引言 1
一、研究价值 1
二、研究思路 3
三、创新之处 4
四、研究方法 5
第一章 税收优惠法律制度的基本问题 7
第一节 税收优惠的含义、种类及功能 7
一、税收优惠的含义 7
二、税收优惠的种类 8
三、税收优惠的功能 12
第二节 税收优惠法律制度的内涵和外延 14
一、税收优惠法律制度的内涵 14
二、税收优惠法律制度的外延 17
第二章 我国税收优惠法律制度存在的问题及根源 27
第一节 我国税收优惠法律制度存在的问题 27
一、我国税收优惠法律制度的形式非理性 27
二、我国税收优惠法律制度的实质非理性 36
第二节 我国税收优惠法律制度存在问题的根源 42
一、法律工具主义思潮的影响 42
二、对宏观调控法性质认识的偏差 45
三、政策法律化方法的失当 48
第三章 我国税收优惠法律制度完善的理论框架 50
第一节 结构均衡：税收优惠法律制度规范性的要求 51
一、结构均衡的含义 51
二、税收优惠法律制度中结构均衡的要求 53
第二节 利益平衡：税收优惠法律制度正当性的要求 58
一、利益平衡的含义 59
二、税收优惠法律制度中利益平衡的要求 64
第四章 我国税收优惠法律制度的形式优化 68
第一节 税收优惠法律制度立法谱系的完善 68
一、《宪法》中的税收优惠规范 69
二、法律中的税收优惠规范 71
三、行政法规中的税收优惠规范 75
四、规章中的税收优惠规范 77
第二节 税收优惠立法模式的转换 79
一、税收优惠立法模式转换的必要性 80
二、税收优惠程序性立法模式的特点 84
三、税收优惠程序立法模式中的特殊制度 86
第三节 税收优惠法律制度表述形式的完善 88
一、原则性规范的构建 88
二、价值性规范的充实 96
三、立法表达技术的改进 109
第五章 我国税收优惠法律制度的利益平衡 111
第一节 国家与纳税人之间的利益平衡：税式支出制度的构建 111
一、税式支出的一般问题 112
二、税式支出制度建立的必要性 116
三、税式支出法律制度的具体内容 118
第二节 纳税人之间的利益平衡：税收权利倾斜配置制度的构建 124
一、权利倾斜性配置的一般问题 125
二、税收优惠权利倾斜性配置制度建立的必要性 126
三、税收优惠权利倾斜性配置机制的基本思路 132
第三节 地方政府之间的利益平衡：税收优惠竞争制度的建立 134
一、税收优惠竞争的一般问题 134
二、税收优惠竞争制度建立的必要性 138
三、国外税收竞争规制的理论与实践 140
四、税收优惠竞争制度的主要内容 143
结论 154
参考文献 156
后记 166