第一篇 审计基本理论 3
第一章 总论 3
第一节 审计的起源与发展 3
一、审计产生的客观基础 3
二、审计的发展 4
三、我国审计的产生与发展 5
第二节 审计的概念、特征与分类 6
一、审计的定义 6
二、审计的特征 6
三、审计的分类 7
第三节 审计的对象、职能与作用 9
一、审计的对象及目标 9
二、审计的职能 10
三、审计的作用 11
四、审计与会计的关系 13
第四节 审计组织与审计人员 14
一、审计组织 14
二、审计人员 15
三、注册会计师审计 15
第二章 审计准则与审计责任 21
第一节 审计准则 21
一、审计准则的含义与作用 21
二、国际审计准则 22
三、我国的审计准则体系 24
第二节 审计质量控制 28
一、审计质量控制的含义与目的 28
二、审计质量控制制度的内容 28
第三节 审计职业道德规范 30
一、职业道德规范的含义 30
二、注册会计师职业道德基本原则 30
第四节 审计法律责任 32
一、审计人员法律责任产生的成因 32
二、审计人员法律责任的种类 34
三、审计人员审计法律责任的规避和解除 35
第三章 管理层认定与审计目标 38
第一节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任 38
一、治理层、管理层的责任 38
二、注册会计师的责任 39
三、治理层、管理层责任与注册会计师的责任之间的关系 42
第二节 管理层认定 42
一、管理层认定的含义 42
二、管理层认定的类别 45
第三节 审计目标 46
一、审计总体目标 46
二、审计的具体目标 46
第二篇 审计基本方法 53
第四章 审计计划与审计风险 53
第一节 审计计划 53
一、审计计划的含义 53
二、审计计划的分类 54
三、审计计划的作用 55
四、审计计划的编制 55
第二节 审计的重要性 56
一、审计重要性的定义 56
二、重要性的运用 58
三、重要性水平的评估 58
第三节 审计风险 60
一、审计风险的概念及构成要素 60
二、审计风险模型 63
三、审计风险的控制 68
第五章 审计证据与审计工作底稿 72
第一节 审计证据 72
一、审计证据的概念与意义 72
二、审计证据的分类 73
三、审计证据的特点 76
第二节 审计证据的获取与整理 77
一、审计证据的收集 77
二、审计证据的收集步骤 81
三、审计证据的整理与分析 82
第三节 审计工作底稿 84
一、审计工作底稿的含义 84
二、审计工作底稿的作用 85
三、审计工作底稿的种类 86
四、审计工作底稿的结构与内容 87
第四节 审计工作底稿的填制与审核 88
一、审计工作底稿的填制 88
二、审计工作底稿的审核 90
第六章 审计程序与审计抽样 93
第一节 审计程序 93
一、审计的准备阶段 94
二、审计的实施阶段 95
三、审计的报告阶段 97
第二节 审计抽样 98
一、审计抽样概述 98
二、样本的设计与选取 99
三、属性抽样 105
四、变量抽样 106
五、抽样结果的评价 106
第七章 内部控制与风险评估 110
第一节 内部控制概述 110
一、内部控制的定义及范围 110
二、内部控制的构成要素 111
三、内部控制的基本方式 112
四、内部控制的作用、局限性和要求 113
第二节 内部控制的了解与测试 114
一、了解内部控制制度 114
二、记录内部控制制度 115
三、内部控制制度的测试 116
第三节 内部控制评价与重大错报风险的评估 117
一、内部控制评价 117
二、重大错报风险评估 119
三、重大错报风险的应对 121
四、重大错报风险的规避 123
第四节 管理建议书 124
一、管理建议书的含义、理解和延伸 124
二、管理建议书的作用 125
三、管理建议书的基本内容 126
第三篇 审计基本技能 129
第八章 资产审计 129
第一节 货币资金审计 132
一、审计目标与认定的对应关系 132
二、货币资金内部控制制度 132
三、货币资金内部控制的测试 133
四、货币资金审计的实质性程序 133
第二节 应收账项审计 139
一、审计目标与认定的对应关系 139
二、应收账项内部控制制度 139
三、应收账项内部控制的测试 140
四、应收账项审计的实质性程序及常见错弊 141
第三节 存货审计 148
一、审计目标与认定的对应关系 148
二、存货内部控制制度 149
三、存货内部控制的测试 150
四、存货审计的实质性程序及常见错弊 150
第四节 固定资产审计 156
一、审计目标与认定的对应关系 156
二、固定资产内部控制制度 156
三、固定资产内部控制的测试 157
四、固定资产审计的实质性程序及常见错弊 157
第五节 投资审计 163
一、审计目标与认定的对应关系 163
二、投资内部控制制度 163
三、投资内部控制的测试 164
四、投资审计的实质性程序 164
第六节 无形资产审计 171
一、审计目标与认定的对应关系 171
二、无形资产内部控制制度 172
三、无形资产内部控制的测试 173
四、无形资产审计的实质性程序及常见错弊 173
第九章 负债审计 179
第一节 短期借款审计 180
一、审计目标与认定的对应关系 180
二、短期借款内部控制制度 180
三、短期借款审计的实质性程序及常见错弊 181
第二节 应付账款审计 183
一、审计目标与认定的对应关系 183
二、应付账款内部控制制度 184
三、应付账款审计的实质性程序及常见错弊 184
第三节 应付职工薪酬审计 190
一、审计目标与认定的对应关系 190
二、应付职工薪酬内部控制制度 190
三、应付职工薪酬审计的实质性程序及常见错弊 191
第四节 应交税费审计 195
一、审计目标与认定的对应关系 195
二、应交税费内部控制制度 196
三、应交税费审计的实质性程序及常见错弊 196
第五节 长期借款审计 203
一、审计目标与认定的对应关系 203
二、长期借款内部控制制度 203
三、长期借款审计的实质性程序及常见错弊 204
第六节 应付债券审计 207
一、审计目标与认定的对应关系 207
二、应付债券内部控制制度 208
三、应付债券审计的实质性程序及常见错弊 208
第七节 预计负债审计 212
一、审计目标与认定的对应关系 212
二、预计负债内部控制制度 213
三、预计负债审计的实质性程序及常见错弊 214
第十章 所有者权益审计 219
第一节 实收资本（股本）审计 220
一、审计目标与认定的对应关系 220
二、实收资本内部控制制度 220
三、实收资本（股本）审计的实质性程序 221
第二节 资本公积审计 225
一、审计目标与认定的对应关系 225
二、资本公积审计的实质性程序及常见错弊 225
第三节 盈余公积审计 228
一、审计目标与认定的对应关系 228
二、盈余公积审计的实质性程序及常见错弊 229
第四节 未分配利润审计 231
一、审计目标与认定的对应关系 231
二、未分配利润审计的实质性程序及常见错弊 231
第十一章 收入审计 236
第一节 营业收入审计 236
一、审计目标与认定的对应关系 236
二、营业收入内部控制制度 237
三、营业收入内部控制的测试 238
四、营业收入审计的实质性程序及常见错弊 238
第二节 投资收益审计 246
一、审计目标与认定的对应关系 246
二、投资收益审计的实质性程序及常见错弊 246
第三节 营业外收入审计 250
一、审计目标与认定的对应关系 250
二、营业外收入审计的实质性测试 251
第十二章 成本及费用审计 255
第一节 生产成本审计 256
一、审计目标与认定的对应关系 256
二、生产成本内部控制制度 256
三、生产成本内部控制的测试 257
四、生产成本审计的实质性程序及常见错弊 258
第二节 营业成本审计 262
一、审计目标与认定的对应关系 262
二、营业成本审计的实质性程序及常见错弊 263
第三节 管理费用审计 268
一、审计目标与认定的对应关系 268
二、管理费用的内部控制制度的测试 268
三、管理费用审计的实质性程序及常见错弊 269
第四节 销售费用审计 271
一、审计目标与认定的对应关系 271
二、销售费用审计的实质性程序及常见错弊 272
第五节 财务费用审计 274
一、审计目标与认定的对应关系 274
二、财务费用审计的实质性程序及常见错弊 275
第六节 营业外支出审计 277
一、审计目标与认定的对应关系 277
二、营业外支出审计的实质性程序及常见错弊 277
第七节 所得税费用审计 280
一、审计目标与认定的对应关系 280
二、所得税费用审计的实质性程序及常见错弊 280
第十三章 终结审计与审计报告 288
第一节 终结审计 288
一、获取管理层声明 288
二、获取律师声明书 290
三、审计差异调整 291
四、对财务报表总体合理性实施分析程序 293
五、复核工作底稿并评价审计结果 294
六、形成审计意见并草拟审计报告 295
七、与被审计单位治理层沟通 296
八、实施质量控制复核 296
第二节 审计报告概述 297
一、审计报告的含义 297
二、审计报告的种类 297
三、审计报告的作用 298
四、审计报告的内容及其格式 299
第三节 标准审计报告 303
一、发表无保留意见的条件 304
二、标准审计报告的格式 304
第四节 非标准审计报告 305
一、带强调事项段的无保留意见审计报告 305
二、保留意见的审计报告 307
三、否定意见的审计报告 309
四、无法表示意见的审计报告 310
参考文献 313