整，审计技术有效 176
4.10 本章小结 177
5 中国税务审计制度构建和方法创新 178
5.1 中国税务审计制度构建和方法创新的指导思想及原则 178
5.1.1 指导思想 179
5.1.2 基本原则 179
5.2 构建中国税务审计制度框架 182
5.2.1 形成统一的税务审计制度框架 182
5.2.2 优化税务审计组织和管理 183
5.2.3 强化税务审计风险管理 188
5.2.4 完善税务审计流程 190
5.2.5 深化税务审计信息体系建设 196
5.2.6 丰富税务审计工具 204
5.2.7 推进大企业税收风险管理 213
5.2.8 重视个人税务审计 216
5.2.9 发展电子商务税务审计 217
5.3 创新中国税务审计方法 218
5.3.1 深化数据导向法 218
5.3.2 增加组织导向法 218
5.3.3 掌握几种间接收入测度法的使用时机 219
5.4 案例——审计测试及间接收入测度法尝试 221
5.4.1 中国建筑业税务审计制度和方法 221
5.4.2 美国建筑企业收入探查经验 228
5.4.3 应用审计测试及间接收入测度法 234
5.5 本章小结 238
参考文献 240
后记 245