第一章 内部经济责任审计概述 1
第一节 经济责任审计产生动因 2
一、委托代理理论与受托经济责任的内涵 2
二、内部经济责任审计动因 8
三、内部经济责任审计概念 10
第二节 经济责任审计的发展历程 11
一、经济责任审计发展历程 12
二、内部经济责任审计的发展历程 18
第三节 经济责任审计环境 21
一、政治和社会环境 21
二、法律环境 24
三、经济环境 26
四、文化环境 27
第四节 内部经济责任审计的必要性与特点 30
一、内部经济责任审计的必要性 31
二、内部经济责任审计的特点 36
第二章 内部经济责任审计目标和内容 40
第一节 内部经济责任审计目标 40
一、审计目标的概念及影响因素 40
二、内部经济责任审计的目标 43
第二节 内部经济责任审计内容 51
一、内部经济责任审计内容概述 51
二、内部经济责任审计的主要内容 54
三、不同审计对象审计内容的侧重 66
第三章 内部经济责任审计的程序与方法 72
第一节 内部经济责任审计程序 72
一、审计计划阶段 73
二、审计准备阶段 74
三、审计实施阶段 77
四、审计报告阶段 83
五、后续审计 87
第二节 经济责任审计方法 88
一、审计取证模式 89
二、审计取证基本方法 92
三、审计取证具体方法 96
四、内部经济责任审计特有的调查和分析方法 114
第四章 内部经济责任审计评价与责任界定 122
第一节 内部经济责任审计总体评价 123
一、经济责任审计总体评价的概念和意义 123
二、总体评价应遵循的原则 125
三、总体评价中应注意把握的几个要素 127
第二节 内部经济责任审计评价指标 130
一、评价指标的概念和作用 130
二、评价指标的设计原则和选用依据 131
三、行政事业单位内部管理领导干部评价指标的选择和设计 137
四、企业内部管理领导干部评价指标的选择和设计 148
五、内部经济责任审计评价标准 156
第三节 内部经济责任审计中的责任界定 161
一、应承担责任的分类 162
二、把握和区分责任应注意的几个方面 164
第五章 行政事业单位内部经济责任审计 168
第一节 概论 168
一、行政事业单位内部管理领导干部的范围和管理机制 169
二、行政事业单位内部经济责任审计的要素 171
三、开展行政事业单位内部经济责任审计的意义 174
第二节 贯彻执行有关经济法律法规、方针政策和决策部署情况审计 176
一、业务概述 177
二、贯彻执行党和国家有关经济法律法规和方针政策情况审计 178
三、执行部门有关经济规章制度和决策部署情况审计 180
第三节 重要经济决策制定和执行情况审计 181
一、业务概述 182
二、重要经济决策制定依据和程序审计 184
三、重要预算分配管理决策执行情况审计 186
四、重要基本建设项目决策执行情况审计 186
五、重要对外投资项目决策执行情况审计 187
六、重要国有资产处置决策执行情况审计 189
第四节 预算执行和其他财政财务收支真实性、合法性审计 190
一、业务概述 190
二、预算执行真实性、合法性审计 192
三、非税收入管理真实性、合法性审计 196
四、资产管理真实性、合法性审计 198
五、政府采购真实性、合法性审计 202
第五节 预算执行和其他财政财务收支效益性审计 206
一、概述 206
二、基本支出效益性审计 208
三、项目支出效益性审计 209
四、资产管理效益性审计 211
五、政府采购效益性审计 211
六、预算执行和其他财政财务收支效益性审计评价指标 212
第六节 部门内部管理和对所属单位监管情况审计 214
一、业务概述 214
二、经济管理制度制定和执行情况的审计 216
三、对分管部门和所属单位监管情况的审计 217
第七节 领导干部遵守有关廉政规定情况审计 218
一、业务概述 219
二、领导干部遵守有关廉政规定情况审计 220
第八节 审计案例分析 222
第六章 国有及国有控股企业内部经济责任审计 238
第一节 概论 239
一、国有及国有控股企业领导干部管理体制的特点 239
二、国有及国有控股企业经济责任审计目标 243
三、国有及国有控股企业领导干部经济责任审计关系 244
第二节 贯彻执行科学发展观和国家有关法律法规及宏观经济政策情况的审计 247
一、业务概述 247
二、落实科学发展观情况审计 257
三、执行国家法律法规及国有资产监督管理情况审计 259
四、“走出去”战略实施情况审计 260
第三节 内部管理情况审计 263
一、业务概述 263
二、内部控制的建立和执行情况审计 265
三、履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况的审计 271
第四节 重大经济决策情况审计 276
一、业务概述 276
二、重大投资项目审计 278
三、重大采购事项审计 281
四、重大资本运作事项审计 284
五、重大担保及借款事项 294
第五节 财务收支的真实合法性审计 297
一、业务概述 297
二、收入审计 298
三、成本费用审计 303
四、合并财务报表业务审计 306
五、“小金库”审计 309
六、关联交易的审计 312
第六节 财务收支的效益性审计 313
一、业务概述 313
二、盈利能力状况审计 314
三、资产质量状况审计 318
四、债务风险状况审计 320
五、经营增长状况审计 322
第七节 企业领导人员遵守廉洁从业规定情况审计 324
一、业务概述 324
二、遵守廉洁从业规定情况审计 324
第八节 审计案例分析 330
第七章 商业银行内部经济责任审计 337
第一节 概论 338
一、商业银行干部管理机制 338
二、商业银行内部领导干部经济责任审计的特点 339
三、具体目标 341
第二节 业务经营及推动科学发展情况审计 342
一、业务概述 342
二、业务经营及推动科学发展情况的审计 346
第三节 贯彻执行国家经济金融政策和决策部署情况审计 348
一、业务概述 348
二、贯彻执行国家经济金融政策和决策部署情况的审计 355
第四节 制定和执行重大经济决策情况审计 357
一、业务概述 357
二、贷款或授信审批审计 365
三、重大采购审计 367
四、重大投资和工程项目审计 369
五、不良资产处置的审计 371
六、重大突发事件及案件处理的审计 373
第五节 内部控制的设计和执行情况审计 374
一、业务概述 374
二、内部控制设计和执行情况审计 380
第六节 商业银行资产、负债和损益审计 393
一、业务概述 393
二、信贷业务审计 398
三、负债业务审计 402
四、中间业务审计 405
五、财务收支管理审计 408
第七节 遵守有关廉政从业规定情况审计 411
一、业务概述 411
二、廉政情况审计 413
第八节 审计案例分析 418
附录 430
中共中央办公厅 国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国）有企业领导人员经济责任审计规定》 430
中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室印发关于进一步）加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见的通知 439
中国内部审计协会关于印发企业内部经济责任审计指南的通知 443