第一章 餐饮酒店企业会计与纳税常识 2
第一节 餐饮酒店会计常识 2
一、酒店的种类和经营特点 2
二、酒店会计的定义和特点 4
三、酒店会计核算的内容 4
四、酒店会计的职能和作用 6
五、酒店会计的基本前提和会计要素 7
六、酒店会计的核算原则 10
第二节 餐饮酒店企业纳税常识 13
一、餐饮酒店企业缴纳的税种 13
二、餐饮酒店企业纳税权利与义务 13
三、税务登记 15
四、纳税申报管理 21
五、纳税申报的方式 22
第二章 餐饮酒店企业设立环节的会计与纳税技巧 24
第一节 餐饮酒店企业设立环节常识 24
一、餐饮酒店企业登记事项 24
二、餐饮酒店企业设立登记 25
三、办理餐饮服务许可证 31
四、餐饮酒店企业的设立 32
第二节 餐饮酒店企业设立环节的会计处理 35
一、实收资本的会计处理 35
二、开办费的会计处理 39
三、印花税的会计处理 41
第三节 餐饮酒店企业设立环节的纳税技巧 42
一、开业税务登记 42
二、印花税纳税技巧 45
第三章 餐饮酒店企业采购环节的会计与纳税技巧 50
第一节 餐饮酒店企业采购环节常识 50
一、酒店采购的定义及作用 50
二、餐饮酒店企业采购环节的基本流程 50
三、餐饮酒店企业采购对象的分类 51
四、餐饮酒店企业采购环节的管理要素 51
五、餐饮酒店企业采购预算 53
六、采购成本控制 56
七、采购方式的选择 57
八、签订采购合同 61
九、采购环节的内部控制 62
第二节 餐饮酒店企业采购环节的会计处理 63
一、原材料的核算 63
二、固定资产的核算 67
第三节 餐饮酒店企业采购环节的纳税技巧 79
一、采购环节涉税要点 79
二、印花税 80
三、增值税 85
四、采购环节纳税技巧 90
第四章 餐饮酒店企业经营环节的会计与纳税技巧 94
第一节 餐饮酒店企业经营环节常识 94
一、客房经营业务概述 94
二、餐饮经营业务概述 95
三、商品经营业务概述 97
四、康乐经营业务概述 97
五、洗染经营业务概述 98
第二节 餐饮酒店企业经营环节的会计处理 98
一、客房业务的会计处理 98
二、餐饮业务的会计处理 101
三、商品业务的会计处理 106
四、康乐业务的会计处理 109
五、洗染业务的会计处理 110
六、经营业务涉税的会计处理 111
第三节 餐饮酒店企业经营环节的纳税技巧 115
一、营业税纳税技巧 115
二、城市维护建设税的纳税技巧 119
三、教育费附加的纳税技巧 119
四、印花税的纳税技巧 120
五、房产税的纳税技巧 121
六、城镇土地使用税的纳税技巧 121
七、个人所得税的纳税技巧 122
第五章 餐饮酒店企业财务成果的形成与分配 126
第一节 餐饮酒店企业利润构成 126
一、利润的定义与内容 126
二、利润的构成 126
第二节 餐饮酒店企业营业外收支的核算 128
一、营业外收入的核算 128
二、营业外支出的核算 131
第三节 餐饮酒店企业所得税费用的核算 133
一、所得税费用的计算 133
二、所得税账务处理 135
第四节 餐饮酒店企业本年度利润的核算 136
一、本年度利润概述 136
二、本年度利润的核算方法 137
三、本年度利润的会计处理 137
第五节 餐饮酒店企业利润分配的核算 139
一、利润分配的顺序 139
二、利润分配的会计处理 140
第六节 餐饮酒店企业以前年度损益调整核算 142
一、以前年度损益调整的定义及内容 142
二、以前年度损益调整的原因 143
三、以前年度损益调整的会计处理 143
第六章 餐饮酒店企业会计报表 146
第一节 餐饮酒店企业资产负债表 146
一、资产负债表概述 146
二、资产负债表的结构 146
三、资产负债表的编制方法 147
第二节 餐饮酒店企业利润表 156
一、利润表概述 156
二、利润表的结构 157
三、利润表的编制方法 158
第三节 餐饮酒店企业现金流量表 160
一、现金流量表的概述 160
二、现金流量表的结构 162
三、现金流量表的编制 162
第四节 餐饮酒店企业所有者权益变动表 170
一、所有者权益变动表的概述 170
二、所有者权益变动表的编制方法 171
第七章 餐饮酒店企业所得税调整与申报 176
第一节 所得税年度纳税申报表（主表） 176
一、所得税年度纳税申报表填写说明 176
二、所得税年度纳税申报表填写实例 185
第二节 收入明细表（附表一） 187
一、收入明细表填写说明 187
二、收入明细表填写实例 192
第三节 成本费用明细表（附表二） 193
一、成本费用明细表填写说明 193
二、成本费用明细表填写实例 198
第四节 纳税调整明细表（附表三） 200
一、纳税调整明细表填写说明 200
二、纳税调整明细表填写实例 219
第五节 企业所得税弥补亏损明细表（附表四） 223
一、企业所得税弥补亏损明细表填写说明 223
二、企业所得税弥补亏损明细表填写实例 226
第六节 税收优惠明细表（附表五） 227
一、税收优惠明细表填写说明 227
二、税收优惠明细表填写实例 237
第七节 境外所得税抵免计算明细表（附表六） 239
一、境外所得税抵免计算明细表填写说明 239
二、境外所得税抵免计算明细表填写实例 241
第八节 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七） 242
一、以公允价值计量资产纳税调整表填写说明 242
二、以公允价值计量资产纳税调整表填写实例 243
第九节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） 244
一、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填写说明 244
二、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填写实例 246
第十节 资产折旧、摊销调整明细表（附表九） 246
一、资产折旧、摊销调整明细表填写说明 246
二、表内及表间勾稽关系的填写说明 249
三、资产折旧、摊销纳税调整明细表填写实例 251
第十一节 资产减值准备项目调整明细表（附表十） 253
一、资产减值准备项目调整明细表的填写说明 253
二、资产减值准备项目调整明细表的填写实例 255
第十二节 长期股权投资所得（损失）明细表（附表十一） 256
一、长期股权投资所得（损失）明细表填写说明 256
二、长期股权投资所得（损失）明细表填写实例 260