第一章 地方税体系的基本理论 1
第一节 地方税的概念 1
一、地方税含义 1
二、地方税的本质特征 3
三、地方税的功能 5
第二节 地方税体系的概念和内容 7
一、地方税体系的界定 8
二、地方税体系的主要内容 8
三、地方税体系协调系统 13
第三节 地方税体系的理论分析 17
一、地方税体系存在的制度基础：分级政府和分级财政 18
二、地方税体系存在的效率基础：公共产品的分级提供 20
三、地方税体系产生的直接原因：分税制财政体制的存在 23
第四节 中央税与地方税的划分原则 24
一、税权划分的相关理论 24
二、国外学者对中央税与地方税划分原则的研究 25
三、中国中央税与地方税的划分原则 26
第二章 中国现行地方税体系的形成与发展 31
第一节 中国地方税体系的雏形 31
一、新中国成立初期的地方税收 32
二、传统计划经济条件下的地方税收 35
三、社会主义商品经济条件下的地方税收 39
第二节 中国地方税体系的建立与完善 44
一、中国的分税制改革与税制改革 44
二、实行分税制体制后地方税体系的调整与完善 49
第三节 分税制财政体制对现行地方税体系的挑战 53
一、中国分税制财政管理体制的总体评价 53
二、当前分税制实施中所面临的主要问题 56
第四节 各级政府间财政管理及收入划分 58
一、分税制以来多级政府支出责任划分情况 58
二、中央与地方税收收入的划分情况 59
三、省级以下地方各级政府财政管理体制及地方税收收入分配办法 60
第五节 财政转移支付制度的建立和发展 62
一、中国财政转移支付制度的历史发展 62
二、分税制体制下的财政转移支付方式 64
三、中国财政转移支付制度的积极意义 65
四、财政转移支付制度存在的问题及改革构想 66
第六节 中国政府非税收入情况及其对地方税体系的影响 67
一、非税收入的构成及其作用 68
二、中国非税收入的产生和发展 68
三、中国非税收入与税收收入规模的比较分析 70
四、中国非税收入管理目前存在的问题及完善建议 72
第三章 中国现行地方税体系运行情况评估 75
第一节 现行地方税构成 75
一、现行地方税税种 75
二、现行地方税功能 75
第二节 地方税收入结构与规模 77
一、地方税分税种收入规模 77
二、地方税收入结构 78
第三节 共享税地方分成部分收入规模 79
一、增值税 79
二、企业所得税 80
三、个人所得税 81
第四节 地方税在地方财政中的地位和作用 81
一、地方税在地方财政收入中的地位 81
二、地方税在调控国民经济中的作用 82
三、地方财力与事权匹配度分析 84
第五节 现行地方税体系存在的问题和原因分析 86
一、税权配置不合理，不利于地方行使职能 86
二、税制体系不合理，不利于地税部门征收管理 87
第四章 地方税体系的国际比较与借鉴 90
第一节 分权型发达国家地方税体系 90
一、美国地方税体系 90
二、加拿大地方税体系 95
第二节 分权型新兴经济体国家的地方税体系 98
一、俄罗斯地方税体系 98
二、印度地方税体系 100
三、巴西地方税体系 108
四、南非地方税体系 111
第三节 适度分权型国家的地方税体系 114
一、法国地方税体系 114
二、德国地方税体系 120
三、日本地方税体系 124
第四节 各国地方税体系的国际比较 128
一、税权划分的国际比较 128
二、地方税税种构成与设置的国际比较 130
三、地方税收入规模的国际比较 132
四、地方税征管机构的国际比较 133
第五节 各国地方税体系的借鉴和启示 134
一、适合国情的税权划分是地方税体系运行的基础 134
二、科学合理地设计地方税制和选择主要税种是地方税体系运行的核心 135
三、合理确定中国地方税收入规模是地方税体系运行的目标 136
四、严密完善的税收征管是地方税体系运行的保障 136
五、完善的财政转移支付制度是地方税体系运行的重要补充 136
第五章 构建中国地方税体系的总体思路 137
第一节 总体目标、指导思想和基本原则 137
一、总体目标 137
二、指导思想 138
三、基本原则 140
第二节 中国地方税体系的构建框架 142
一、增值税改革对构建中国地方税体系的影响 142
二、全面“营改增”与地方税种体系建设的思路 144
第三节 销售税（消费税）改革 146
一、方案一：取消零售环节增值税并设立销售税 146
二、方案二：对现行消费税进行扩围改革 157
三、销售税改革应充分考虑的几个难点 163
第四节 所得税改革 164
一、企业所得税的改革 164
二、个人所得税的改革 168
第五节 房地产税改革 175
一、房地产税作为地方税主体税种的理论依据 175
二、房地产税成为县（市）级政府地方主体税种的可行性分析 175
三、房地产税改革思路及实施步骤 177
四、房地产税制设计 178
五、推进房地产税制改革的几点建议 182
第六节 地方辅助税种改革 183
一、改革资源税 183
二、开征环境保护税 186
三、改革城市维护建设税 188
四、其他地方税种的完善 190
第六章 新型地方税体系实证分析 194
第一节 实施背景及假设条件 194
一、实施背景 194
二、假设条件 195
三、“营改增”对财力影响的测算方法 196
第二节 增值税全面扩围对财政收入和行业税负的影响 197
一、对财政收入的影响 197
二、对行业税负的影响 201
第三节 主要税种税源评估及测算方法 205
一、增值税部分扩围 205
二、地方税主体税种的选择 206
三、与事权匹配的所得税 207
四、房地产税 208
五、资源税 208
六、城乡建设发展税 208
第四节 财力构成及影响 209
一、增值税部分扩围对财力的影响 209
二、主体税种对财力的影响 211
三、新型地方税体系的财力变化评估 213
第五节 对区域经济影响的实证分析 214
一、湖北省社会经济发展基本情况 214
二、湖北省财政收支基本情况 216
三、“营改增”对湖北省地方财政的影响 221
四、新型地方税实施对湖北省财力影响 222
第七章 地方税征管体系建设 225
第一节 建立与地方税体系相适应的征管机制 225
一、进一步优化现行税收征管制度 226
二、调整和修订现行税收征管法 233
第二节 建立与地方税体系相适应的国、地税关系 240
一、认清国、地税征管机构分设的必要性 241
二、现行国、地税征管中的主要问题 242
三、正确处理国地税征管范围与关系 243
第三节 建立与地方税体系相适应的地税职能 246
一、地方税体系下地税部门与外部职能部门的关系 247
二、地方税体系下地税部门内设机构与岗位职责 250
第四节 建立与地方税体系相适应的税收服务 255
一、完善现行税收服务机制 256
二、构建服务与管理协同机制 258
三、优化办税服务模式 259
第五节 保障地方主体税种征管的制度措施 262
一、建立地方政府主导的征收保障制度 262
二、建立统一的税收行政协助制度 265
三、完善地方主体税种征管的具体措施 267
第八章 改革和完善地方税体系的配套措施 278
第一节 进一步明确中央与地方政府的事权划分 278
一、事权的概念及其特点 278
二、事权与财权的一致性 279
三、中央与地方政府事权划分的意义 280
四、中央与地方政府事权划分现状及存在的问题 281
五、根据政府职能范围合理划分中央与地方各级政府的事权范围 282
第二节 尽快出台《税收基本法》 284
一、《税收基本法》应该明确中央与地方政府的税权和收入划分原则 285
二、统领税收实体法和税收程序法 286
第三节 赋予省级政府适当的税收立法权 287
一、赋予省级政府适当税收立法权的必要性分析 287
二、赋予省级政府适当税收立法权的可行性分析 289
三、赋予省级政府适当立法权的改革思路 290
第四节 建立规范的财政转移支付制度 292
一、当前中国财政转移支付制度存在的主要问题 292
二、世界发达国家财政转移支付制度的构成及经验借鉴 293
三、建立规范财政转移支付制度的原则 294
四、健全和完善财政转移支付制度的思路 296
第五节 构建与分税制相衔接的财政预算制度 298
一、中国分级财政预算与分税制的衔接问题 298
二、构建与分税制相衔接的分级财政预算制度 300
第六节 积极推进费改税 302
一、中国税费现状分析 303
二、实施清费立税的原则和思路 304
三、完善清费立税的配套条件 305
主要参考文献 307
后记 312