第一篇 税收流失问题概述 2
第一章 税收流失的概念及类型 2
第一节 税收流失的概念 5
一、税收流失的涵义 5
二、税收流失概念的层次 7
第二节 税收流失的类型 9
一、根据税收流失的表现形式分类 9
二、根据税收流失发生的不同环节分类 15
三、根据税收流失与地下经济之间的关系分类 16
四、根据税收流失产生的不同治税环境分类 16
第二章 我国税收流失规模估测 19
第一节 税收流失规模估测的基本方法 19
一、地下经济估测法 19
二、税收收入能力测算法 22
三、样本推算法 22
四、曲线拟合法 23
第二节 公开经济中税收流失规模的估测 23
一、增值税的税收流失 23
二、进口商品关税的流失规模 25
三、个人所得税的流失规模 26
第三节 地下经济造成的税收流失规模估测 29
一、现金比率法 30
二、我国地下经济造成的税收流失规模 33
三、基本结论 34
第三章 税收流失问题的研究综述 35
第一节 国内外关于税收流失问题的研究综述 35
一、国外关于税收流失问题的研究综述 35
二、国内关于税收流失问题的研究综述 39
第二节 本书的分析逻辑与结构安排 45
一、税收流失的成因及其形成机制 45
二、税收流失的社会经济影响 47
三、税收流失的治理分析 48
第二篇 税收流失的成因及其形成机制 52
第四章 社会经济背景变化与税收流失 52
第一节 纳税人行为倾向与税收流失 52
一、利益最大化倾向 52
二、淡漠的纳税意识和文化 52
三、不平衡的纳税心理 56
第二节 社会经济背景变迁中的利润和成本变化 60
一、政府职能变化与税收流失 60
二、企业利润重构与税收流失 66
三、个人经济地位变化与税收流失 72
第五章 税收流失空间的形成 75
第一节 中国税制的变革 75
一、税制对税收流失影响的诸多实证考察 75
二、我国税收制度的发展历程及现状 76
第二节 税制变革中税收负担变化对税收流失的影响 81
一、偏高的宏观税负强化了偷逃税的动机 81
三、税制转变中实际税负的变化激发了税收流失 85
第三节 税收实现机制缺陷形成税收流失空间 87
一、税收法律体系的缺陷形成税收流失空间 87
二、税收征管制度缺陷诱发逃避税收的行为 89
第六章 税收流失的最终实现 94
第一节 税收征纳的基本博弈模型 94
一、税收征纳的静态博弈模型 95
二、税收征纳的动态博弈模型 96
三、税收征纳的演化博弈模型 97
四、税收征纳中的委托—代理关系与激励机制 100
第二节 税收征纳行为：博弈模型及其行为解析 101
一、税收征纳博弈环境假设 101
二、税收征纳行为模型及其解析 103
第三篇 税收流失对经济效率和社会公平的危害 116
第七章 税收流失对经济效率的影响 116
第一节 税收流失对经济运行秩序的影响 116
一、税收与经济增长格局 116
二、税收流失的再分配效应对经济运行秩序的影响 117
第二节 税收流失对国家财政能力的影响 122
一、直接减少财政收入 122
二、财政收入减少对经济的不良影响 124
第三节 税收流失对国家宏观调控能力的影响 124
一、导致国家宏观调控信息的失真 126
二、影响国家对宏观经济形势的准确判断 126
三、拉大收入分配差距 128
第四节 税收流失对其他经济活动的影响 129
第八章 税收流失对社会公平的危害 131
第一节 税收对收入分配公平的影响 131
一、税收收入分配职能的理论阐述 131
二、税收流失的再分配效应对收入分配体系的影响 133
三、基本结论 143
第二节 税收流失过程中的腐败问题 143
一、税务腐败中的串谋博弈与收入再分配 144
二、腐败对经济发展的影响 146
三、税务腐败对收入公平性的影响 149
四、我国税收流失腐败问题分析 151
五、基本结论 156
第四篇 税收流失的治理 158
第九章 税收流失治理的国际经验 158
第一节 各国（地区）治理税收流失的手段与措施 158
一、美国 158
二、加拿大 160
三、日本 160
四、韩国 161
五、新加坡 162
六、香港特别行政区 163
七、台湾地区 163
第二节 国际上治理税收流失的主要经验 164
一、较为完备的税收制度 164
二、规范的政府收入机制 165
三、健全有力的法律保障 165
四、合理的税务机构设置 165
五、科学的税收征管体系和先进的征管手段 166
六、严厉的税收处罚机制 167
七、良好的纳税服务和税收环境 168
第十章 我国税收流失治理的原则及措施 169
第一节 税收流失治理的原则 169
一、完善税收制度的一般原则 170
二、我国完善税收制度的原则 171
三、治理税收流失的原则 173
第二节 改进税收流失的外部环境 175
一、增强公民的纳税意识 175
二、转变政府职能，加快依法行政 176
三、完成企业改制，建立真正的市场主体 180
四、理顺个人分配关系，强化个人所得税管理 181
第三节 完善税收法律体系，优化税收制度 182
一、完善税收法律体系 183
二、减轻税负，减少纳税人逃避税收的内在刺激 184
三、优化税种、税率设计，堵住税漏空间 191
第四节 加强征管环节的管理和惩处力度堵住税收流失渠道 192
一、加强税源监控 192
二、降低征收成本，提高税收违法行为的成本 195
三、减少征纳双方串谋 199
第五节 税收流失治理成本最小化分析 202
一、“改革”和“改善”之间选择 202
二、加强对弱势群体的关注 202
三、减少腐败的配套改革措施 203
参考文献 204