第一章 税务会计总论 1
第一节 税务会计概述 2
一、税务会计的概念 2
二、税务会计与财务会计的联系和区别 3
三、税务会计的特点 4
四、税务会计的目标 5
第二节 税务会计的前提和原则 6
一、税务会计的基本前提 6
二、税务会计的原则 7
第三节 税务会计的对象和任务 10
一、税务会计的对象 10
二、税务会计的任务 12
第四节 纳税人的权利、义务与法律责任 13
一、纳税人的权利 13
二、纳税人的义务 14
三、纳税人的法律责任 14
第二章 增值税会计 17
第一节 增值税会计概述 18
一、增值税会计主体 18
二、增值税会计账户设置 19
第二节 进项税额的核算 21
一、进项税额申报抵扣条件 21
二、生产企业进项税额的核算 22
三、商品流通企业进项税额的核算 42
第三节 销项税额的核算 51
一、货物销售的确认与计量 51
二、生产企业销项税额的核算 53
第四节 增值税缴纳与减免的核算 77
一、一般纳税人缴纳增值税的核算 77
二、小规模纳税人应纳增值税的核算 78
三、增值税减免和返还的核算 79
第五节 出口退（免）税核算 82
一、三种形式的出口退税政策 82
二、出口货物退免税的条件 82
三、出口货物的退税率 83
四、出口货物退税的核算 83
五、出口退（免）税申报 94
第三章 消费税会计 95
第一节 消费税会计概述 96
一、消费税会计主体 96
二、消费税会计账户设置 97
第二节 消费税会计核算 97
一、生产环节应纳消费税的核算 97
二、委托加工环节应纳消费税的核算 108
三、进口环节应纳消费税的核算 113
四、零售环节应纳消费税的核算 115
五、出口应税消费品退（免）税的核算 116
第四章 营业税会计 119
第一节 营业税会计概述 120
一、营业税会计主体 120
二、营业税会计账户设置 121
第二节 提供应税劳务应纳营业税的核算 121
一、交通运输业应纳营业税的核算 121
二、建筑业营业税的核算 126
三、金融保险业营业税的核算 133
四、邮电通信业营业税的核算 139
五、服务业和娱乐业营业税的核算 143
第三节 转让无形资产应纳营业税的核算 146
一、转让无形资产应纳营业税的计算 146
二、转让无形资产应纳营业税的核算 147
第四节 销售不动产应纳营业税的核算 148
一、销售不动产应纳营业税的计算 148
二、销售不动产应纳营业税的核算 149
第五章 企业所得税会计 155
第一节 企业所得税概述 156
一、纳税义务人 156
二、征税对象 156
第二节 应纳税所得额的计算 156
一、收入总额 156
二、税法规定的准予扣除项目金额的确定 159
三、不得扣除项目 160
第三节 应纳税额的计算 161
一、计算应纳税额的规定 161
二、盈亏影响阐述 164
三、所得税会计处理涉及的会计账户及基本处理方法 165
第四节 所得税会计核算 173
一、坏账准备 173
二、存货跌价准备 175
三、长期股权投资 176
四、固定资产及累计折旧 177
五、筹建开办费 179
六、应付职工薪酬及三项附加费 180
七、商品销售收入确认的差异分析 181
八、提供劳务收入的差异分析 183
九、无形资产使用费收入的差异分析（无形资产使用权转让） 183
十、利息收入的差异分析 184
十一、“视同销售”业务差异分析 184
十二、债务重组应税“收益”的差异分析 186
十三、非货币资产交换应税“收益”的差异分析 192
十四、其他收入的差异分析 195
十五、技术开发费 196
十六、业务招待费 196
十七、销售费用的差异分析 196
十八、财务费用 197
十九、营业外支出 198
二十、或有负债 199
二十一、资产负债表期后事项 200
二十二、财产损失 201
二十三、亏损弥补 203
第六章 个人所得税会计 204
第一节 个人所得税税法 205
一、个人所得税概述 205
二、个人所得税的纳税计算 208
第二节 个人所得税会计处理 212
一、个体工商业户和个人独资企业会计核算 212
二、代扣代缴个人所得税单位的会计核算 213
三、代付个人所得税单位的会计核算 215
第七章 土地增值税会计 218
第一节 土地增值税会计概述 219
一、土地增值税会计主体 219
二、土地增值税会计账户设置 219
第二节 土地增值税会计核算 220
一、土地增值税的计算 220
二、土地增值税的会计核算 222
第八章 其他税种会计 231
第一节 关税会计 232
一、关税会计主体 232
二、关税会计账户设置 232
三、关税会计核算 232
第二节 印花税会计 241
一、印花税概述 241
二、印花税的会计处理 244
第三节 资源税会计 245
一、资源税概述 245
二、资源税的会计核算 246
第四节 城镇土地使用税会计 248
一、城镇土地使用税会计主体 248
二、城镇土地使用税账户设置 248
三、城镇土地使用税会计核算 249
第五节 房产税会计 251
一、房产税会计主体 251
二、房产税会计账户设置 251
三、房产税会计核算 251
第六节 契税会计 254
一、契税会计主体 254
二、契税会计账户设置 254
三、契税会计核算 254
第七节 车辆购置税会计 256
一、车辆购置税基本知识 256
二、车辆购置税会计处理 258
第八节 车船税会计 259
一、车船税会计主体 259
二、车船税账户设置 259
三、车船税会计核算 260
第九节 城市维护建设税会计 261
一、城市维护建设税会计主体 261
二、城市维护建设税账户设置 261
三、城市维护建设税的计算和会计核算 261