第1章 企业内部控制规范——组织架构 1
1.1 组织架构的设计管控规范 3
1.1.1 组织架构设计制度 3
1.1.2 “三重一大”事项决策制度 5
1.1.3 子公司重大事项及对外披露制度 9
1.2 组织架构的运行管控规范 12
1.2.1 组织架构运行规范 12
1.2.2 组织架构调整办法 16
1.3 子公司组织架构与运行管控规范 18
1.3.1 子公司管理控制办法 18
1.3.2 母公司委派董事制度 25
1.3.3 母公司选任总经理制度 27
1.3.4 母公司委派总会计师制度 30
1.3.5 委派高级管理人员考核与激励制度 33
1.4 子公司内部稽核审计规范 36
1.4.1 子公司内部审计办法 36
1.4.2 子公司内部审计督导制度 40
1.5 组织架构管理相关文件资料 41
1.5.1 公司组织结构图示范 41
1.5.2 权限指引表设计示范 43
1.5.3 子公司内部审计报告 46
1.5.4 母公司委派董事考核与激励方案 47
1.5.5 母公司选任经理考核与激励方案 48
1.5.6 母公司委派总会计师考核与激励方案 50
第2章 企业内部控制规范——发展战略 53
2.1 发展战略制定管控规范 55
2.1.1 战略委员会工作规定 55
2.1.2 战略规划制定管理办法 59
2.2 发展战略实施管控规范 61
2.2.1 战略实施与监控管理制度 61
2.2.2 战略评估与调整管理办法 64
2.3 发展战略管理相关文件资料 66
2.3.1 战略规划书 66
2.3.2 授权委托书 72
2.3.3 战略委员会会议记录单 72
第3章 企业内部控制规范——人力资源 73
3.1 岗位责任与人员管控制度 75
3.1.1 岗位说明制度 75
3.1.2 岗位责任制度 77
3.2 人力资源的引进与开发管控规范 78
3.2.1 人员招聘制度 78
3.2.2 培训管理制度 80
3.2.3 人员保密制度 83
3.2.4 招聘费用管理制度 88
3.2.5 培训费用管理办法 90
3.3 人力资源的使用与退出管控规范 94
3.3.1 强制休假制度 94
3.3.2 绩效考核制度 95
3.3.3 考核记录规定 98
3.3.4 薪酬管理制度 99
3.3.5 员工激励制度 103
3.3.6 年终奖发放办法 105
3.3.7 员工离职管理办法 106
3.3.8 离职成本控制制度 107
3.3.9 管理人员离职审计规定 110
3.4 人力资源管理相关文件资料 112
3.4.1 需求分析报告 112
3.4.2 员工招聘计划 114
3.4.3 招聘效果评估 115
3.4.4 员工培训计划 117
3.4.5 培训效果评估 118
3.4.6 员工考核方案 120
3.4.7 绩效考核量表 121
3.4.8 员工离职表单 124
3.4.9 招聘费用预算表 126
3.4.10 培训成本费用表 127
3.4.11 员工考核记录表 127
3.4.12 员工激励方案书 127
3.4.13 工资等级标准表 131
3.4.14 员工离职成本表 131
第4章 企业内部控制规范——社会责任 135
4.1 安全生产管控规范 137
4.1.1 安全生产管理规定 137
4.1.2 生产安全培训办法 141
4.1.3 生产安全检查制度 143
4.1.4 安全生产责任追究制度 145
4.2 产品质量管控规范 147
4.2.1 成品检验管理制度 147
4.2.2 售后服务管理制度 152
4.2.3 质量投诉处理规定 154
4.3 环境保护与资源节约管控规范 156
4.3.1 环境保护管理办法 156
4.3.2 资源节约管理规定 160
4.3.3 废料、废品处置管理制度 162
4.4 促进就业与员工权益保护管控规范 164
4.4.1 职业病预防控制制度 164
4.4.2 员工休假管理办法 167
4.5 社会责任管理相关文件资料 170
4.5.1 员工请假申请单 170
4.5.2 设备事故应急预案 170
4.5.3 职业病例信息登记表 174
4.5.4 重大环境污染事件应急预案 174
4.5.5 职业病危害因素作业环境监测定点清单 177
第5章 企业内部控制规范——企业文化 179
5.1 企业文化建设管控规范 181
5.1.1 企业文化建设管理制度 181
5.1.2 企业文化传播管理规定 185
5.2 企业文化评估管控规范 187
5.2.1 企业文化建设评估管理制度 187
5.2.2 企业文化建设评估结果文件管理规定 189
5.3 企业文化管理相关文件资料 190
5.3.1 企业文化建设推进方案 190
5.3.2 企业文化建设评估报告 192
第6章 企业内部控制规范——资金活动 195
6.1 岗位责任与授权审批制度 197
6.1.1 筹资业务岗位责任制度 197
6.1.2 筹资授权批准管理制度 199
6.1.3 投资业务岗位责任制度 200
6.1.4 投资授权批准管理制度 203
6.1.5 资金运营岗位责任制度 204
6.1.6 资金运营授权审批制度 205
6.1.7 并购交易岗位责任制度 208
6.1.8 并购交易授权审批制度 211
6.1.9 衍生工具业务岗位责任制度 212
6.2 筹资管控规范 216
6.2.1 筹资决策审批过程书面记录规定 216
6.2.2 筹资文件管理控制规范 218
6.2.3 筹资决策程序管理制度 220
6.2.4 筹资方案制定管理办法 221
6.2.5 筹资决策责任追究制度 223
6.2.6 筹资决策执行管理制度 225
6.2.7 企业筹资业务公告制度 228
6.2.8 筹资业务偿付管理制度 229
6.2.9 筹资业务对账管理条例 231
6.3 投资管控规范 233
6.3.1 投资可行性研究及评估制度 233
6.3.2 投资决策审批管理制度 234
6.3.3 长期股权投资执行管理办法 235
6.3.4 派驻被投资企业人员适时报告制度 237
6.3.5 企业权益证书管理办法 238
6.3.6 企业资产减值管理办法 238
6.3.7 投资业务文件资料管理办法 239
6.3.8 派驻被投资企业人员轮岗制度 241
6.3.9 派驻被投资企业人员业绩考核制度 242
6.3.10 投资处置管理规定 244
6.3.11 投资处置文件资料审核制度 246
6.3.12 投资项目后续跟踪评价管理制度 247
6.3.13 子公司重大投资项目管理办法 248
6.4 运营管控规范 249
6.4.1 关键岗位轮换制度 249
6.4.2 企业现金管理办法 251
6.4.3 现金集中收付制度 253
6.4.4 企业支付结算细则 256
6.4.5 银行账户对账细则 257
6.4.6 企业票据管理办法 259
6.4.7 企业印章管理办法 262
6.5 并购交易管控规范 264
6.5.1 并购交易草案审核制度 264
6.5.2 并购交易商业机密保密制度 265
6.5.3 并购交易前期文档保存制度 266
6.5.4 并购交易谨慎性调查制度 267
6.5.5 并购交易信息披露管理办法 269
6.6 衍生工具管控规范 270
6.6.1 衍生工具业务风险管理制度 270
6.6.2 衍生工具业务风险评估办法 272
6.6.3 衍生工具业务人员定期轮岗制度 274
6.6.4 衍生工具业务人员强制休假制度 275
6.6.5 衍生工具业务交易管理控制制度 277
6.6.6 衍生工具业务交易报告提交制度 279
6.6.7 衍生工具交易记录审查办法 280
6.6.8 衍生工具业务执行审查办法 281
6.7 资金活动管理相关文件资料 282
6.7.1 筹资合同 282
6.7.2 承销合同 283
6.7.3 包销合同 285
6.7.4 筹资合同审核意见表 288
6.7.5 资金用途变更审批记录 288
6.7.6 筹资方案风险评估报告 288
6.7.7 投资建议书 290
6.7.8 可行性分析报告 291
6.7.9 投资备查登记簿 294
6.7.10 对外投资合同 295
6.7.11 银行对账单 297
6.7.12 资金支付申请 297
6.7.13 网银操作协议 298
6.7.14 票据销毁清册 302
6.7.15 存款余额调节表 302
6.7.16 票据转交登记簿 303
6.7.17 印章领用登记簿 303
6.7.18 并购保密协议书 303
6.7.19 并购意向书 305
6.7.20 并购交易备查簿 306
6.7.21 并购交易项目方案 307
6.7.22 并购交易合同 308
6.7.23 并购交易审慎性调查报告 310
6.7.24 并购交易会计处理分析报告 314
6.7.25 期货交易业务风险评估报告 314
6.7.26 衍生工具交易部门业务台账 316
第7章 企业内部控制规范——采购业务 317
7.1 岗位责任与授权审批制度 319
7.1.1 采购岗位责任制度 319
7.1.2 采购授权审批制度 321
7.2 购买管控规范 323
7.2.1 采购业务登记制度 323
7.2.2 商业贿赂管控制度 324
7.2.3 采购申请管理办法 325
7.2.4 采购预算管理办法 327
7.2.5 超预算与预算外采购请购审批办法 329
7.2.6 采购管理办法 329
7.2.7 验收管理制度 333
7.2.8 供应商评价办法 335
7.2.9 采购价格评定办法 337
7.2.10 比质比价采购制度 339
7.3 采购付款管控制度 340
7.3.1 预付账款及定金审批制度 340
7.3.2 采购物品退货管理办法 341
7.4 采购管理的相关文件资料 342
7.4.1 请购单 342
7.4.2 采购订单 343
7.4.3 采购合同 343
7.4.4 验收报告 347
7.4.5 验收证明 347
7.4.6 入库凭证 348
7.4.7 货物出库单 348
7.4.8 供应商信息表 348
第8章 企业内部控制规范——资产管理 351
8.1 岗位责任与授权审批制度 353
8.1.1 存货业务岗位责任制度 353
8.1.2 存货业务授权审批制度 355
8.1.3 固定资产业务岗位责任制度 358
8.1.4 固定资产业务授权批准制度 361
8.1.5 无形资产业务岗位责任制度 362
8.1.6 无形资产业务授权批准制度 364
8.1.7 关联交易授权审批制度 367
8.2 存货管控规范 368
8.2.1 特殊物品接触限制制度 368
8.2.2 网络存货系统意外事故解决办法 370
8.2.3 存货采购申请审批制度 370
8.2.4 存货预算编制管理细则 372
8.2.5 存货预算执行考核制度 373
8.2.6 存货入库验收管理制度 374
8.2.7 企业存货保管管理制度 376
8.2.8 退货商品入库管理规定 379
8.2.9 存货信息传递管理办法 380
8.2.10 存货领用发出管理制度 381
8.2.11 企业存货盘点管理细则 383
8.2.12 存货处置审批管理制度 386
8.2.13 企业存货计价管理办法 388
8.3 固定资产管控规范 391
8.3.1 固定资产业务流程控制办法 391
8.3.2 固定资产预算管理制度 394
8.3.3 固定资产请购管理制度 395
8.3.4 租赁业务审批管理制度 397
8.3.5 固定资产交付使用验收制度 400
8.3.6 固定资产日常管理办法 402
8.3.7 固定资产目录管理办法 403
8.3.8 固定资产计提折旧制度 405
8.3.9 固定资产维修保养制度 408
8.3.10 固定资产盘点实施细则 410
8.3.11 固定资产投保管理规定 411
8.3.12 固定资产处置制度 413
8.3.13 固定资产转移制度 415
8.4 无形资产管控规范 417
8.4.1 无形资产预算管理制度 417
8.4.2 外购无形资产请购审批制度 419
8.4.3 无形资产交付验收制度 421
8.4.4 无形资产日常管理规范 423
8.4.5 无形资产目录管理制度 425
8.4.6 无形资产摊销管理规定 426
8.4.7 无形资产保全管理制度 428
8.4.8 无形资产处置管理制度 430
8.4.9 重大无形资产处置审批制度 432
8.4.10 无形资产调拨管理细则 433
8.5 关联交易管控规范 433
8.5.1 关联方披露准则 433
8.5.2 关联交易询价制度 435
8.5.3 关联交易信息披露准则 437
8.5.4 关联交易事项回避审议制度 438
8.6 资产管理相关文件表单 439
8.6.1 仓库请购单 439
8.6.2 订货合同书 440
8.6.3 入库通知单 441
8.6.4 存货明细账 441
8.6.5 收发存卡片 441
8.6.6 存货记录单 442
8.6.7 领料记录单 442
8.6.8 存货盘点表 442
8.6.9 固定资产明细表 443
8.6.10 固定资产请购单 444
8.6.11 租入资产登记簿 444
8.6.12 借入资产登记簿 445
8.6.13 代管资产登记簿 445
8.6.14 固定资产盘点表 446
8.6.15 固定资产报废单 446
8.6.16 盘盈盘亏处理申请表 447
8.6.17 固定资产报废申请表 448
8.6.18 固定资产大修申请表 449
8.6.19 固定资产处置申请单 449
8.6.20 固定资产验收单 450
8.6.21 固定资产移交单 452
8.6.22 固定资产内部调拨单 453
8.6.23 固定资产报损申请表 454
8.6.24 外购固定资产合同 455
8.6.25 出租固定资产合同 458
8.6.26 固定资产投资可行性分析报告 464
8.6.27 固定资产技术改造可行性论证报告 472
8.6.28 无形资产请购单 475
8.6.29 无形资产报废单 476
8.6.30 无形资产采购协议 477
8.6.31 无形资产保管记录表 483
8.6.32 无形资产接触登记簿 484
8.6.33 无形资产报废申请单 484
8.6.34 无形资产内部调拨单 485
8.6.35 无形资产出租合同 485
8.6.36 无形资产出借合同 488
8.6.37 无形资产移交使用验收单 490
8.6.38 无形资产投资可行性研究报告 491
8.6.39 关联方声明书 499
8.6.40 关联方名录表 500
8.6.41 关联交易台账 500
8.6.42 关联交易明细表 501
8.6.43 关联交易合同书 501
第9章 企业内部控制规范——销售业务 505
9.1 岗位责任与授权审批制度 507
9.1.1 销售业务岗位责任制度 507
9.1.2 销售业务授权审批制度 509
9.1.3 收款业务岗位责任制度 511
9.2 销售管控制度 512
9.2.1 销售客户信用管理细则 512
9.2.2 销售业务预算制度 513
9.2.3 销售价格管理办法 514
9.2.4 销售合同管理制度 516
9.2.5 赊销业务管理办法 517
9.2.6 销售退回管理办法 518
9.2.7 销售登记管理制度 519
9.2.8 销售台账管理规定 521
9.3 收款管控制度 523
9.3.1 销售货款回收管理制度 523
9.3.2 应收账款账龄分析制度 524
9.3.3 逾期应收账款催收制度 526
9.3.4 销售业务坏账处理办法 529
9.3.5 销售应收账款管理办法 531
9.3.6 销售应收票据管理办法 534
9.3.7 逾期票据追索监控制度 535
9.3.8 销售回款奖惩管理制度 536
9.4 销售管理相关文件资料 537
9.4.1 销售价目表 537
9.4.2 客户信息单 538
9.4.3 销售协议书 538
9.4.4 销售通知单 540
9.4.5 销售订单表 540
9.4.6 销售计划书 541
9.4.7 发货凭证单 544
9.4.8 销售台账簿 544
9.4.9 退货接收报告 544
9.4.10 客户签收回执 545
9.4.11 应收账款台账 545
9.4.12 坏账核销备查登记表 545
第10章 企业内部控制规范——研究与开发 547
10.1 立项与研究管控规范 549
10.1.1 研究成果验收管理办法 549
10.1.2 研究人员管理制度 551
10.2 开发与保护管控规范 553
10.2.1 研发费用管理规定 553
10.2.2 研究成果保护办法 556
10.2.3 研发活动评估制度 558
10.3 研究与开发管理相关文件资料 561
10.3.1 研发项目立项申请表 561
10.3.2 研究成果资料使用记录表 563
第11章 企业内部控制规范——工程项目 565
11.1 岗位责任与授权审批制度 567
11.1.1 工程项目岗位责任制度 567
11.1.2 工程项目授权审批制度 569
11.2 工程项目决策与招标管控规范 571
11.2.1 工程项目决策管理控制制度 571
11.2.2 工程项目招标管理细则 572
11.2.3 评标委员会工作规范 576
11.3 工程造价管控规范 577
11.3.1 工程项目概预算编制制度 577
11.3.2 工程项目概预算审核办法 584
11.4 工程建设管控规范 585
11.4.1 工程进度价款支付制度 585
11.4.2 工程项目材料管理办法 587
11.4.3 工程项目变更管理细则 591
11.4.4 工程项目质量管理条例 592
11.4.5 工程项目安全管理条例 595
11.4.6 工程项目进度控制办法 597
11.5 工程验收管控规范 598
11.5.1 竣工决算管理制度 598
11.5.2 竣工清理管理制度 602
11.5.3 剩余物资管理办法 603
11.5.4 竣工决算审计制度 604
11.5.5 工程竣工验收细则 606
11.5.6 工程项目后评价制度 608
11.6 工程项目管理相关文件资料 612
11.6.1 企业产能扩建工程项目建议书 612
11.6.2 项目工程总承包合同 617
11.6.3 工程项目可行性研究报告 621
11.6.4 材料采购记录表 625
11.6.5 材料收发登记簿 625
11.6.6 材料保管记录表 625
11.6.7 项目变更申请表 626
11.6.8 竣工清理清单 627
11.6.9 概预算审核意见书 627
11.6.10 项目竣工验收报告 628
11.6.11 剩余物资处置申请单 631
第12章 企业内部控制规范——担保业务 633
12.1 部门责任与授权审批制度 635
12.1.1 担保部门岗位责任制度 635
12.1.2 担保授权审核批准制度 638
12.2 调查评估与审批管控规范 641
12.2.1 企业对外担保管理制度 641
12.2.2 企业担保风险评估制度 643
12.3 执行与监控管控规范 645
12.3.1 担保合同管理办法 645
12.3.2 担保业务执行管理制度 646
12.3.3 担保信息披露控制制度 647
12.3.4 担保业务责任追究制度 649
12.4 担保管理相关文件资料 651
12.4.1 担保合同 651
12.4.2 担保事项台账 653
12.4.3 担保业务风险评估报告 654
第13章 企业内部控制规范——外包业务 657
13.1 岗位责任与授权批准制度 659
13.1.1 外包业务岗位责任制度 659
13.1.2 外包业务授权审核制度 662
13.1.3 外包业务归口管理制度 664
13.2 承包方选择管控规范 666
13.2.1 承包方资质审核遴选制度 666
13.2.2 外包合同管理办法 667
13.2.3 外包合同保密制度 669
13.3 外包业务实施管控规范 671
13.3.1 外包业务流程控制制度 671
13.3.2 外购存货授权管理制度 673
13.3.3 企业自销存货管理制度 674
13.3.4 外部存货库存管理制度 674
13.3.5 外包业务产品验收制度 676
13.3.6 外包业务存货补偿办法 677
13.3.7 外包业务索赔管理办法 678
13.3.8 外包业务固定资产管理制度 679
13.3.9 外包业务流动资产管理制度 680
13.4 外包业务管理相关文件资料 681
13.4.1 承包方资质审查表 681
13.4.2 外包项目保密协议书 683
13.4.3 外包项目计划书 684
13.4.4 外包项目加工协议书 685
13.4.5 外包项目技术协议书 688
13.4.6 外包项目规划试验大纲 690
13.4.7 外包项目咨询委托协议书 691
13.4.8 外包业务固定资产信息表 692
13.4.9 外包业务流动资产信息表 692
13.4.10 外包业务资产变动一览表 692
13.4.11 外包业务库存存货盘点表 693
13.4.12 承包方履约能力评估报告 693
13.4.13 外包业务突发事件解决方案 694
第14章 企业内部控制规范——财务报告 697
14.1 岗位责任与投诉举报制度 699
14.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度 699
14.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 700
14.2 报告编制管控规范 702
14.2.1 公司账务调节管理办法 702
14.2.2 重大交易会计处理办法 705
14.2.3 会计报表编制管理办法 706
14.2.4 财产物资与结算款项清查制度 709
14.2.5 母子公司合并财务报表编制规范 711
14.3 报告对外提供管控规范 714
14.3.1 会计师事务所选聘实施细则 714
14.3.2 财务报告报送披露管理制度 717
14.4 报告利用管控制度 718
14.4.1 财务报告撰写规定 718
14.4.2 财务分析报告制度 719
14.5 财务报告管理相关文件资料 723
14.5.1 母子公司合并财务报表编制方案 723
14.5.2 年度财务报告编制方案 724
14.5.3 企业财务报告样例示范 726
第15章 企业内部控制规范——预算 729
15.1 岗位责任与授权批准制度 731
15.1.1 预算业务岗位责任制度 731
15.1.2 预算管理制度 734
15.1.3 预算组织领导与运行体系管理制度 736
15.2 预算编制管控规范 738
15.2.1 预算编制管理制度 738
15.2.2 年度预算方案制定规则 741
15.3 预算执行管控规范 743
15.3.1 重大预算项目管理办法 743
15.3.2 预算资金支出审批制度 744
15.3.3 超预算资金审批制度 747
15.3.4 预算执行情况预警制度 748
15.3.5 预算执行结果质询制度 750
15.4 预算考核管控规范 751
15.4.1 预算调整管理办法 751
15.4.2 预算执行分析制度 753
15.4.3 预算执行内部审计制度 755
15.4.4 预算执行考核奖惩制度 757
15.5 全面预算管理相关文件资料 759
15.5.1 年度预算表 759
15.5.2 预算执行分析报告 763
第16章 企业内部控制规范——合同管理 767
16.1 岗位责任与授权批准制度 769
16.1.1 合同管理岗位责任制度 769
16.1.2 合同订立权限分级授予制度 771
16.1.3 合同归口管理制度 772
16.1.4 合同分级管理制度 773
16.2 合同的订立管控规范 775
16.2.1 合同风险防范制度 775
16.2.2 合同编制制度 777
16.2.3 合同会审制度 779
16.2.4 合同保密制度 780
16.2.5 合同印章管理办法 782
16.2.6 合同档案管理规定 783
16.3 合同的履行管控规范 786
16.3.1 合同变更管理办法 786
16.3.2 合同履行验收制度 787
16.3.3 合同违约处理制度 787
16.3.4 合同纠纷处理制度 788
16.4 合同管理相关文件资料 789
16.4.1 谈判记录表 789
16.4.2 草案审核表 790
16.4.3 用章申请表 790
16.4.4 正式合同范本 791
16.4.5 合同补充协议 792
16.4.6 合同变更协议书 793
第17章 企业内部控制规范——内部信息传递 795
17.1 内部报告形成管控规范 797
17.1.1 内部书面报告编制规范 797
17.1.2 内部报告审核管理制度 798
17.1.3 内部反舞弊管理制度 800
17.2 内部报告使用管控规范 803
17.2.1 合理建议奖励制度 803
17.2.2 内部报告保密制度 804
17.2.3 内部报告评估办法 806
17.3 内部信息传递管理相关文件资料 807
17.3.1 内部报告密级划分表 807
17.3.2 内部报告借阅登记单 808
第18章 企业内部控制规范——信息系统 809
18.1 岗位责任与授权审批制度 811
18.1.1 计算机信息系统岗位责任制度 811
18.1.2 计算机信息系统归口管理制度 813
18.2 信息系统的开发管控规范 814
18.2.1 信息系统开发管理制度 814
18.2.2 信息系统验收管理办法 816
18.3 信息系统的运行与维护管控规范 819
18.3.1 信息授权使用制度 819
18.3.2 访问安全管理制度 820
18.3.3 信息系统账号审批制度 821
18.3.4 数据信息定期备份规定 821
18.3.5 硬件设备日常管理方法 822
18.3.6 硬件设备应急处理办法 824
18.3.7 信息化会计档案管理制度 825
18.3.8 会计信息化操作管理办法 826
18.3.9 会计信息系统管理制度 827
18.4 信息系统管理相关文件资料 829
18.4.1 灾难恢复计划书 829
18.4.2 信息系统开发方案 832
18.4.3 信息系统应急预案 833
18.4.4 硬件设备维护检修表 834
18.4.5 硬件设备更换登记表 835
18.4.6 会计信息系统使用人员权限说明书 835
附录1 企业内部控制基本规范 837
附录2 企业内部控制应用指引 844