第一章 小企业会计核算与税务处理概述 1
第一节 《小企业会计准则》的含义及特征 1
第二节 小企业会计的职能、内容与对象 4
第三节 小企业会计核算的前提与原则 7
第四节 小企业会计要素、科目与凭证 10
第五节 小企业会计核算过程 14
第六节 小企业会计循环 17
第七节 企业所得税处理 18
第八节 税务工作六要诀 20
附件1 关于小型、微型企业的划型标准 22
附件2 会计科目比较 24
第二章 货币性资产核算与税务处理 32
第一节 资产的含义、核算目标及风险提示 32
第二节 现金的管理与核算 35
第三节 银行存款的管理与核算 39
第四节 其他货币资金的管理与核算 46
第五节 应收票据的管理与核算 48
第六节 应收账款核算 51
第七节 预付账款核算 53
第八节 应收股利与应收利息核算 54
第九节 其他应收款核算 55
第十节 货币性资产损失处理的有关规定 56
［案例］北京一出纳挪用2629万元公款炒黄金期货 57
第三章 投资核算与税务处理 59
第一节 投资的含义、核算目标及风险提示 59
第二节 短期投资核算 60
第三节 长期债券投资核算 61
第四节 长期股权投资核算 66
第五节 投资损失税务规定 69
第四章 固定性资产核算与税务处理 72
第一节 固定性资产含义、核算目标及风险提示 72
第二节 固定资产核算及税务处理 73
第三节 在建工程核算 92
第四节 生产性生物资产核算 94
第五节 无形资产核算与税务处理 95
第六节 其他资产核算 102
第五章 负债核算与税务处理 104
第一节 负债的含义、核算目标及风险提示 104
第二节 短期借款及应付款项核算 105
第三节 应付职工薪酬核算 110
第四节 应交税费核算 121
第五节 长期负债核算 141
第六章 所有者权益核算与税务处理 150
第一节 所有者权益含义、核算目标及风险提示 150
第二节 实收资本含义与核算 151
第三节 资本公积核算 154
第四节 盈余公积核算 155
第五节 未分配利润核算 157
第六节 税务处理有关规定 158
第七章 施工材料、临时设施核算与税务处理 159
第一节 施工材料的含义、核算目标及其计量规定 159
第二节 施工材料核算 160
第三节 周转材料核算 181
第四节 临时设施核算 186
第五节 材料清查与税务处理 190
第八章 施工成本、收入核算与税务处理 193
第一节 施工企业含义、核算目标与基本要求 193
第二节 施工企业会计核算特征 194
第三节 施工成本费用归集和分配 203
第四节 工程施工成本明细分类核算 209
第五节 已完工程实际成本结算 211
第六节 工程预算成本计算与分析 214
第七节 施工合同收入与费用核算 216
第八节 分包工程价款核算 219
第九节 工程施工核算实例 221
第九章 房地产成本、预售核算与税务处理 249
第一节 房地产企业含义、核算目标与风险提示 249
第二节 房地产开发核算概述 250
第三节 开发成本费用归集与分配 253
第四节 土地开发成本计算与结转 260
第五节 房屋开发成本计算与结转 262
第六节 配套设施成本计算与结转 265
第七节 代建工程成本计算与结转 268
第八节 开发产品成本汇集和分配实例 269
第九节 房地产收入与税费核算 271
第十节 预售房税务处理 275
第十章 收入、费用、利润核算与税务处理 280
第一节 收入、费用、利润核算目标与基本要求 280
第二节 收入、税金、费用与收益核算 281
第三节 利润的核算 292
第四节 所得税计算及纳税调整 293
第五节 利润分配核算 301
第六节 以前年度损益调整 303
附：会计核算应关注税务风险 306
第十一章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理 308
第一节 本章核算内容、目标及风险提示 308
第二节 债务重组与税法规定 308
第三节 非货币性资产交易与税务处理 312
第四节 会计调整事项与方法 317
第十二章 外币业务核算与税务处理 324
第一节 外币业务与国际结算 324
第二节 兼容外币账户和汇兑损益 326
第三节 国际结算与信用证 329
第四节 外币交易的核算 336
第五节 报表外币折算 339
第十三章 财务报表编制与所得税申报 343
第一节 财务报表构成及编制要求 343
第二节 资产负债表及其编制 345
第三节 利润表及其编制 350
第四节 现金流量表及其编制 354
第五节 报表附注内容及编报 371
第六节 资产负债表日后事项会计处理 375
第七节 企业所得税年度纳税调整表 377
第八节 与所得税计算有关的几个问题 380
附录一 387
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 387
国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 396
附录二 《小企业会计准则》与《小企业会计制度》比较 398