第一章 市场失效与财政职能 1
第一节 市场失效 3
一、不充分竞争 3
二、公共产品 6
三、外溢性 9
第二节 财政的经济职能 12
一、资源配置的职能 12
二、收入分配的职能 15
三、稳定经济的职能 18
第二章 税收基本原理 25
第一节 税收的概念和性质 27
一、税收的概念 27
二、税收存在的必要性 28
三、税收的形式特征 28
四、税收与其他财政收入的区别 31
五、税收法律关系 33
六、税收的职能 35
第二节 税收制度及其构成要素 36
一、税收制度的含义 36
二、税务机构设置 41
三、税制的基本要素 42
四、税制的其他要素 46
第三节 税收原则 53
一、税收原则的发展 53
二、我国现行税收原则 54
第四节 税收分类 56
一、税收分类的基础 56
二、税收的常用分类 57
三、税收的其他分类 58
第三章 增值税 65
第一节 增值税的基本原理 68
一、增值额 68
二、增值税计算原理 69
三、购进扣税法 70
四、增值税的分类及转型 72
五、增值税的范围 75
六、增值税的特点 78
第二节 增值税的要素 79
一、增值税征税对象的一般规定 79
二、关于增值税征税对象的特殊规定 80
三、增值税的纳税人 85
四、增值税的税率和征收率 88
五、按简易办法征税的特定销售行为 90
第三节 增值税的减税免税 93
一、增值税的免税规定 93
二、增值税的减税规定 94
三、增值税的起征点 96
四、增值税的出口退税 96
第四节 增值税的计算 97
一、一般纳税人销项税额的计算 98
二、一般纳税人进项税额的计算 102
三、一般纳税人应纳税额的计算 105
四、增值税计算的简易办法 106
五、进口货物应纳税额的计算 107
第五节 增值税征纳管理 108
一、增值税纳税义务发生时间 109
二、增值税的纳税期限 110
三、增值税的纳税地点 110
第四章 消费税 119
第一节 消费税概述 121
一、消费税的特点 121
二、消费税的立法精神 122
第二节 消费税的基本要素 124
一、消费税的征税范围 124
二、消费税的纳税义务人 125
三、消费税的税目 126
四、消费税的税率 129
五、消费税适用税率的特殊规定 132
六、消费税的一般减免规定 133
七、出口应税消费品退（免）税 134
第三节 消费税的计税依据与税额计算 136
一、从价定率计算 136
二、从量定额计算 137
三、复合计税方法 138
四、消费税计税依据的其他规定 138
第四节 消费税的征收管理 146
一、消费税的纳税环节 146
二、消费税的纳税义务发生时间 147
三、消费税的纳税地点 147
四、消费税的纳税期限 148
第五章 营业税 157
第一节 营业税的概述 159
一、营业税的特点 159
二、营业税的立法原则 160
第二节 营业税的基本要素 161
一、营业税的征税范围 161
二、营业税的纳税义务人 162
三、营业税的税目 164
四、营业税的税率 169
第三节 营业税的税收优惠 170
一、起征点 170
二、营业税条例中的免税规定 170
三、营业税政策中的减免税规定 171
第四节 营业税应纳税额的计算 173
一、计税依据的一般规定 173
二、各行业计税依据的规定 174
三、营业税差额计税项目扣除凭证的规定 182
第五节 几种特定行为的营业税处理 183
一、兼营行为 184
二、混合销售行为 184
第六节 营业税纳税申报与缴纳 187
一、营业税纳税义务发生时间 187
二、营业税纳税期限 187
三、营业税纳税地点 188
第六章 关税 195
第一节 关税概述 197
一、关税和关境的概念 197
二、关税的特点 198
三、关税的作用 199
四、关税的分类 200
五、关税的立法原则 204
第二节 关税的征税对象与纳税人 206
第三节 关税税率 207
一、进出口税则 207
二、进口关税税率 208
三、出口关税税率 209
四、关税税率的运用 210
第四节 原产地的规定 210
一、全部场地生产标准 211
二、实质性加工标准 211
三、其他 211
第五节 关税完税价格 212
一、以成交价格为基础的进口货物完税价格 212
二、进口货物完税价格海关估价方法 213
三、特殊进口货物的完税价格 215
四、出口货物的完税价格 216
第六节 关税的计算 217
一、从价关税的计算 217
二、从量关税的计算 218
三、关税计算的注意事项 219
第七节 关税减免 219
一、法定减免税 219
二、特定减免税 220
三、临时减免税 223
第八节 关税征收管理 223
一、关税的缴纳 223
二、关税的补征和追征 223
三、关税退还 224
第七章 企业所得税 229
第一节 企业所得税概述 231
第二节 企业所得税的基本要素 234
一、企业所得税的纳税人 234
二、企业所得税的征税对象 235
三、企业所得税的税率 235
第三节 应纳税所得额的确定 237
一、计税收入的确定 237
二、关于准予扣除项目的规定 240
三、会计利润与应纳税所得额 242
第四节 支出项目的税前扣除的处理 243
一、不允许税前扣除的项目 244
二、限定条件在税前扣除的项目 245
三、可以全额在税前扣除的项目 249
四、可超额在税前扣除的项目 252
五、在一定周期内逐步摊销的项目 254
第五节 企业资产的税务处理 255
一、固定资产的税务处理 256
二、生物资产的税务处理 257
三、无形资产的税务处理 258
四、长期待摊费用的税务处理 259
五、投资资产的税务处理 259
六、存货的税务处理 260
七、资产转让的税务处理 260
第六节 企业所得税的税收优惠 262
一、减免税优惠 262
二、税率优惠 265
三、税基优惠 268
四、税额抵免优惠 270
五、企业所得税过渡性优惠政策 271
第七节 企业所得税应纳税额的计算 273
一、企业境外所得已纳税款的税收抵免 273
二、居民企业核定征收应纳税额的计算 276
第八节 企业所得税征收管理 278
一、纳税地点 278
二、纳税期限 279
三、纳税申报 279
第八章 个人所得税 287
第一节 个人所得税概述 289
一、个人所得税立法思想 289
二、个人所得税的税制模式 290
三、我国个人所得税的特点 291
第二节 个人所得税的纳税义务人 293
一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 294
二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 295
三、所得来源的确定 296
第三节 个人所得税的征税对象与计税依据 297
一、征税对象与计税依据及其相互关系 297
二、各所得项目及其应纳税所得额 298
三、关于应纳税所得额的几点说明 304
四、每次收入的确定 304
第四节 个人所得税的税率 305
一、个人所得税税率设计的原则 305
二、个人所得税的适用税率 306
第五节 个人所得税应纳税额的计算 311
一、适用超额累进税率的应纳税额计算 311
二、适用比例税率的应纳税额计算 312
三、关于应纳税额计算的补充规定 314
第六节 个人所得税几种特定情况的处理 316
一、一次性取得工资薪金性质收入的纳税 316
二、特定行业职工取得的工资、薪金所得 318
三、由雇主负担个人所得税的计算问题 320
第七节 个人所得税的税收优惠与征收 323
一、个人所得税的税收优惠 323
二、个人所得税的纳税申报 326
三、个人所得税的纳税期限 327
第九章 资源类税 335
第一节 资源税 337
一、资源税的纳税人和征税范围 338
二、资源税的税目和税额 339
三、资源税的计税依据 340
四、资源税应纳税额的计算 340
五、资源税的减免税规定 341
六、资源税的申报与缴纳 342
第二节 土地增值税 344
一、土地增值税概述 344
二、土地增值税的纳税人和征税范围 346
三、土地增值税的计税依据 348
四、土地增值税的税率 351
五、土地增值税的计算 352
六、土地增值税的减免税优惠与申报缴纳 354
第三节 城镇土地使用税 357
一、城镇土地使用税的特点 357
二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围 358
三、城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算 358
四、城镇土地使用税的减免税优惠 360
五、城镇土地使用税的缴纳 361
第四节 耕地占用税 362
一、耕地占用税概述 363
二、耕地占用税的征税范围和纳税义务人 364
三、耕地占用税的适用税额及应纳税额的计算 364
四、耕地占用税的减免税优惠 365
五、耕地占用税的纳税申报 366
第十章 财产类税 373
第一节 房产税 375
一、房产税的概念和特点 375
二、房产税的特点 377
三、房产税的征税范围 377
四、房产税的纳税义务人 377
五、房产税的税率 378
六、房产税的计税依据 378
七、房产税应纳税额的计算 380
八、房产税的税收优惠 382
九、房产税的申报缴纳 384
第二节 车船税 385
一、车船税概述 385
二、车船税征收对象和纳税人 386
三、车船税的适用税额 387
四、车船税的税收优惠 388
五、车船税的缴纳及逾期处理 389
第三节 车辆购置税 389
一、车辆购置税的特点及作用 390
二、车辆购置税的纳税义务人和征税范围 391
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 392
四、车辆购置税的税收优惠 394
五、车辆购置税的申报与缴纳 395
第十一章 特定目的与行为类税 401
第一节 城市维护建设税 404
一、城市维护建设税的特点 404
二、城市维护建设税的纳税义务人 405
三、城市维护建设税的计税依据和纳税环节 405
四、城市维护建设税的税率与计算 405
五、城市维护建设税的税收优惠 406
六、城市维护建设税的征收管理 407
第二节 教育费附加 408
一、教育费附加的计征比率与费额计算 408
二、教育费附加的减免税规定 408
第三节 印花税 409
一、印花税的征税范围 409
二、印花税的纳税义务人 411
三、印花税的税率 412
四、印花税的计税依据 413
五、印花税应纳税额的计算 414
六、印花税的减免税规定 415
七、印花税的纳税环节 416
第四节 契税 419
一、契税的特点 420
二、契税的立法原则 420
三、契税的征收范围 421
四、契税的纳税义务人 423
五、契税的计税依据 423
六、契税的税率和应纳税额的计算 423
七、契税的减免税规定 424
八、契税纳税地点和纳税时间 425