导论 1
一、研究背景 1
二、研究的理论与实际意义 2
三、国内外相关研究综述 2
四、研究内容与方法 7
五、本书主要观点 7
第一章 CPA行业监管理论研究 9
第一节 CPA行业监管的意义 9
一、CPA行业监管的涵义 9
二、CPA行业监管的必要性 11
三、CPA行业监管的可能性 14
四、CPA行业监管的动机 14
五、CPA行业监管的局限性 15
第二节 CPA行业监管的目标、内容、监管主体与原则 16
一、CPA行业监管的目标 16
二、CPA行业监管的体制与监管主体 18
三、CPA行业监管的内容 19
四、CPA行业监管的手段与方法 21
五、CPA行业监管的原则 21
六、CPA行业监管的标准 24
第三节 相关理论在CPA行业监管中的运用 25
一、市场失灵与政府管制理论在CPA行业监管中的运用 26
二、制度变迁理论在CPA行业监管中的运用 27
三、效能优先理论在CPA行业监管中的运用 28
四、和谐理论在CPA行业监管中的运用 28
第二章 英美CPA行业监管的体制变迁研究 30
第一节 英国CPA行业监管体制变迁概述 31
一、爱丁堡会计师协会成立，审计职业化和独立化：诱致性变迁 31
二、英格兰·威尔士特许会计师协会成立到六大会计职业团体共存 32
三、各协会的合作及会计团体咨询委员会的成立 34
四、从政府监督苗头初现到宏观监管层面形成——英国贸工部的作用 35
五、安然事件后的监管体制 36
第二节 美国CPA行业监管体制变迁概述 38
一、AICPA的成立与职责 38
二、政府对CPA行业的监管 40
三、AICPA成立公众监管委员会及1984年《统一会计师法案》 42
四、萨班斯法案和PCAOB的成立 44
第三节 对英美CPA行业监管体制变迁的评价 48
一、对英国CPA行业自律监管体制及其变迁的评价 49
二、对美国CPA行业自律监管体制的评价 50
三、各方对美国萨班斯法案及独立监管体制的评价 53
第四节 CPA行业监管体制变迁的理论分析 56
一、行业自律监管体制及分析 56
二、政府监管体制及其分析 57
三、独立监管体制及其分析 58
四、CPA行业监管体制变迁——监管目标引致 59
五、CPA行业监管体制变迁——监管主体引致 59
第三章 我国CPA行业监管体制改革研究 61
第一节 我国CPA行业监管体制的确立与发展 61
一、我国CPA行业监管体制的确立 61
二、我国CPA行业监管体制的恢复发展 63
三、中注协成立，CPA行业监管体制逐步规范化 64
四、财政部发布19号文，CPA行业监管体制进一步理顺 67
第二节 我国CPA行业监管体制的现状 69
一、中注协行业自律监管体制现状 69
二、地方注协自律监管体制现状 71
三、财政部门行政监管体制现状 72
四、证监会监管体制现状 75
第三节 我国CPA行业监管体制存在的主要问题与改革思路 76
一、我国CPA行业监管体制存在的主要问题 76
二、改革我国CPA行业监管体制的思路 79
第四节 我国CPA行业监管体制的构建 80
一、我国CPA行业监管体制构建的总体设想 80
二、行业自律监管体制的构建 84
三、财政部门行政监管体制的构建 89
四、监管队伍建设 91
第四章 CPA行业监管方法研究 92
第一节 美英等国家CPA行业监管方法变革研究 92
一、美国CPA行业监管方法发展概述 92
二、美国CPA行业监管方法述评 99
三、英国CPA行业监管方法及评价 106
第二节 我国CPA行业监管方法：现状与问题 114
一、影响我国审计方法变革的典型案例分析 114
二、我国CPA行业监管方法现状 119
三、注册会计师行业监管制度（方法）的比较分析 128
四、我国现行CPA行业监管方法的主要缺陷 132
第三节 改进我国CPA行业监管方法的思路 133
一、实行舞弊导向监管法（风险导向监管法） 133
二、实行事项监管法 135
三、全面提升同业互查质量 136
第五章 注册会计师行业监管效率研究 138
第一节 CPA行业监管效率的一般分析 138
一、监管效率的理论分析 138
二、CPA行业监管效率的政策分析 140
三、CPA行业适度监管：政府行政监管的深度分析 142
四、CPA行业适度监管的成本—效益分析 143
五、CPA行业适度监管的博弈分析 143
六、增加查处并定罪的概率分析 145
第二节 CPA行业监管效率的实证研究 146
一、政策背景介绍 147
二、文献回顾与研究假设 147
三、样本与描述统计 151
四、结论与启示 155
第六章 CPA行业监管的法律责任研究 157
第一节 美英等国对CPA行业监管法律责任的有关规定 157
一、《1933年证券法》和《1934年证券交易法》中对相关法律责任的规定 157
二、美国州会计法规对CPA法律责任的有关规定 158
三、萨班斯法案中与CPA法律责任相关的规定 159