第一编 审计环境 3
第一章 注册会计师审计职业特点 3
第一节 注册会计师审计的起源与发展 3
第二节 注册会计师审计的性质 8
第三节 注册会计师审计与其他审计的关系 12
第二章 注册会计师管理制度 16
第一节 注册会计师考试与注册 16
第二节 注册会计师业务范围 17
第三节 会计师事务所 21
第四节 注册会计师协会 23
第三章 注册会计师法律责任 26
第一节 注册会计师的法律环境 26
第二节 国外注册会计师的法律责任 29
第三节 中国注册会计师的法律责任 35
第四节 注册会计师如何避免法律诉讼 40
第四章 注册会计师执业准则 43
第一节 注册会计师执业准则制定情况 43
第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 46
第三节 会计师事务所质量控制准则 62
第二编 注册会计师协会会员职业道德守则 87
第五章 职业道德基本原则和概念框架 87
第一节 职业道德基本原则 87
第二节 职业道德概念框架 90
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 93
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 101
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 107
第一节 基本要求 107
第二节 经济利益 112
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 116
第四节 与审计客户发生雇佣关系 120
第五节 高级职员与审计客户的长期关联 123
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 125
第七节 收费 138
第八节 影响独立性的其他事项 140
第九节 审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 141
第三编 审计基本原理 147
第七章 审计目标 147
第一节 财务报表审计目标与审计责任 147
第二节 管理层认定与具体审计目标 153
第三节 审计过程与审计目标的实现 157
第八章 审计计划 159
第一节 初步业务活动 159
第二节 总体审计策略和具体审计计划 162
第三节 审计重要性 167
第九章 审计证据 180
第一节 审计证据的性质 180
第二节 获取审计证据的审计程序 185
第三节 函证 187
第四节 分析程序 194
第十章 审计抽样 200
第一节 审计抽样的基本概念 200
第二节 审计抽样的基本原理 206
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 216
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 229
第十一章 信息技术对审计的影响 253
第一节 信息技术对审计过程的影响 253
第二节 信息技术审计范围的确定 256
第三节 信息技术内部控制审计 258
第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 261
第十二章 审计工作底稿 264
第一节 审计工作底稿概述 264
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 266
第三节 审计工作底稿的归档 272
第四编 审计测试流程 279
第十三章 风险评估 279
第一节 风险评估概述 279
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 282
第三节 了解被审计单位及其环境 287
第四节 了解被审计单位的内部控制 296
第五节 评估重大错报风险 325
第十四章 风险应对 332
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 332
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 335
第三节 控制测试 340
第四节 实质性程序 349
第五编 各类交易和账户余额的审计 359
第十五章 销售与收款循环的审计 359
第一节 销售与收款循环的特点 360
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 365
第三节 销售与收款循环的实质性程序 377
第十六章 采购与付款循环的审计 396
第一节 采购与付款循环的特点 396
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 401
第三节 采购与付款循环的实质性程序 414
第十七章 生产与存货循环的审计 428
第一节 生产与存货循环的特点 428
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 431
第三节 生产与存货循环的实质性程序 440
第十八章 人力资源与工薪循环的审计 455
第一节 人力资源与工薪循环的特点 455
第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 457
第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 462
第十九章 投资与筹资循环的审计 467
第一节 投资与筹资循环的特点 467
第二节 投资与筹资循环的内部控制和控制测试 470
第三节 投资交易的实质性程序 474
第四节 筹资活动的内部控制和控制测试 477
第五节 筹资交易的实质性程序 479
第二十章 货币资金的审计 483
第一节 货币资金审计概述 483
第二节 库存现金审计 487
第三节 银行存款审计 491
第六编 特殊项目的考虑 501
第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 501
第一节 财务报表审计中对舞弊的考虑 501
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 514
第二十二章 审计沟通 524
第一节 注册会计师与治理层的沟通 524
第二节 前后任注册会计师的沟通 544
第二十三章 注册会计师利用他人的工作 551
第一节 利用其他注册会计师的工作 551
第二节 利用内部审计工作 559
第三节 利用专家的工作 565
第二十四章 其他特殊项目的审计 572
第一节 会计估计的审计 572
第二节 关联方的审计 579
第三节 首次接受委托时对期初余额的审计 587
第七编 完成审计工作与出具审计报告 597
第二十五章 完成审计工作 597
第一节 完成审计工作概述 597
第二节 考虑持续经营假设 607
第三节 或有事项 616
第四节 期后事项 619
第五节 管理层声明 625
第二十六章 审计报告 632
第一节 审计报告概述 632
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 634
第三节 审计报告的基本内容 636
第四节 非标准审计报告 641
第五节 比较数据 651
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 665
第八编 其他相关业务 677
第二十七章 特殊审计领域 677
第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告 677
第二节 验资 692
第二十八章 审阅和其他鉴证业务 711
第一节 财务报表审阅业务 711
第二节 预测性财务信息的审核 720