1 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 4
1.2 相关理论和研究综述 5
1.2.1 最优商品税理论研究综述 5
1.2.2 增值税制度研究综述 8
1.2.3 增值税改革对国民经济影响研究综述 8
1.2.4 增值税对居民收入分配影响研究综述 11
1.2.5 增值税在国际贸易中的作用研究综述 14
1.2.6 增值税征收管理研究综述 18
1.3 研究方法 21
1.4 结构、创新与不足 22
1.4.1 结构 22
1.4.2 创新与不足 24
2 最优商品税理论发展及其在增值税制度中的体现 26
2.1 最优商品税理论的发展与评价 26
2.1.1 最优商品税理论的发展 26
2.1.2 最优商品税理论的评价 44
2.2 最优商品税理论在国内外增值税制度实践中的体现 48
2.2.1 最优商品税理论的主要政策主张 48
2.2.2 最优商品税理论在国际增值税制度实践中的体现 50
2.2.3 最优商品税理论在中国增值税制度实践中的体现 54
2.3 本章小结 60
3 中国增值税制度深化改革的目标及着力点 62
3.1 中国增值税制度存在的问题及深化改革的现实需求 62
3.1.1 中国增值税制度目前存在的问题及影响 62
3.1.2 进一步深化增值税制度改革的现实需求 69
3.2 增值税制度深化改革的目标 73
3.2.1 总体目标 73
3.2.2 具体目标 76
3.3 深化中国增值税制度改革的着力点 78
3.3.1 构建抵扣机制完善的增值税制度 78
3.3.2 构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度 78
3.3.3 增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案 79
3.4 本章小结 79
4 构建抵扣机制完善的增值税制度 81
4.1 扩大增值税征税范围，建立全面型增值税制度 81
4.1.1 建立全面型增值税的意义 81
4.1.2 中国构建全面型增值税的进展 83
4.1.3 继续扩大增值税征税范围的难点分析 84
4.2 实行税率统一的增值税制度 85
4.2.1 实行统一税率的理论优势 85
4.2.2 中国增值税税率的相关规定 86
4.2.3 增值税税率的国际趋势及中国的选择 89
4.3 扩大“扣税法”的适用范围 91
4.3.1 扩大“扣税法”适用范围的意义 91
4.3.2 纳税人认定标准的国际经验借鉴及中国的选择 92
4.4 对国民经济的影响预测——基于投入产出表分析 95
4.4.1 预测方案及基本假设 95
4.4.2 预测模型及测算结果 98
4.4.3 预测结果分析及结论 105
4.5 本章小结 111
5 重点行业营业税改征增值税的难点分析及政策建议 112
5.1 建筑业扩围改革的难点及相关解决方案 113
5.1.1 建筑业改征增值税的现实需求 113
5.1.2 建筑业改征增值税的难点分析 115
5.1.3 相关解决方案 117
5.2 金融业扩围改革的难点及相关解决方案 121
5.2.1 金融业改征增值税的现实需求 121
5.2.2 金融业改征增值税的难点分析 123
5.2.3 相关解决方案 125
5.3 房地产业扩围改革的难点及相关解决方案 134
5.3.1 房地产业改征增值税的现实需求 134
5.3.2 房地产业改征增值税的难点分析 137
5.3.3 相关解决方案 138
5.4 本章小结 149
6 构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度 150
6.1 国际贸易中按消费地原则征收增值税 151
6.1.1 国际贸易中增值税的征税原则简介 151
6.1.2 中国在国际贸易中增值税征税原则的选择 153
6.2 构建彻底透明的出口退税制度 160
6.2.1 中国出口退税制度建设的历程 160
6.2.2 中国出口退税制度存在的主要问题分析 163
6.2.3 构建彻底透明的出口退税制度的政策建议 167
6.3 完善进口商品及服务的相关增值税制度 169
6.3.1 中国进口增值税制度中存在的问题 169
6.3.2 中国进口增值税制度完善的相关建议 171
6.4 本章小结 174
7 增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案 175
7.1 中央与地方增值税分享体制的形成与作用 175
7.1.1 增值税分享体制的形成 175
7.1.2 增值税分享体制对经济的促进作用 177
7.1.3 中央与地方增值税分享体制引致的问题 179
7.2 增值税“扩围”改革对地方财政收入影响的分析 187
7.2.1 增值税“扩围”改革将使地方财政收入减少 187
7.2.2 各地区财力下降情况实证分析 188
7.3 减少增值税改革对地方政府财政收入影响的相关措施 189
7.3.1 明确界定各级政府事权和支出责任 190
7.3.2 优化转移支付结构 192
7.3.3 建设地方税收体系 197
7.4 本章小结 201
8 研究结论和局限性及展望 202
8.1 研究结论 202
8.2 局限性与展望 203
参考文献 204
后记 216