第一编 重要法规 3
一、税制改革的规定 3
（一）国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知 3
（二）国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 12
（三）全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 19
（四）国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 21
二、增值税基本法规 24
（一）中华人民共和国增值税暂行条例 24
（二）中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 30
三、税收法制的规定 39
（一）中华人民共和国刑法中有关税收的规定 39
（二）全国人民代表大会常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 39
（三）最高人民法院、最高人民检察院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题解释 41
（四）最高人民法院、最高人民检察院关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定 45
（五）全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 46
四、税收征收管理的规定 50
（一）中华人民共和国税收征收管理法 50
（二）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 63
（三）国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 77
五、发票管理的规定 82
（一）中华人民共和国发票管理办法 82
（二）中华人民共和国发票管理办法实施细则 89
（三）增值税专用发票使用规定（试行） 99
第二编综合规定 109
一、纳税义务人和扣缴义务人问题 109
（一）纳税义务人问题 109
（二）扣缴义务人问题 111
二、征税范围问题 111
（一）销售货物的征税问题 111
（二）视同销售货物的征税问题 112
（三）应税劳务的征税问题 113
（四）混合销售行为的征税问题 113
（五）兼营非应税劳务的征税问题 117
三、税率问题 117
（一）货物适用税率问题 117
（二）应税劳务适用税率问题 118
（三）兼营不同税率货物或者应税劳务的适用税率问题 118
（四）兼营应征增值税的非应税劳务的适用税率问题 118
（五）部分适用百分之十七税率的货物征税范围问题 119
（六）适用百分之十三税率的货物征税范围问题 119
（七）适用零税率的货物范围问题 135
四、征收率问题 136
（一）小规模纳税人适用征收率问题 136
（二）一般纳税人销售货物按简易办法征税问题 136
（三）销售自己使用过固定资产征税问题 138
（四）寄售物品和死当物品征税问题 138
（五）销售进口免税商品征税问题 138
五、税率和征收率的调整问题 139
六、应纳税额的计算问题 139
（一）一般纳税人应纳税额的计算问题 139
（二）简易办法应纳税额的计算问题 139
（三）进口货物应纳税额的计算问题 140
七、销项税额问题 140
（一）销项税额的概念 140
（二）销项税额的计算问题 140
（三）销项税额的确定问题 141
（四）外汇销售额折合人民币销售额的确定问题 144
（五）混合销售行为和兼营的非应税劳务销售额的确定问题 145
（六）销售额和销项税额合并收取的销售额确定问题 145
（七）价格偏低或无销售额货物的销售额确定问题 146
（八）销售额的扣减问题 148
（九）销项税额的扣减问题 148
（十）已开具专用发票销售额征税问题 148
八、进项税额问题 148
（一）进项税额的概念 148
（二）准予从销项税额中抵扣的进项税额问题 145
（三）购进免税农产品进项税额的抵扣问题 149
（四）运费准予计算进项税额的抵扣问题 151
（五）收购废旧物资准予计算进项税额的抵扣问题 154
（六）混合销售和兼营非应税劳务进项税额的抵扣问题 155
（七）未取得专用发票的进项税额抵扣问题 155
（八）各省市自印的专用发票进项税额抵扣问题 156
（九）十万元以上版专用发票进项税额抵扣问题 156
（十）进项税额申报抵扣时间要求问题 157
（十一）外购水、电扣税问题 158
（十二）中外合作油（气）田开具5％专用发票抵扣问题 160
（十三）进口货物进项税额的抵扣问题 160
（十四）接受投资捐赠和分配货物进项税额抵扣问题 161
（十五）不得从销项税额中抵扣的项目问题 161
（十六）不得从销项税额中抵扣的进项税额问题 164
（十七）已抵扣不属抵扣范围的进项税额处理问题 166
（十八）不得抵扣的进项税额的计算公式问题 167
（十九）进项税额的扣减问题 168
（二十）进项税额不足抵扣的处理问题 168
九、减税、免税问题 169
（一）减税、免税权限问题 169
（二）农业产品免税问题 169
（三）避孕药品和用具免税问题 174
（四）古旧图书免税问题 174
（五）部分进口货物免税问题 174
（六）销售自己使用过的物品免税问题 175
（七）农业生产资料免税范围问题 175
（八）边销茶免税问题 180
（九）资源综合利用建材产品免税问题 182
（十）粮食免税问题 183
（十一）校办企业免税问题 184
（十二）电影拷贝免税问题 184
（十三）黄金、白银免税问题 185
（十四）残疾人员专用物品及提供劳务免税问题 188
（十五）兼营免税、减税项目问题 188
（十六）原产品税、增值税、营业税减免税规定的处理问题 189
（十七）清理减免权限问题 189
（十八）起征点问题 190
十、进口征税问题 192
（一）进口征税的基本规定 192
（二）进口货物的纳税义务人问题 192
（三）进口货物的适用税率问题 192
（四）进口货物应纳税额的计算问题 193
（五）进口征税的管理问题 193
十一、出口退税问题 193
（一）出口退税的基本规定 193
（二）出口退（免）税的范围问题 195
（三）出口货物应退税额的计算问题 198
（四）出口货物退税税率问题 199
（五）退税企业登记问题 202
（六）办理退税人员问题 203
（七）办理出口退（免）税程序问题 203
（八）办理出口退（免）税需提供的凭证问题 203
（九）出口货物税收专用缴款书的使用问题 208
（十）出口货物开具分割单问题 218
（十一）来料加工征退税问题 222
（十二）进料加工征退税问题 225
（十三）出口卷烟免税问题 228
（十四）国际招标国内中标机电产品退（免）税问题 231
（十五）委托代理出口征退税问题 233
（十六）自营出口企业征退税问题 236
（十七）外商投资企业出口退税问题 240
（十八）外商投资企业新上生产项目的产品出口问题 244
（十九）外商投资企业从事来料加工、进料加工征免税问题 244
（二十）外商投资企业生产销售国际中标产品税收问题 245
（二十一）外商投资企业生产产品再加工装配出口产品征税问题 246
（二十二）生产销售出口产品征税管理问题 247
（二十三）出口货物税收函调问题 249
（二十四）出口退税违规处罚问题 253
十二、纳税义务发生时间问题 254
（一）销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间问题 254
（二）进口货物的纳税义务发生时间问题 255
十三、纳税期限问题 256
（一）销售货物和应税劳务的纳税期限 256
（二）报缴税款期限 256
十四、纳税地点问题 256
（一）固定业户纳税地点问题 256
（二）固定业户总分支机构纳税地点问题 257
（三）固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务纳税地点问题 258
（四）非固定业户纳税地点问题 259
（五）进口货物纳税地点问题 259
十五、纳税申报问题 260
（一）纳税申报的基本规定 260
（二）一般纳税人的纳税申报问题 263
（三）小规模纳税人的纳税申报问题 289
（四）一般纳税人按旧税制计算申报问题 292
（五）外商投资企业和外国企业按旧税制计算申报问题 294
十六、增值税一般纳税人资格认定问题 311
（一）一般纳税人资格的认定要求问题 311
（二）一般纳税人资格认定标准问题 316
（三）办理一般纳税人资格认定手续问题 318
（四）一般纳税人资格认定的审批问题 319
（五）新开业企业一般纳税人资格认定问题 323
（六）小规模企业转为一般纳税人问题 324
（七）一般纳税人享受的权利问题 325
十七、增值税一般纳税人资格管理问题 325
（一）一般纳税人资格年检问题 325
（二）一般纳税人限期整改和取消资格问题 336
（三）取消一般纳税人资格后期初存货的处理问题 339
（四）取消一般纳税人资格后增值税计征问题 339
十八、小规模纳税人的管理问题 340
（一）小规模纳税人的概念问题 340
（二）小规模纳税人的标准问题 340
（三）小规模纳税人实行简易办法征收问题 341
（四）小规模纳税人可由税务所代开专用发票问题 342
（五）小规模纳税人建帐建制问题 342
十九、其他问题 343
（一）增值税的征收管理问题 343
（二）增值税的征收机关问题 343
（三）条例、细则施行日期问题 344
（四）税收政策解释权限问题 345
第三编 具体规定 349
一、部分货物征税问题 349
（一）货物期货的征税问题 349
（二）基建单位和建安企业附属部门生产货物征税问题 350
（三）典当业销售死当物品、寄售业销售寄售物品征税问题 350
（四）集邮商品征税问题 350
（五）出版发行报刊征税问题 351
（六）销售无线寻呼机，移动电话征税问题 353
（七）从事古玩购销业务征税问题 353
（八）缝纫征税问题 353
（九）自来水征税问题 354
（十）运销黄砂征税问题 355
（十一）柴油、成品油征税问题 355
（十二）处理物资残值销售纳税问题 356
（十三）经营单位平进平出征税问题 356
（十四）水泥生产企业收取“散装水泥基金”征税问题 357
（十五）精制茶征税问题 357
（十六）纳税人为本单位、本系统修理修配业务征税问题 357
（十七）经销货物取得的“三包”收入征税问题 358
（十八）纳税人倒闭、破产停业后销售货物征税问题 358
（十九）医疗卫生单位销售货物征税问题 358
（二十）生产销售自制礼屏、宣传牌征税问题 359
（二十一）生产安装铝合金门窗征税问题 359
（二十二）兼营代客户写字、雕刻图章征税问题 359
（二十三）农产品征免税划分问题 360
（二十四）增值税修理修配与营业税修缮的划分问题 360
（二十五）煤炭调整税率后征退税问题 361
（二十六）代购货物征税问题 362
（二十七）代理进口货物征税问题 362
二、部分不征税货物的问题 363
（一）融资租赁货物不征税问题 363
（二）施工现场制造的预制构件不征税问题 363
（三）转让著作权、专利技术和非专利技术发生的销售母带、软件不征税问题 363
（四）供应或开采未经加工的天然水不征税问题 364
（五）自来水公司收取“增容费”不征税问题 364
（六）国家管理部门发放执照、牌照工本费收入不征税问题 364
（七）运输企业的供车行为征收流转税问题 364
三、军队、军工系统征免税问题 365
（一）军队系统、军工系统企业暂按原规定征免税问题 365
（二）军队系统征免税问题 365
（三）军工系统征免税问题 366
（四）军工企业范围问题 367
（五）一般工业企业生产军品征免税问题 367
（六）军队、军工系统进出口货物征免税问题 367
（七）军队物资供应机构征免税问题 368
（八）军队物资供应机构一般纳税人认定问题 368
（九）军队物资供应机构计算期初存货问题 369
（十）军队物资供应机构普通发票抵扣规定 370
（十一）军工系统物资供应机构调拨军品征免税规定 370
四、公安、司法部门征免税问题 371
（一）公安部门生产侦察保卫器材征免税问题 371
（二）公安部门所属企业生产警服免税问题 371
（三）劳改工厂生产民警服装征免税问题 372
五、铁路部门征免税问题 373
（一）铁路工副业征免税问题 373
（二）铁路工副业免税范围问题 373
（三）铁路工副业进项税额的扣除问题 375
（四）铁路工副业单位期初存货已征税款的计算问题 375
（五）铁路部门纳税地点问题 375
（六）铁路部门进项税额的确定问题 376
六、粮食部门征免税问题 376
（一）粮食免税范围问题 376
（二）粮食商业企业免税计算问题 377
（三）粮食工业征税问题 377
（四）粮食批发企业征税问题 378
（五）专储粮、定购粮征税问题 378
（六）粮食系统职工个人承包租赁门店征税问题 378
七、进口免税品销售公司征免税问题 379
（一）批发免税品免税问题 379
（二）零售免税品征税问题 380
（三）经营非免税品征税问题 380
八、电力部门征税问题 380
（一）纳税人及一般纳税人认定问题 380
（二）征税办法问题 382
（三）省电力公司及所属企业征税问题 385
（四）华中电力集团公司征税办法问题 390
（五）电力企业价外收费征税问题 391
（六）《电力企业增值税进项税额和销项税额统计表》的传递问题 393
（七）集资电厂征税问题 395
（八）电力企业使用专用发票问题 396
（九）纳税检查问题 397
（十）企业自备电厂征税问题 400
（十一）转供电力征税问题 400
（十二）电力企业贴费征税问题 400
（十三）销售其他货物和应税劳务征税问题 400
九、棉花公司征税问题 401
（一）适用税率问题 401
（二）棉花价格及价外费用问题 402
（三）棉花经营部门增值税计算方法问题 402
（四）1994年储备棉出库供应价格，增值税征收问题 403
十、油气田企业征税问题 405
（一）油气田企业增值税计算缴纳办法问题 405
（二）中外合作开采石油资源征税问题 405
（三）中海石油销售公司专用发票抵扣问题 407
十一、部分行业或产品实行先征后退的管理问题 409
（一）实行先征后退的基本原则问题 409
（二）先征税后退税的范围问题 410
（三）退税的审批问题 410
（四）企业拖欠税款不得退税问题 415
（五）补征的企业偷税不得退税问题 415
（六）兼营其他业务的处理问题 415
（七）退税的统计报表上报问题 416
十二、商业企业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜实行先征后返问题 418
（一）基本规定问题 418
（二）先征后返政策范围问题 419
十三、福利企业实行先征后退问题 419
（一）基本规定问题 419
（二）福利企业的范围问题 420
（三）办理退税的手续问题 421
（四）小规模企业退税问题 422
（五）不能享受先征后退优惠的政策界限问题 422
（六）对福利企业清理整顿问题 423
十四、学校办企业实行先征后退问题 424
（一）基本规定问题 424
（二）学校办企业的范围问题 425
（三）办理退税的手续问题 425
（四）小规模企业退税问题 426
（五）不能享受先征后返优惠的政策界限问题 426
（六）对校办企业进行清理整顿问题 427
十五、三线脱险搬迁企业实行先征后退问题 428
（一）基本规定问题 428
（二）办理退税的手续问题 428
十六、废旧物资回收经营企业实行先征后返问题 431
（一）基本规定问题 431
（二）返还的比例问题 431
（三）欠税的处理问题 432
（四）办理退税的手续问题 432
十七、宣传文化单位实行先征后退问题 432
（一）基本规定问题 432
（二）先征后退具体范围问题 433
（三）报纸、刊物先征后退的退税环节问题 434
（四）办理退税的手续问题 435
十八、铸锻件产品实行先征后返的问题 435
十九、林业综合利用产品即征即退问题 438
（一）基本规定问题 438
（二）退税的范围问题 438
二十、国家物资储备局系统实行先征后退问题 441
（一）基本规定问题 441
（二）纳税地点问题 441
（三）发票管理问题 442
二十一、人民银行配售黄金实行即征即退问题 442
（一）基本规定问题 442
（二）专用发票使用问题 443
（三）计算税额及发票填开问题 443
（四）办理先征后退手续问题 444
二十二、人民银行配售白银实行即征即退问题 445
（一）基本规定问题 445
（二）专用发票使用问题 445
（三）计算税额及发票填开问题 445
（四）办理先征后退手续问题 447
二十三、钾肥产品实行先征后退问题 448
（一）基本规定问题 448
（二）94年税金的处理问题 448
（三）办理退税的手续问题 448
二十四、小化肥先征税后退还问题 449
二十五、猪皮制革企业实行先征后返问题 449
（一）基本规定问题 449
（二）办理退税的手续问题 450
（三）停止猪皮革先征后返的优惠政策问题 451
二十六、国家级新产品实行先征后返问题 451
（一）基本规定问题 451
（二）92年、93年新产品先征后返问题 452
（三）三资企业退税范围问题 452
（四）办理退税的手续问题 453
（五）停止执行国家级新产品先征后返优惠政策问题 453
二十七、外资企业多缴税款的退还问题 466
二十八、爱芬食品（北京）有限公司汇总缴纳增值税问题 473
二十九、华阳恩赛有限公司缴税地点问题 473
第四编 专用发票的管理 477
一、专用发票的管理机构问题 477
（一）管理机构问题 477
（二）管理人员问题 478
二、专用发票的内容问题 479
（一）专用发票的作用 479
（二）专用发票的基本内容 480
（三）专用发票的防伪问题 480
（四）专用发票的联次问题 482
（五）专用发票的样式问题 483
（六）专用发票的地区代码问题 490
三、专用发票的印制问题 505
（一）专用发票的统一印制问题 505
（二）专用发票的质量标准问题 506
（三）专用发票的包装标准问题 507
（四）专用发票的验收制度问题 508
四、大面额版专用发票的改版问题 509
（一）大面额专用发票改万元版问题 509
（二）大面额专用发票改千元、百元版问题 511
（三）大面额专用发票改版的具体要求问题 512
五、专用发票的领购、发售问题 515
（一）税务部门内部领购问题 515
（二）纳税人领购问题 516
（三）专用发票的发售机构问题 518
（四）专用发票的发售对象问题 518
（五）专用发票的发售数量问题 520
（六）对新办企业的发售问题 523
六、专用发票工本费、领购金、保证金问题 524
（一）专用发票工本管理费问题 524
（二）专用发票预购金问题 524
（三）专用发票保证金问题 524
七、专用发票的保管问题 528
（一）专用发票保管的基本要求 528
（二）专用发票库房的安全保管问题 531
（三）专用发票发售网点安全保管问题 532
（四）专用发票运输安全防范措施问题 532
（五）专用发票保管期限问题 533
（六）专用发票丢失的处理问题 533
（七）专用发票丢失、被盗报警系统查询问题 537
（八）专用发票档案管理问题 542
八、专用发票开具问题 542
（一）专用发票开具范围问题 542
（二）不得开具专用发票问题 544
（三）专用发票开具的时限问题 545
（四）专用发票填开的基本要求问题 546
（五）纳税人登记号的填写问题 549
（六）开户银行及帐号和购销双方电话号码填写问题 549
（七）专用发票单价栏填写问题 550
（八）专用发票金额栏计算填写问题 550
（九）专用发票税率栏填写问题 551
（十）专用发票合计栏填写问题 551
（十一）专用发票签章和填开日期问题 552
九、计算机开具专用发票问题 553
（一）计算机开具专用发票的基本要求问题 553
（二）防伪税控系统开具电脑发票的基本要求问题 554
（三）防伪税控系统的管理部门问题 557
（四）防伪税控系统试行企业的选定问题 558
（五）防伪税控系统设备技术要求问题 560
（六）防伪税控系统专用发票及两卡的发售问题 561
（七）防伪税控系统专用发票的开具问题 565
（八）防伪税控系统纳税申报管理问题 566
（九）防伪税控系统违规处理问题 568
十、汇总开具专用发票问题 569
（一）开具销货清单的问题 569
（二）开具价外费用项目表问题 572
十一、对小规模纳税人代开专用发票问题 575
（一）代开专用发票的基本要求问题 575
（二）代开专用发票的范围问题 578
（三）代开专用发票的机构问题 578
（四）代开专用发票的手续问题 579
（五）代开专用发票的填写问题 583
（六）代开专用发票的时限问题 585
十二、对一般纳税人代管监开专用发票问题 586
（一）代管监开的范围问题 586
（二）代管监开的手续问题 587
（三）代管监开的要求问题 590
（四）代管监开的时限问题 590
十三、开具专用发票的其它具体问题 591
（一）按简易办法征税货物专用发票开具问题 591
（二）销货退回或销售折让专用发票开具问题 591
（三）进货退出或索取折让证明单问题 593
（四）跨地区开具专用发票问题 596
（五）商业零售企业等有关单位开具专用发票问题 598
十四、专用发票的违章处理问题 599
（一）违章处理的政策依据问题 599
（二）违章处罚的具体界限问题 600
（三）违章处理的程序问题 607
十五、专用发票违章案件的查处问题 608
（一）案件查处的政策依据问题 608
（二）案件的分类问题 609
（三）案件的查报要求问题 610
（四）案件的处罚问题 616
十六、专用发票的销毁问题 619
（一）有印刷质量专用发票的销毁问题 619
（二）换版、改版以及超过规定使用期限专用发票的销毁问题 619
（三）专用发票销毁具体要求问题 620
十七、专用发票按期报告问题 622
十八、专用发票稽核检查问题 622
（一）稽核检查的组织实施问题 622
（二）稽核检查的要求问题 623
（三）稽核检查的方法问题 631
（四）稽核检查的内容问题 633
（五）销项凭证稽核检查的范围问题 634
（六）销项凭证稽核检查的要点问题 635
（七）销项凭证稽核检查的方法问题 636
（八）进项凭证稽核检查的范围问题 637
（九）进项凭证稽核检查的要点问题 638
（十）进项凭证稽核检查的方法问题 639
（十一）专用发票异地协查的问题 640
（十二）专用发票稽核检查的问题处理问题 644
（十三）专用发票稽核检查的报告制度问题 645
十九、专用发票计算机稽核检查问题 645
（一）专用发票计算机稽核的政策规定问题 645
（二）稽核资料报送的基本要求问题 646
（三）专用发票存根联报送的要求问题 647
（四）专用发票抵扣联报送的要求问题 648
（五）专用发票的审核问题 649
（六）报送资料的处理程序问题 650
（七）专用发票的计算机录入要求问题 651
（八）计算机稽核查出问题的处理问题 653
（九）计算机稽核工作人员的职责问题 654
第五编 增值税会计处理 657
一、应交增值税科目的核算问题 657
（一）应交增值税会计科目的设置问题 657
（二）应交增值税科目的核算内容问题 657
（三）应交增值税科目的明细核算问题 657
（四）应交税金应交增值税帐户格式问题 659
二、进项税额的会计处理问题 659
（一）进项税额的处理问题 659
（二）不作进项税额的处理问题 661
（三）进项税额转出的处理问题 661
三、销项税额的会计处理问题 662
四、已交税金的会计处理问题 663
五、未交增值税的会计处理问题 663
（一）未交增值税科目的设置问题 663
（二）转出未交、转出多交增值税专栏的设置问题 664
（三）未交增值税的核算内容问题 664
六、出口退税的会计处理问题 665
（一）出口货物退税的处理问题 665
（二）代理出口货物退税的处理问题 665
七、减免和返还增值税的会计处理问题 666
八、应交增值税会计报表问题 667
九、小规模企业应交增值税的会计处理问题 670
（一）应交增值税的处理问题 670
（二）工业企业的处理问题 670
（三）商业企业的处理问题 671
十、期初存货的会计处理问题 671
（一）期初存货价税分离后的处理问题 671
（二）待扣税金的处理问题 672
（三）期初存货抵扣的处理问题 672
十一、工业企业有关财务处理问题 673
十二、商业流通企业有关财务处理问题 674
十三、采用售价核算的商业零售企业的帐务处理问题 676
十四、暂估入帐材料帐务处理问题 678
十五、自产自用产品帐务处理问题 678
十六、没收押金的帐务处理问题 679
十七、收购农产品或废旧物资的帐务处理问题 680
十八、进口商品退税的帐务处理问题 680
十九、图书类商品的帐务处理问题 681
二十、外商投资企业执行新税收条例有关会计处理问题 684
第六编新旧税制衔接 691
一、与原税制相衔接的政策问题 691
（一）94年以前货款按原税制征税问题 691
（二）94年以前货物销货退回处理问题 692
（三）94年收到上年普通发票的处理问题 692
（四）93年待扣税金抵扣问题 693
（五）93年出口产品征税问题 693
（六）94年以前税款清缴入库问题 694
二、期初存货已征税款的计算问题 695
（一）期初存货已征税款计算的基本规定问题 695
（二）期初存货已征税款的计算公式问题 697
（三）期初存货已征税款计算的扣除率问题 697
（四）存货的实际采购成本确定问题 698
（五）钢坯、钢材生产企业的计算问题 699
（六）94年收到上年购货发票的计算问题 699
（七）93年货到单未到的计算问题 700
（八）原价税分流购进扣税法企业的计算问题 701
（九）原实耗扣税法企业的计算问题 701
（十）原购进扣税法企业的计算问题 702
（十一）外贸企业的计算问题 702
（十二）新认定一般纳税人的计算问题 703
（十三）取消一般纳税人资格的计算问题 704
（十四）不得计算期初存货已征税款的问题 705
三、期初存货已征税款的审定问题 706
四、期初存货已征税款的抵扣问题 710
（一）商业企业按月动用抵扣问题 710
（二）按季动用抵扣问题 711
（三）动用抵扣计算公式问题 712
（四）动用抵扣的掌握原则间题 712
（五）按年度定比例抵扣的问题 713
（六）按年度定比例抵扣的掌握原则问题 715
（七）实行优先抵扣的范围问题 716
（八）已征税款的剔除调整问题 716
五、期初存货已征税款的审批问题 718
六、部分企业期初存货已征税款抵扣问题 724
（一）原购进扣税法企业待扣税金的抵扣问题 724
（二）国家储备物资已征税款的抵扣问题 724
（三）倒闭、破产、解散、停业企业的抵扣问题 724
（四）欠税企业的抵扣问题 726
（五）外商投资企业已征税款的处理问题 726
七、期初存货已征税款抵扣的管理问题 731
八、按新税制商品作价办法问题 732
第七编附录 741
一、增值税一般纳税人申请认定办法 741
二、武汉市增值税一般纳税人资格年度检验办法（试行） 745
三、增值税一般纳税人纳税申报办法 748
四、增值税一般纳税人征管操作办法 769
五、增值税小规模纳税人征收管理办法 778
六、武汉市增值税专用发票管理工作规程 780
七、武汉市增值税专用发票保证金管理办法（试行） 791
八、市税务局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票问题的通知 792
九、武汉市增值税专用发票“代管监开”暂行办法（试行） 795
十、增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 800
十一、武汉市增值税专用发票防伪税控系统业务管理实施办法 803
十二、武汉市增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行） 809
十三、武汉市国家税务局关于违反发票管理法规的处罚规定（试行） 813
十四、税务稽查工作规程 818
十五、关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定 832