导论 1
一、问题的提出 1
（一）现实层面的观察 1
（二）规范层面的分析 3
（三）理论层面的思考 5
二、文献的梳理 7
（一）调控税法的界定 7
（二）税收调控法的理论建构 10
三、研究的意义 14
四、研究的思路 16
第一章 税收调控权的提出 20
一、税收功能的扩展 20
（一）税收的基本职能 20
（二）税收调控的兴起 23
二、税收调控的原理 25
（一）税制的经济功能 25
（二）税收调控的实质 32
三、税收调控的表现形式 39
（一）优化资源配置的税收调控 39
（二）公平收入分配的税收调控 41
（三）促进经济稳定增长的税收调控 44
四、税收调控权之界定 47
（一）税收调控权的定义 47
（二）税收调控权的内涵：税收调控与相关概念的界分 49
（三）税收调控权的限度：税收调控与税制改革的关系 55
第二章 税收调控权的正当性 61
一、税收调控权生成的历史 61
（一）税收调控权生成的西方模式 61
（二）税收调控权生成的中国模式 68
（三）对于税收调控权产生之根本原因的法理阐释 82
二、税收调控权的证成 85
（一）分配正义与税收调控权 85
（二）福利国家、社会法治国与税收调控权 91
（三）公共需要、公共产品与税收调控权 99
三、税收调控权的合法律性 106
（一）税收调控权的宪法依据 106
（二）税收调控权的法律依据 109
四、小结 112
第三章 税收调控权的法律性质 114
一、作为经济调节权的税收调控权 114
（一）国家经济调节权的体系构成 114
（二）税收调控权在宏观调控权体系中的地位 116
二、作为立法权的税收调控权 124
（一）经济调节权与立法权、行政权的关系 124
（二）税收调控权的立法权属性 130
（三）关于税收立法权性质的追问 132
三、作为税权的税收调控权 135
（一）税权的概念解析 135
（二）国家在税收债权债务关系中所享有的权利：税收债权 138
（三）国家在税收调控法律关系中所享有的权力：税收调控权 144
四、小结 147
第四章 税收调控权的横向分配 150
一、税收调控权横向分配的理论基础：从税收法定主义的困惑谈起 150
（一）税收法定主义的思想脉络 150
（二）税收法定主义的困惑：税收调控中行政立法的涌现 152
（三）解开困惑的方法：税收调控中法律与行政立法关系之定位 164
二、税收调控中行政立法的调整范围 175
（一）税收调控的学理分类 175
（二）各税种基本制度的立法权归属 178
（三）税收调控措施的立法权归属 181
三、对税收调控中行政立法的授权 185
（一）职权性立法之否定 185
（二）授权的形式与内容 189
（三）授权对象——国务院部委在税收调控中的功能定位 193
四、立法机关对税收调控的直接参与 198
（一）宏观调控委员会对税收调控的审查 198
（二）税收调控的预算控制 203
五、小结 213
第五章 税收调控权的纵向分配 216
一、税收调控权纵向分配的理论基础 216
（一）中央与地方政府间纵向分权的必要性 216
（二）中央与地方政府职权划分的标准：以宏观调控权的纵向分配为例 222
（三）税收调控的分层实施 232
二、税收调控权纵向分配的实现方式 240
（一）地方政府税收调控的制度约束 240
（二）地方政府税收收益权的扩充 250
（三）地方政府税收立法权的扩大 263
（四）地方政府的税收调控权及其法律规范 267
三、各地方政府税收调控权的协调：以税制竞争为背景 271
（一）地方政府税收调控权与地区间税收竞争的关系 271
（二）税制竞争之规范：税收调控权的协调 275
（三）恶性税制竞争之治理：禁止税收调控权滥用 283
四、小结 288
第六章 税收调控权行使的原则 291
一、量能课税原则在税收调控中的适用 291
（一）关于量能课税原则适用范围之争论 291
（二）量能课税原则与税收调控的相容性 297
（三）量能课税原则在税收调控中的规范作用 303
二、税收调控中的裁量控制 313
（一）税收调控中裁量控制之必要性 313
（二）调控主体裁量权空间之衡量——一般审查标准的确定 314
（三）税收调控的目的正当性 321
（四）调控措施与调控目的之间联系的合理性 326
三、信赖保护原则在税收调控中的运用 331
（一）信赖保护原则在税收调控中的适用性 331
（二）税收调控中信赖保护的构成要件 336
（三）税收调控中信赖保护的方法 343
四、小结 349
主要参考文献 353
后记 368