第一章 税收专业化管理 1
第一节 税收专业化管理的概念和意义 1
一、税收专业化管理的概念 1
二、专业化分工的经济意义 2
三、税收专业化分工问题 2
第二节 国外税收专业化管理经验 2
一、合理设置税收管理机构 3
二、完善税源专业化配套措施 3
第三节 构建我国税收专业化管理体系 3
一、我国税源发展特点与税收管理现状 3
二、构建我国税收专业化管理体系 4
第二章 大企业税收管理 6
第一节 大企业税源及税收管理的特点 6
一、大企业的概念 6
二、我国大企业税源发展及特点 8
三、大企业税收管理的问题和难点 10
四、大企业税收管理的特点 11
第二节 大企业税收管理目标和模式 12
一、“十二五”时期大企业税收管理战略目标 12
二、构建大企业税收管理目标体系 13
第三节 大企业税收管理基本内容 14
一、大企业名册管理 15
二、大企业个性化纳税服务 15
三、针对性税务风险管理 16
四、全国联动税源监控 16
第四节 大企业税收专业化管理保障体系 16
一、机构改革 17
二、完善专业化管理配套措施 17
三、建立统一大企业税收管理信息平台 17
四、高素质专业团队建设 17
第三章 税源管理 19
第一节 税源管理概述 19
一、税源管理的意义 19
二、税源管理思想贯穿税收管理全过程 20
三、我国税源管理发展历程 21
第二节 税源管理工作内容与目标模式 21
一、了解掌握税源 22
二、税收能力估算 22
三、解析税收经济关系 22
四、指导税收征管 23
五、税源管理目标 23
第四章 税源监控及其管理 24
第一节 税源监控的意义及目的 24
第二节 税源监控指标体系的设计 26
一、税源监控指标体系设计原则 26
二、税源监控指标体系 27
三、税源监控指标体系逻辑关系 28
四、数据审核 31
附表4-2-1 2011年 月重点税源企业税收信息（月报）表 32
附表4-2-2 2011年 月重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表 36
第三节 税源监控管理 37
一、税源监控的法律依据 37
二、税源监控原则 37
三、监控范围 38
四、监控目标 39
五、税源监控组织管理 39
六、税源监控代码管理 40
七、税源监控的数据管理 43
附：《全国重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法》 44
第四节 税源监控的中心工作——数据处理与分析 47
一、数据处理的基本内容 47
二、基本情况分析 48
三、专题应用分析 49
四、预警分析 49
五、规律特征测算 49
第五节 税源管理与微观分析工作分工 50
一、横向分工 50
二、纵向分工 52
第五章 税源经济特征分析 54
第一节 税源总量及其分布 54
一、税源的概念 54
二、指标说明与数据处理 55
三、税源监控总量 57
四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布 57
第二节 税源质量分析 62
一、税源质量的概念 62
二、指标说明与数据处理 63
三、税源质量的分析 65
第三节 企业规模分析 66
一、企业规模分析的意义 66
二、指标说明与数据处理 66
三、企业规模现状 67
四、规模与效益 68
第四节 税基分析 69
一、税基的概念与分析的意义 69
二、指标说明与数据处理 69
三、税基的分析应用 70
第六章 企业税收特征 74
第一节 税收规模及其变化趋势 74
一、税收规模及其变化趋势分析的意义 74
二、指标说明与数据处理 75
三、重点税源企业的税收规模水平及其分布 75
四、税收增长的分析 76
第二节 税收结构分析 82
一、税收结构分析的意义和内容 82
二、指标说明与数据处理 83
三、总体结构关系 83
四、税收结构变化 84
第三节 税收入库率的分析 85
一、税收入库率分析的意义 85
二、指标说明与数据处理 85
三、税收入库率举例分析 87
第四节 企业未交税金 92
一、企业未交税金分析研究的目的和意义 92
二、指标说明与数据处理 93
三、企业期末未交税金举例分析 95
附表6-4-1分地区期末未交税金综合指数 104
附表6-4-2分行业期末未交税金综合指数 105
附表6-4-3分经济类型期末未交税金综合指数 106
附表6-4-4企业“两税”期末未交税金与应收账款关系 108
附表6-4-5企业营业税期末未交税金与应收账款关系 109
第五节 税收优惠鼓励政策分析 110
一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素 111
二、指标说明与口径定义 111
三、整体规模 113
四、分税种情况 114
五、分地区看 115
六、分行业看 117
七、分企业注册经济类型看 119
八、其他综合情况 121
附表6-5-1分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数 123
附表6-5-2分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数 124
附表6-5-3分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数 125
第七章 微观税收经济关系分析 126
第一节 税收负担：税收与经济关系的静态指标 127
一、研究企业税收负担的意义 127
二、税负概念相近指标的说明与数据处理 127
三、企业税负情况 129
附表7-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表 137
附表7-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表 138
附表7-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表 139
第二节 税收弹性：税收与经济增长关系的指标 140
一、研究税收弹性的意义 140
二、指标说明与数据处理 141
三、企业税收弹性分析实例 142
四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础 147
第三节 企业效益与税收 148
一、研究企业效益的目的与意义 148
二、指标说明与数据处理 149
三、企业效益与税收的相关分析 151
四、企业综合效益与税收贡献率 155
第四节 企业规模与税收 157
一、研究企业规模的目的与意义 157
二、指标说明与数据处理 157
三、企业规模与税收关系 158
第八章 纳税评估 161
第一节 纳税评估概述 161
一、纳税评估 161
二、主要依据及信息来源 162
三、纳税评估分析方法 162
第二节 纳税评估分析思路框架 163
一、增值税评估思路与分析方法 163
二、企业所得税评估思路与方法 169
三、税种关联分析 173
第三节 纳税评估常用指标 174
一、通用分析指标及功能 174
二、常用配比分析指标 177
第四节 纳税评估实例 179
【案例一】同业税负分析在增值税纳税评估中的应用 179
【案例二】同业税负与税源质量分析在消费税评估中的应用 182
【案例三】配比分析和杜邦分析法在纳税评估中的应用 189
第九章 税务审计 192
第一节 税务审计概述 192
一、税务审计概念 192
二、税务审计的作用 193
三、审计对象的确定 193
四、税务审计项目 195
第二节 税务审计报告 196
一、税务审计报告内容及格式的影响要素 196
二、编写税务审计报告应遵循的原则 197
三、税务审计报告的具体格式及内容 198
四、税务审计报告与注册会计师审计报告的区别 199
第三节 税务审计案例 200
一、案情 200
二、案例分析点评 202
附件：税务审计报告格式 202
第十章 反避税调查分析 205
第一节 避税 205
一、避税含义的理解 205
二、避税方式 206
三、避税产生原因 208
四、避税的危害性 208
五、避税与逃税的区别 209
第二节 反避税管理 210
一、反避税定义 210
二、反避税管理 210
三、国际反避税措施 212
四、反避税调查路径 214
五、特别纳税调整 217
第三节 中国反避税调查发展及案例分析 218
一、中国反避税调查工作发展历程 218
二、案例分析 220
第四节 纳税评估、税务审计与反避税调查关系 222
一、概念内涵 222
二、三者的联系 223
三、三者之间的区别 223
第十一章 其他相关专题的分析 227
第一节 综合指数的应用 227
一、基本概念及数据处理技术 227
二、税源质量景气指数 229
三、税收征管质量指数 230
第二节 税收预警分析 231
一、税收预警的概念和内容 231
二、税收预警的基本思路 232
三、税收预警案例说明 234
第三节 微观与宏观税收经济关系 237
一、微观经济与宏观经济 237
二、微观税收与宏观税收 238
三、微观宏观一致性问题 239
参考文献 241