序言 1
前言 1
第一篇 理论篇 3
第一章 审计抽样概述 3
第一节 审计抽样概念 5
第二节 审计统计抽样理论依据 6
第三节 审计统计抽样与非审计统计抽样的区别与联系 9
第四节 审计统计抽样与职业判断的相互关系 9
第五节 审计统计抽样的适用范围及要求 11
第六节 审计统计抽样的评价与风险 12
第七节 审计统计抽样的一般流程 13
本章小结 16
第二章 审计统计抽样技术概述 17
第一节 审计统计抽样与审计风险 17
第二节 审计统计抽样方法分类 30
第三节 选样方法及其选择 35
第四节 抽样参数的确定 42
第五节 误差定义和样本核对 51
第六节 总体推导 53
本章小结 54
第三章 审计统计抽样技术——属性抽样 55
第一节 属性抽样的基本概念 55
第二节 固定样本量抽样 57
第三节 停走抽样 66
第四节 发现抽样 68
第五节 属性抽样方法的比较 69
本章小结 72
第四章 审计统计抽样技术——变量抽样 73
第一节 变量抽样的基本概念 73
第二节 单位平均估计抽样 77
第三节 差异抽样 83
第四节 比率抽样 86
第五节 分层抽样 89
第六节 变量抽样方法的比较 96
本章小结 98
第五章 审计统计抽样技术——货币单位抽样技术 99
第一节 货币单位抽样的基本概念 99
第二节 货币单位抽样的数学模型 102
第三节 用于符合性测试的货币单位抽样 102
第四节 用于实质性测试的货币单位抽样 105
第五节 货币单位抽样的优缺点 110
本章小结 110
第二篇 实务篇 113
第六章 审计统计抽样的前期准备 113
第一节 内部控制调查 113
第二节 对计算机系统和会计电算化系统的调查 114
第三节 数据的采集和整理 116
本章小结 119
第七章 审计统计抽样实施方案的编制 120
第一节 编制审计统计抽样实施方案的有关概念 120
第二节 编制审计统计抽样实施方案需要考虑的因素和内容要素 121
第三节 审计统计抽样实施方案编制举例 123
本章小结 127
第八章 审计统计抽样在符合性测试中的实务操作 128
第一节 操作流程 128
第二节 应用实例 131
本章小结 132
第九章 审计统计抽样在实质性测试中的实务操作 133
第一节 变量抽样的实务操作 133
第二节 货币单位抽样的实务操作 136
本章小结 141
第十章 审计抽样的质量控制和审计抽样结果的表述 143
第一节 审计抽样的质量控制 143
第二节 计抽样结果的表述 146
本章小结 148
第十一章 审计统计抽样应用案例 149
第一节 企业审计应用审计统计抽样软件实例 150
第二节 行政事业审计应用审计统计抽样软件实例 161
第三节 金融审计应用审计统计抽样软件实例 166
第四节 财政审计应用审计统计抽样软件实例 170
本章小结 172
第三篇 软件篇 175
第十二章 软件篇绪论 175
第一节 审计统计抽样软件概述 175
第二节 软件开发的目标及体现的成果 177
第三节 软件实现的功能 178
第四节 软件应用计算机技术的特点 179
本章小结 180
第十三章 审计统计抽样软件的需求分析 181
第一节 需求的基本来由 181
第二节 对审计统计抽样软件的具体需求 186
本章小结 187
第十四章 审计统计抽样软件概要设计说明 188
第一节 研制背景及历程 188
第二节 系统设计概述 190
第三节 系统总体结构 193
第四节 功能说明 199
本章小结 209
第十五章 审计统计抽样软件用户操作指南 210
第一节 概述 210
第二节 系统安装与初始设置 213
第三节 数据组织与抽样过程 218
第四节 使用抽样方法 238
本章小结 254
附录一：主要名词简释汇编 257
附录二：中华人民共和国国家审计基本准则 261
附录三：国家具体审计准则第X号——审计抽样（代拟稿） 270
附录四：独立审计具体准则第4号——审计抽样 275
附录五：内控调查问卷、审计程序表、计算机审计统计抽样流程表 279
附录六：参考文献 308