第一章 税务基础知识 1
第一节 税款征收基础知识 1
一、税款征收单位 1
二、纳税人的范围 2
三、税务机关和纳税人、扣缴人的权利与义务 2
四、课税征税对象 5
五、税目以及税率 6
六、税费计算方法 7
七、纳税申报方式 8
八、纳税申报资料 8
九、核定税费金额 9
十、税费缴纳 10
十一、计税金额调整 12
十二、税收保全措施 14
十三、强制执行措施 15
十四、纳税担保事项 15
十五、如何合理避税 16
第二节 税务登记管理基础知识 17
一、办理税务登记的必要性 17
二、税务登记的管理机构 18
三、设立登记办理事项 18
四、变更登记办理事项 26
五、停业复业办理事项 28
六、注销登记办理事项 29
七、税务登记证件遗失的办理 30
八、非正常户处理 31
九、与税务登记有关的法律责任 31
第二章 商品税实务 33
第一节 增值税实务 33
一、增值税纳税人 33
二、增值税税率 37
三、一般纳税人增值税的计算 38
四、增值税专用发票 44
五、小规模纳税人增值税的计算 47
六、进口货物增值税的计算 47
七、特殊行为增值税计算注意事项 48
八、免征增值税项目 50
九、增值税起征点 50
十、增值税合理避税要点 51
十一、增值税纳税义务发生时间 53
十二、增值税扣缴义务人的规定 55
十三、增值税缴纳期限的规定 55
十四、增值税纳税地点的规定 56
十五、税控系统的抄税与报税 57
十六、发票的认证 58
十七、税务局网站纳税申报 60
第二节 营业税实务 71
一、营业税纳税人 71
二、营业税扣缴义务人 72
三、营业税税目与税率 72
四、营业税的计算 73
五、免征营业税项目 77
六、营业税起征点的规定 78
七、营业税合理避税要点 78
八、营业税纳税义务发生时间 81
九、营业税缴纳期限的规定 82
十、营业税纳税地点的规定 83
十一、营业税纳税申报 83
第三节 消费税实务 86
一、消费税纳税人 86
二、消费税税目与税率 86
三、消费税的计算 88
四、已纳消费税的扣除 93
五、计算消费税应注意事项 94
六、消费税合理避税要点 96
七、消费税纳税义务发生时间的规定 97
八、消费税缴纳期限的规定 98
九、消费税纳税地点的规定 99
十、消费税纳税申报 99
第四节 城建税与教育费附加实务 101
一、城建税实务 101
二、教育费附加实务 102
三、城建税与教育费附加合理避税要点 103
四、城建税与教育费附加的纳税申报 104
第三章 所得税的计算与缴纳 107
第一节 个人所得税实务 107
一、个人所得税纳税人 107
二、应缴纳个人所得税的项目 108
三、个人所得税税率 110
四、个人所得税优惠政策 112
五、个人所得税的计算 113
六、计算个人所得税应注意事项 115
七、个人所得税合理避税要点 118
八、个人所得税缴纳规定 119
九、个人所得税纳税申报 120
第二节 企业所得税实务 122
一、企业所得税纳税人 122
二、企业所得税税率 124
三、企业所得税应纳税额的计算 125
四、企业收入额的确定 126
五、税收优惠政策 129
六、准予在计算应纳税所得额时扣除的项目 133
七、不得在计算应纳税所得额时扣除的项目 138
八、关于资产的税务处理 138
九、企业所得税合理避税要点 143
十、企业所得税的扣缴 145
十一、企业所得税特别纳税调整规定 146
十二、企业所得税纳税期限规定 149
十三、企业所得税纳税地点的规定 150
十四、企业所得税纳税申报 151
第四章 财产税与特定行为税实务 171
第一节 财产税实务 171
一、房产税实务 171
二、契税实务 174
第二节 特定行为税实务 182
一、印花税实务 182
二、耕地占用税实务 191
三、车船使用税实务 197
四、车辆购置税实务 204
第五章 资源税与城镇土地使用税实务 213
第一节 资源税实务 213
一、资源税纳税人 213
二、资源税税目与税率 213
三、资源税的计算 220
四、资源税的减征或免征规定 222
五、资源税纳税义务发生时间的规定 222
六、资源税合理避税要点 223
七、资源税纳税期限的规定 224
八、资源税纳税地点的规定 224
九、资源税纳税申报 225
第二节 城镇土地使用税实务 226
一、土地使用税纳税人 226
二、土地使用税税额 226
三、土地使用税计税依据 227
四、免缴土地使用税的土地 227
五、土地使用税合理避税要点 227
六、土地使用税的缴纳 228
第六章 税款征收管理 231
第一节 账簿凭证管理 231
一、凭证的管理 231
二、账簿的管理 238
三、建账要求 242
第二节 税收法律责任与文书送达 244
一、税收法律责任 244
二、税务机关文书送达 248