第七篇 中华人民共和国企业所得税法实施条例释义与案例精解 1177
第四章 税收优惠 1177
第五章 源泉扣缴 1215
第六章 特别纳税调整 1222
第七章 征收管理 1248
第八章 附则 1256
第八篇 企业纳税筹划案例精解 1261
第一章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1261
第一节 利用亏损结转进行纳税筹划 1261
第二节 利用利润转移进行纳税筹划 1264
第三节 利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 1265
第四节 将利息变其他支出进行纳税筹划 1270
第五节 企业捐赠中的纳税筹划 1271
第六节 企业股权投资中的纳税筹划 1275
第七节 预缴企业所得税中的纳税筹划 1276
第八节 利用汇率变动趋势进行纳税筹划 1278
第九节 利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 1279
第十节 固定资产修理中的纳税筹划 1280
第十一节 恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 1282
第十二节 利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 1284
第十三节 利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 1286
第二章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 1288
第一节 转换应税所得性质的纳税筹划 1288
第二节 将各种收入形式进行转化来降低税率 1292
第三节 有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 1295
第四节 居民纳税人与非居民纳税人的转化 1298
第五节 平均多次所得的纳税筹划 1301
第六节 个人独资企业分立，降低累进税率 1303
第七节 降低名义工资来增加其他收入 1307
第八节 增加费用扣除的纳税筹划 1309
第九节 恰当选择捐赠方式的纳税筹划 1311
第十节 承包集体企业的纳税筹划 1316
第十一节 利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 1318
第十二节 年终奖金发放的纳税筹划 1320
第十三节 工资、奖金结合进行纳税筹划 1324
第十四节 股票期权发放的纳税筹划 1329
第十五节 先分配收益再转让股份进行纳税筹划 1332
第三章 增值税制度下企业的纳税筹划 1335
第一节 选择纳税人身份的纳税筹划 1335
第二节 巧选供货人类型以降低增值税负担 1338
第三节 利用办事处的不同身份进行纳税筹划 1340
第四节 兼营销售的纳税筹划 1342
第五节 混合销售的纳税筹划 1344
第六节 企业运输费用的纳税筹划 1346
第七节 折扣销售中的纳税筹划 1347
第八节 将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 1349
第九节 销售折扣中的纳税筹划 1350
第十节 利用不同的促销方式进行纳税筹划 1351
第十一节 利用购进扣税法进行纳税筹划 1352
第十二节 充分利用市场定价自主权进行筹划 1354
第十三节 分立公司、抵扣进项税额 1355
第十四节 充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划 1358
第十五节 巧用起征点进行纳税筹划 1360
第十六节 销售使用过的固定资产的纳税筹划 1361
第四章 消费税制度下企业的纳税筹划 1364
第一节 征收范围的纳税筹划 1364
第二节 计税依据的纳税筹划 1365
第三节 利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 1365
第四节 利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 1367
第五节 利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 1368
第六节 利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 1369
第七节 兼营行为的纳税筹划 1373
第八节 扣除原料已纳消费税的纳税筹划 1374
第九节 利用联合企业的纳税筹划 1375
第十节 出口应税消费品的纳税筹划 1377
第十一节 以外汇结算应税消费品的纳税筹划 1377
第十二节 利用临界点进行纳税筹划 1379
第十三节 包装物的纳税筹划 1380
第十四节 自产自用消费品的纳税筹划 1382
第十五节 包装方式的纳税筹划 1384
第五章 营业税制度下企业的纳税筹划 1386
第一节 利用不同税目的差异进行纳税筹划 1386
第二节 工程承包公司纳税筹划 1387
第三节 降低原材料成本进行纳税筹划 1390
第四节 安装工程纳税筹划 1391
第五节 合作建房纳税筹划 1392
第六节 境外工程纳税筹划 1394
第七节 利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划 1396
第八节 利用营业税税率的优惠进行纳税筹划 1398
第九节 利用营业税减免税项目进行纳税筹划 1398
第十节 利用营业税起征点进行纳税筹划 1405
第十一节 娱乐业营业税纳税筹划策略 1406
第十二节 混合销售行为的纳税筹划 1408
第十三节 代理销售中的纳税筹划 1410
第十四节 过降低转手费用进行纳税筹划 1411
第十五节 委托代销方式的纳税筹划 1412
第十六节 改变运费收取方式以减轻税收负担 1414
第六章 其他税种制度下企业的纳税筹划 1416
第一节 租赁、仓储房产税纳税筹划 1416
第二节 减免名义租金降低房产税 1417
第三节 减少出租房屋的附属设施降低租金 1419
第四节 自建自用房产的纳税筹划 1420
第五节 车辆购置税纳税筹划 1421
第六节 契税纳税筹划 1422
第七节 印花税纳税筹划 1423
第八节 二手房买卖中的纳税筹划 1426
第七章 企业投资决策中如何纳税筹划 1431
第一节 投资产业的纳税筹划 1431
第二节 投资区域的纳税筹划 1434
第三节 投资项目的纳税筹划 1438
第四节 企业组织形式的纳税筹划 1439
第五节 设立分支机构中的纳税筹划 1440
第六节 利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 1442
第七节 投资回收方式中的纳税筹划 1444
第八节 分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 1445
第九节 招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 1446
第十节 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 1451
第八章 企业融资决策中如何纳税筹划 1454
第一节 融资决策与纳税筹划 1454
第二节 长期借款融资的纳税筹划 1457
第三节 借款费用利息的纳税筹划 1460
第四节 增加负债降低投资进行纳税筹划 1462
第五节 融资租赁中的纳税筹划 1464
第六节 企业职工融资中的纳税筹划 1467
第七节 融资阶段选择中的纳税筹划 1469
第八节 关联企业融资中的纳税筹划 1471
第九章 企业合并分立中如何纳税筹划 1473
第一节 通过兼并亏损企业进行纳税筹划 1473
第二节 受让亏损企业弥补所得 1475
第三节 合并、分立企业以减轻增值税税收负担 1480
第四节 分立企业以享受特定地区税收优惠 1482
第五节 通过分立享受各项优惠政策 1483
第六节 兼并方式的纳税筹划 1485
第七节 调整企业清算日期的纳税筹划 1489
第八节 通过购买法和权益集合法的结合进行纳税筹划 1490
第十章 企业海外投资中如何纳税筹划 1493
第一节 投资于百慕大进行纳税筹划 1493
第二节 投资于开曼群岛进行纳税筹划 1494
第三节 投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 1495
第四节 投资于准避税港进行纳税筹划 1495
第五节 利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 1496
第六节 避免成为常设机构 1497
第七节 将利润保留境外减轻税收负担 1500
第八节 利用不同国家之间的税收协定的优惠政策 1502
第九节 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 1503
第十节 利用受控外国公司进行纳税筹划 1505
第十一章 物流企业如何纳税筹划 1508
第一节 利用货物进出的时间差进行增值税筹划 1508
第二节 将转销变为代理进行增值税筹划 1509
第三节 通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 1510
第四节 将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划 1512
第五节 通过分散企业经营规模进行纳税筹划 1513
第六节 通过分别开具发票进行营业税筹划 1515
第七节 通过分别核算进行营业税筹划 1516
第八节 严格遵守税法规定进行纳税筹划 1517
第九节 内部出租过程中的纳税筹划 1518
第十节 通过购置免税运输工具进行纳税筹划 1520
第十二章 金融企业如何纳税筹划 1522
第一节 以固定资产抵债过程中的纳税筹划 1522
第二节 销售免税保险产品进行纳税筹划 1524
第三节 贷款利息收入的纳税筹划 1524
第四节 金融企业捐赠过程的纳税筹划 1525
第五节 股东投资银行的纳税筹划 1527
第六节 加速固定资产折旧的纳税筹划 1528
第十三章 餐饮企业如何纳税筹划 1530
第一节 变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 1530
第二节 将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 1531
第三节 利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 1532
第四节 促销活动中的纳税筹划 1534
第五节 利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 1535
第六节 利用餐饮企业自身优势降低名义工资 1536
第七节 转变为小型微利企业享受低税率优惠 1538
第八节 分别核算进行营业税纳税筹划 1539
第九节 从高税率项目向低税率项目转移利润 1540
第十四章 房地产企业如何纳税筹划 1542
第一节 利用临界点进行纳税筹划 1542
第二节 利息支付过程中的纳税筹划 1543
第三节 代收费用处理过程中的纳税筹划 1545
第四节 通过增加扣除项目进行纳税筹划纳税筹划思路 1546
第五节 利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 1547
第六节 开发多处房地产的纳税筹划 1550
第七节 通过费用分别核算进行纳税筹划 1551
第八节 将出租变为投资进行纳税筹划 1553
第九节 通过两次销售房地产进行纳税筹划 1554
第十节 将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 1555
第十一节 转换房产税计税方式的纳税筹划 1557
第十二节 土地增值税清算中的纳税筹划 1558
第十五章 出版企业如何纳税筹划 1563
第一节 利用增值税低税率和先征后返政策 1563
第二节 利用县级以下新华书店的优惠政策 1567
第三节 利用软件产品的税收优惠政策 1568
第四节 选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划 1571
第五节 利用增值税和营业税项目兼营进行纳税筹划 1572
第六节 利用古旧图书免征增值税政策 1574
第七节 利用小型企业的税率优惠政策 1575
第八节 严格区分业务招待费与业务宣传费 1576
第九节 严格区分会务费、差旅费与业务招待费 1578
第十节 设立子公司增加扣除限额 1579
第十一节 通过兼并亏损企业进行纳税筹划 1581