第1章 绪论 1
1.1研究背景与意义 1
1.2国内外研究现状与分析 7
1.3研究方法 17
1.4研究的主要问题、思路与内容 17
第2章 相关研究的理论综述 21
2.1环境税的含义 21
2.2环境税的理论依据 22
2.3环境税与交易许可证环境保护手段的对比分析 29
2.4我国环境经济手段的选择 37
2.5本章小结 38
第3章 我国煤炭税收绿色化分析 39
3.1煤炭环境税在税收体系中的属性 39
3.2与环境有关的税种及整体税收的绿色化水平 42
3.3我国现行矿产资源税费体系与主要市场经济国家对比 45
3.4煤炭资源有偿使用制度——环境税实施基础 51
3.5我国主要税费制度改革与煤炭企业环境税的实施 54
3.6以环境税为核心的煤炭企业税费结构优化 58
3.7本章小结 59
第4章 我国煤炭生产与消费环境税制度研究与设计 60
4.1我国能源消费结构的特征与环境问题的特殊性 60
4.2现阶段我国煤炭生产企业税收的经济学分析 62
4.3我国煤炭生产与消费环境税收的设计思路及其方案 65
4.4煤炭生产对环境影响的特殊性及其环境税的具体设计 71
4.5对我国煤炭消费环境税的设计 78
4.6本章小结 79
第5章煤炭集团企业合并纳税制度研究与设计 81
5.1汇总纳税、合并纳税概念与类型 81
5.2煤炭集团企业合并纳税的特殊性 83
5.3合并纳税的理念和作用 84
5.4企业集团合并纳税对税收的基本原则的体现 85
5.5企业集团合并纳税的选择权和适用范围 87
5.6合并纳税与合并会计母公司概念关系 88
5.7合并纳税的申报和相关调整计算 90
5.8关联方交易税收筹划与合并纳税关系 93
5.9充矿集团公司合并纳税的实证分析 94
5.10合并纳税制度下的税式支出 98
5.11本章小结 99
第6章 煤炭消费环境税CGE模型的构建 100
6.1CGE模型与社会核算矩阵(SAM）的关系 100
6.2模型的主要假定 105
6.3模型的主要结构 106
6.4模型参数校准和计算 121
6.5CGE模型分析的结果与政策建议 134
第7章结论与展望 139
7.1主要研究结论 139
7.2主要创新点 141
7.3研究不足与展望 142
附录 143
附录一山东省十大煤炭企业集团或企业调查数据 143
附录二分解能源—济—环境SAM矩阵 146
本书注释 147
后记 155