第一章 砍掉企业税收成本的三大新理念 1
第一节 企业税收成本的内涵 2
第二节 砍掉企业税收成本的“三大”新理念 4
一、理念一：事前做好税收规划 4
（一）用足用好各项税收政策是最好的税收规划 4
案例分析1：某环境保护和节能节水项目所得的税收规划节税分析 5
（二）注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的“三证统一” 8
案例分析2：合同缺少两个字，相差5000万元 8
案例分析3：4S店销售汽车赠送礼品的税收成本分析 11
（三）税收规划必须与企业发展战略相吻合 12
二、理念二：事中控制业务流程中的涉税风险 13
（一）杜绝企业老总的四大涉税误区 13
（二）企业税收风险隐藏于业务流程之中 15
案例分析4：某公司老板决策忽略税收风险的税收成本分析 16
案例分析5：某企业业务过程不重视税收风险的税收成本分析 17
（三）税不是账做出来的，而是业务做出来的 18
案例分析6：改变业务流程节约税收成本的分析 19
三、理念三：事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险 20
（一）账务处理不规范，纳税风险随处见 21
（二）纳税风险因纳税申报时间的不同而不同 22
案例分析7：江苏南通苏源煤炭公司增值税纳税义务时间确定的分析 26
第二章 砍掉企业税收成本的第一把刀：事前税务规划 27
第一节 税务规划的内涵 28
一、什么是税务规划 28
（一）税务规划的内涵 28
案例分析8：企业之间变无偿划拨资产为投资入股更省税 29
（二）税务规划的基本原则 32
二、与避税、逃避缴纳税款、漏税、抗税、逃税、骗税和税务规划的区别 34
（一）避税 34
（二）逃避缴纳税款（偷税） 35
（三）漏税 35
（四）抗税 35
（五）逃税 36
（六）骗税 36
（七）税务规划 36
第二节 事前税务规划的实战策略 38
一、企业设立时的税务规划 38
（一）选择适当的企业组织形式节税 38
案例分析9：设立子公司更省税的分析 39
案例分析10：设立分公司更省税的涉税分析 40
（二）将公司注册在国际避税地节税 41
案例分析11：设立国际控股公司节税的分析 42
案例分析12：在避税地巴哈马设立公司节税的分析 43
（三）巧妙利用国际税收协定节税 43
二、企业投融资的税务规划 44
（一）投资于国家鼓励的行业 45
（二）用足用好债务融资的税收政策 45
案例分析13：某企业债务融资利息的涉税分析 48
（三）利用不动产和无形资产投资入股 51
案例分析14：某企业以房屋投资入股的涉税分析 51
三、企业经营中的税务规划 52
（一）巧签经济合同促降税收成本 53
案例分析15：某开发商售房合同条款的涉税分析 53
案例分析16：某展览公司分解营业额的节税分析 55
案例分析17：某工厂分解租金额的节税分析 56
案例分析18：某公司在合同中分解销售额的节税分析 56
案例分析19：某房地产企业“售后返租”税务规划的节税分析 58
（二）选择适当的促销方案节税 69
案例分析20：百货公司“满额赠”税务规划的节税分析 69
案例分析21：百货公司“返券”税务规划的节税分析 70
案例分析22：商场“满就送”促销方式税务规划的节税分析 72
（三）通过减少业务流转环节进行节税 74
案例分析23：抵债资产税务规划的节税分析 74
（四）充分利用税收优惠政策节税 76
案例分析24：某公司先分配后转让股权的节税分析 76
案例分析25：“甲供设备”税务规划的节税分析 78
案例分析26：EPC总承包业务税务规划的节税分析 79
（五）企业资产重组的税务规划 80
案例分析27：企业重组的流转税筹划的节税分析 82
案例分析28：某上市公司分立的税务规划的节税分析 84
案例分析29：企业重组的企业所得税筹划的节税分析 86
（六）利用公益性捐赠节税 87
案例分析30：某集团公益性捐赠税务规划的节税分析 87
案例分析31：某企业适时对外捐赠税务规划的节税分析 89
（七）销售业绩奖的税务规划 90
案例分析32：某公司雇员销售业绩奖税务规划的节税分析 91
案例分析33：某公司劳务人员销售业绩奖税务规划的节税分析 92
（八）年终奖发放的税务规划 93
案例分析34：某公司年终奖发放税务规划的节税分析 94
案例分析35：某公司分两次发放年终奖的税务规划分析 95
第三章 砍掉企业税收成本的第二把刀：事中税务风险管控 97
第一节 税务风险管控的两大关键点 98
一、税务风险管控要从决策入手 98
案例分析36：某公司决策忽略税务风险管理导致2500万元税款损失 99
二、税务管理要从合同签订入手 100
案例分析37：巧签土地使用权转让合同的税收成本分析 100
案例分析38：企业集团向金融机构统一借钱统一贷款的税收成本分析 101
案例分析39：巧签房屋转租合同的税收成本分析 102
案例分析40：债务剥离式股权收购的涉税成本分析 104
案例分析41：采购合同的违约金涉税成本分析 105
第二节 企业设立阶段的税务风险管控 107
一、投资者投资未到位资金的涉税风险及控制 107
（一）投资者投资未到位资金的涉税风险 107
案例分析42：某公司股东出资未到位的涉税成本分析 108
（二）投资者投资未到位资金的涉税风险控制 112
二、虚假注资和抽逃出资的涉税风险及控制 112
（一）虚假注资和抽逃出资的涉税法律风险 112
（二）虚假注资和抽逃出资的税收法律风险控制 114
案例分析43：虚假注资的涉税处罚成本分析 114
第三节 企业融资阶段的税务风险管控 117
一、企业与个人股东间借款的涉税风险及控制 117
案例分析44：某企业向银行贷款无偿借给个人使用的涉税处罚分析 118
二、关联企业间无偿借款的涉税风险及控制 119
（一）关联企业间无偿借款将面临按照金融保险业补交营业税、企业所得税的风险 119
（二）企业将银行贷款无偿转借他人使用而向银行支付的利息费用不得税前扣除 120
案例分析45：某企业无偿借款给另一家企业使用的涉税分析 121
三、向民间高利贷融资的涉税风险及控制 121
（一）企业与自然人应签订借款合同，而且企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的 122
（二）要注意非法集资和真实、合法、有效的真正含义 122
（三）注意“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”的内涵 123
四、集团资金池的税收风险及管控策略 124
（一）集团资金池的运行模式 124
（二）集团资金池管理中的涉税风险分析 126
（三）集团资金池中税收风险的管控策略 128
第四节 企业经营阶段中的税务风险管控 134
一、采购中的涉税风险管理 134
（一）采购中有关发票的涉税风险及控制 134
（二）规范合同中的发票条款，防范发票风险 140
案例分析46：运费量大的企业如何规避运费发票抵扣风险？ 143
（三）代购行为中的涉税风险及控制 145
案例分析47：有真实交易代购行为索取增值税发票不构成犯罪的分析 145
二、企业生产、服务过程中的税务风险管理 148
（一）注重企业所处行业中的涉税风险控制 149
案例分析48：汽车4S店的6个涉税风险点及控制分析 149
案例分析49：建筑行业“甲供材”的税收风险及控制分析 154
案例分析50：房地产和建筑企业支付青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的涉税风险控制 157
（二）交际应酬支出的税务风险控制 161
案例分析51：购物卡涉及的税务风险及其控制策略 161
案例分析52：业务招待费用的涉税风险及控制 164
（三）企业获得各种税收优惠收入的税务风险控制 169
案例分析53：一般纳税人销售使用过的固定资产和初次购买税控机的涉税分析 172
（四）股权转让的税务风险控制 175
案例分析54：某公司转让股权的涉税成本分析 176
案例分析55：某自然人转让股权的涉税风险分析 179
案例分析56：某房地产公司个人股东转让股权的涉税风险分析 180
（五）企业并购重组中的涉税风险及控制策略 182
案例分析57：某贸易公司吸收合并中的税务风险分析 184
（六）劳务报酬合同和租赁合同中的涉税风险控制 190
案例分析58：某公司支付个人劳务报酬的涉税成本分析 190
三、企业销售阶段的税务风险管理 192
（一）销售合同的涉税风险控制 192
案例分析59：某工业企业合同约定分期收款的涉税成本分析 192
（二）销售环节不签销售合同的涉税风险及控制 194
案例分析60：某生产企业不签购销合同漏缴印花税的分析 194
（三）销售过程中价外费用涉税风险及控制 196
案例分析61：某房地产公司代收费用的涉税风险分析 197
案例分析62：某生产企业设立运输公司的涉税成本分析 198
（四）混合销售和兼营行为的涉税风险及控制 199
案例分析63：某生产企业销售自产货物并提供建筑劳务的涉税分析 201
案例分析64：某生产企业变更“经营主业”的节税分析 206
（五）软件生产企业销售软件产品的涉税风险及控制 207
案例分析65：某软件开发企业增值税即征即退税额的计算 211
案例分析66：某公司嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算 213
第四章 砍掉企业税收成本的第三把刀：事后账务涉税风险管控 215
第一节 选择正确的税务处理方式控制税收成本 216
一、依照税法进行税务处理，避免税收处罚成本 216
案例分析67：企业购买轿车注册老板家属名下引起的税务处罚 217
二、依照税法巧选税务处理方式，避免多交税 218
案例分析68：商铺住宅联体楼的土地增值税计算方法的选择 219
案例分析69：销售土地增值税清算时未转让房产的土地增值税处理技巧 223
第二节 选择正确的账务处理规避纳税风险 226
一、依托税务会计核算，降低企业税负 226
案例分析70：买一赠一的税务会计核算的节税分析 226
二、税法无规定，暂按会计规定确定收入 229
案例分析71：采取购货返积分形式销售商品的收入确认分析 229
三、跨年度取得发票的财税处理 231
（一）税法对费用列支期间的有关规定 231
（二）跨年取得发票的财务和税务处理分析 233
（三）分析结论 237
案例分析72：固定资产暂估入账的涉税调整分析 238
第三节 开展税务自查及时规避账务中的纳税风险 240
一、定期纳税自查 240
（一）企业应该从税收角度对合同、协议中有关条款进行涉税自查 241
案例分析73：某石油公司修改销售条款节税分析 241
（二）重视企业日常账务的纳税自查 242
案例分析74：某商场促销礼品支出账务的纳税自查分析 243
案例分析75：某公司对存货盘点账务自查的涉税分析 244
二、在年度结账前自查公司税务 246
案例分析76：以前年度发生应扣未扣支出的涉税处理 246
主要参考文献 250