1导论 1
1.1研究目的和意义 1
1.2文献综述 2
1.2.1产业结构理论 2
1.2.2税收效应理论 4
1.3研究思路和方法 9
1.4本书结构安排 11
2我国产业结构演进及优化 13
2.1产业结构理论 13
2.1.1产业结构演进理论 14
2.1.2产业结构演进的一般规律 17
2.1.3产业结构演进的影响因素 20
2.2我国产业结构演进的基本特征和存在的问题 23
2.2.1我国产业结构演进的基本特征 23
2.2.2我国产业结构存在的主要问题 30
2.3我国产业结构优化 35
2.3.1我国产业结构优化的目标 35
2.3.2我国产业结构优化的取向 36
3税收影响产业结构调整的理论基础 40
3.1政府税收干预理论及其演变 40
3.2产业结构调整中税收政策的目标、工具和作用机制 44
3.2.1产业结构调整中税收政策的目标 44
3.2.2产业结构调整中税收政策的作用机制 46
3.2.3产业生命周期与税收政策 50
3.3产业结构调整中税收政策的评价体系 51
3.3.1税收政策评价的目的和意义 51
3.3.2影响税收政策效应的因素分析 53
3.3.3税收政策效应的评价方法 56
3.3.4税收政策效应评价的指标体系 58
3.4我国现行税收制度概况 61
3.4.1税种设置 62
3.4.2税收立法 63
3.4.3中央和地方税收收入划分 64
3.4.4税收返还和转移支付制度 65
4国家鼓励类产业的税收效应分析 68
4.1鼓励类产业税收政策的理论依据与实践 68
4.1.1鼓励类产业税收政策的理论依据 68
4.1.2鼓励类产业税收政策的工具和手段 72
4.1.3我国鼓励类产业税收政策演变的简要回顾 74
4.1.4鼓励类产业部门的税收负担分析 76
4.2高新技术产业的税收政策及其效应 81
4.2.1高新技术产业的发展过程 82
4.2.2高新技术产业的税收政策及其效应 84
4.2.3我国高新技术产业发展存在的主要问题及税收制约因素分析 93
4.3振兴装备制造业的税收政策及其效应 102
4.3.1振兴装备制造业的现实背景分析 103
4.3.2增值税转型对装备制造业的影响分析 108
4.4鼓励现代服务业发展的税收政策及其效应 128
4.4.1我国现代服务业发展及其税收政策 128
4.4.2营业税与增值税并征对现代服务业的影响分析 138
4.4.3金融业税收改革及国际比较分析 143
4.5涉外企业税收政策及其效应 149
4.5.1内外资企业所得税并轨之前 150
4.5.2内外资企业所得税并轨之后 161
5国家限制类产业的税收效应分析 167
5.1限制类产业税收政策的理论依据和实践 167
5.1.1限制类产业税收政策的理论依据 167
5.1.2限制类产业税收政策的工具和手段 171
5.1.3我国限制类产业税收政策的简要回顾 171
5.1.4我国限制类产业的税收负担分析 173
5.2环境污染型能源产业的税收效应分析 177
5.2.1能源环境税收政策对产业结构调整的推动作用 177
5.2.2高耗能行业的税收政策及其效应 180
5.2.3能源工业的税收政策及其效应 193
5.2.4与国外能源环境税收制度的比较 205
5.3我国烟草行业的税收效应分析 210
5.3.1我国烟草行业现状 210
5.3.2我国烟草行业税收制度 213
5.3.3我国烟草行业税收政策的效应 214
6促进产业结构优化的税收政策建议 225
6.1税收政策对产业影响的局限性分析 225
6.2税收政策促进产业结构优化的建议 229
6.2.1税收政策协调国民经济三大产业发展的趋势分析 229
6.2.2激励自主创新和技术进步的税收政策建议 231
6.2.3鼓励服务业发展的税收政策建议 234
6.2.4健全能源环境税制，促进经济增长方式的转变 238
6.2.5改革分税制财政管理体制，完善地方税收入体系 242
参考文献 246
后记 253