农业四税征管基础知识 1
第一部分 国家财政 1
第一节 概述 1
国家财政 1
财政体系 1
国家预算 2
财政制度 2
财政政策 2
财政资金 2
财政结余 3
财政补贴 3
财政后备 3
财政赤字 3
赤字预算 3
预备费 4
财政信用 4
综合财政计划 4
财政管理 4
财政监督 5
财政统计 5
预算调剂 5
财经纪律 6
财政监察 6
地方财政 6
第二节 财政收入 6
国家财政总收入 6
中央财政收入 8
地方财政收入 9
中央财政补助地方收入 10
经常性收入 10
建设性收入 11
第三节 财政支出 11
国家预算总支出 11
中央财政支出 12
地方财政支出 13
经常性预算支出 14
建设性预算支出 15
第四节 预算管理体制 16
预算管理体制 16
中央预算 17
地方预算 17
统收统支 18
划分收支，分级管理 19
分税制 21
中央与民族自治区的预算管理体制 22
总额分成 23
增收分成 23
超收分成 23
分类分成 24
收支挂钩 24
收支两条线 24
专项拨款 24
地方机动财力 24
年终结算 25
第五节 预算会计及预决算 25
预算会计及其核算对象 25
预算会计的组成体系 26
单位预算会计及其任务 26
单位预算会计的级次 27
报销单位 28
国家管理单位预算的形式 28
行政机关 29
事业单位 29
定员定额管理 29
公用经费 29
银行支出数、实际支出数、银行支取未报数 30
经费支出及其内容 30
预算定额及开支标准 31
总预算会计 31
国家金库 31
预算资金调度 31
划拨资金和限额拨款 31
国家预算的调整 32
国家决算 32
中央级决算 34
地方级决算 34
第二部分 国家税收 36
第一节 概述 36
税收 36
税法 36
税制要素 36
课税对象 36
纳税义务人 37
税目 37
税率 37
纳税期限 38
补税 38
退税 38
欠税 38
漏税 39
偷税 39
抗税 39
滞纳金 40
违章处理 40
税收征收管理的方法 40
税收征收管理制度 41
现行税种和开征日期 42
税收管理体制 45
税收机构 47
第二节 税收的基本概念 49
产品税 49
增值税及其基本特征 49
营业税的概念及特点 50
城市维护建设税 50
特别消费税 51
牲畜交易税 51
集市交易税 51
工商统一税 51
关税 52
农林特产税 52
国营企业所得税 52
国营企业调节税 53
集体企业所得税 53
城乡个体工商业户所得税 54
私营企业所得税 54
个人收入调节税 54
外商投资企业和外国企业所得税 55
个人所得税 55
能源交通重点建设基金 55
国家预算调节基金 56
农业税 56
耕地占用税 56
城镇土地使用税 56
资源税 56
盐税 57
烧油特别税 57
固定资产投资方向调节税 57
奖金税 58
国营企业工资调节税 58
屠宰税 59
车船使用税 59
车船使用牌照税 59
印花税 59
筵席税 59
房产税 59
城市房地产税 59
契税 60
第三节 税收征管与税务检查 60
税收征管 60
税收征管法 60
税务登记 61
纳税鉴定 61
纳税申报 61
查帐征收 62
查定征收 62
查验征收 63
定期定额征收 63
税收征收的管理形式 64
驻厂管理 64
行业管理 65
分片管理 66
巡回管理 67
纳税辅导 67
税务检查 68
税务检查机构 69
税务检查方法 70
税务检查报告 71
税务检查定案 71
第三部分 农业税收 72
第一节 农业税 72
农业税 72
牧业税 72
先征后购 72
先税后贷 72
常年产量 72
实际负担率 73
正税和附加 73
灾情减免 74
稳定负担政策 74
社会减免 74
征解会计 74
农业税册籍 74
折征代金 75
第二节 农林特产税 75
农林特产税 75
外运证 76
农林特产税税源发展基金 76
农林特产税税源发展基金利润率 77
农林特产税税源发展基金产值率 77
农林特产税税源发展基金周转次数 77
农林特产税税源发展基金沉淀率 77
第三节 耕地占用税 78
耕地占用税 78
耕地 78
荒地 78
耕地占用税的纳税人 78
耕地占用税的缴纳程序 79
耕地古用税征收经费 80
第四节 契税 80
契税 80
继承和遗赠 80
典房和租房 81
房屋分析与赠与 81
契证 81
白契与上手白契 82
契税滞纳金 82
农业四税征管政策综编 83
第一部分 农业税征管政策 83
一、农业税负担政策规定 83
二、农业税纳税人的规定 86
三、农业税征收对象的规定 87
四、农业税计税收入的规定 87
五、农业税税率及附加的规定 90
六、农业税征免界限规定 93
七、农业税减免照顾政策规定 104
八、农业税征收政策的规定 111
九、农业税的违章处理规定 123
十、农业税册籍管理规定 124
第二部分 农林特产税征管政策 132
一、农林特产税征收范围规定 132
二、农林特产税税率及附加规定 134
三、农林特产税纳税义务人的规定 135
四、农林特产税征税对象的规定 135
五、农林特产税计税收入的规定 135
六、农林特产税减免规定 137
七、农林特产税征收办法规定 141
八、农林特产税收入划解规定 142
九、农林特产税违章处理规定 143
十、农林特产税税源发展基金的规定 145
十一、农林特产税其他政策规定 149
附一：农林特产税现行征管政策文件目录 152
附二：1992年农林特产税征收额超100万元县市区 156
第三部分 耕地占用税征管政策 158
一、耕地占用税执行的时间和纳税依据 158
二、对耕地占用税征收范围和纳税人的规定 158
三、对耕地占用税的征收机关规定 159
四、耕地占用税税额的确定 160
五、对耕地占用税纳税环节和纳税期限的规定 162
六、对耕地占用税减免、优待的一般规定 164
七、对耕地占用税征收和减免的其他有关具体规定 165
八、对耕地占用税减免申报和审批的规定 175
九、对耕地占用税分成、划解的规定 178
十、对耕地占用税有关预算管理的规定 181
十一、对耕地占用税年终结算办法的有关规定 182
十二、对耕地占用税退税的规定 184
十三、对耕地占用税征收经费和地方部分收入使用管理的规定 185
十四、对耕地占用税册籍和票证管理的规定 188
十五、对征收耕地占用税有关部门配合的规定 193
十六、对耕地占用税违章处理的规定 196
十七、与征收耕地占用税有关的其它规定 200
附一：湖南省土地管理实施办法 202
附二：耕地占用税现行征管政策文件目录 215
第四部分 契税征管政策 224
一、契税的历史由来和纳税依据 224
二、关于契税征税对象的规定 225
三、关于契税纳税人的规定 226
四、关于契税税率和计税依据的规定 226
五、对契税征收和减免的有关具体政策规定 226
六、关于契税征收机关的规定 233
七、关于契税纳税程序和手续的规定 233
八、契税的预算管理和征收经费提取的规定 236
九、对契税违章处理的有关规定 237
十、部分名词术语释义及与征收契税有关的法律知识介绍 238
附：契税现行征管政策文件目录 246
第五部分 农业四税票证、会计、经费管理政策 251
一、票证管理规定 251
二、农业税收征解会计制度 257
三、征收经费管理规定 285
总附录 291
附录一、中华人民共和国宪法（节录） 291
附录二、财政部关于发布《财政部门贯彻实施〈行政复议条例〉的若干规定》的通知 293
附录三、中华人民共和国税收征收管理法 299
附录四、全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 314